基于企業資金管理中的問題及解決方法研究

曾 華

（柳州源創電噴技術有限公司，廣西 柳州 545005）

企業財務管理在企業經營中占有舉足輕重的地位，而在財務管理中，企業的資金管理尤為關鍵，尤其是當前疫情嚴重困擾時期。因此，如何強化資本經營，提高資本利用效率，成為企業財務管理的研究焦點。如若企業的關鍵資金鏈不穩定，就不能保障企業的正常運營。通過實踐證明，可以使企業財務管理提高到一個新的水平，使企業在激烈的市場環境下從容應對，提高企業的信譽，增強企業整體的競爭力，為企業的持續發展提供強有力的保證。

一、企業資金管理的重要意義

資金是一個企業的重要資源，所以在企業實踐中，資金又被稱作“企業血液”，其管理是否科學、有效，直接關系到企業是否能夠保持穩定，是否能夠正常運作。以下這幾點屬于企業資金管理的重要意義：

（一）資金管理屬于企業實現持續穩定發展的關鍵動力

企業是一個營利性組織，其發展目的就是使自身利益最大化以及價值最大化。在企業建立后，要面對各種競爭，需要不斷地投入大量的物力、人力，不斷地為改進產品的質量以及開發新產品而投入新設備和生產技術，從而獲得持續、穩定的發展效果。通過物力、人力資源的投入，最后都是以資本方式呈現。所以，只有通過對融資、投資、運營等各方面的資本流動進行科學、合理的控制，才能保證企業的發展所需要的物力和人力資源，從而獲得發展的動力。

（二）有效防止企業在運營管理過程中的各種舞弊行為

在企業所有資源中，現金具有最大流動性和變現能力，因而也成為各種舞弊行為重災區。通過實行資金管理，將企業各種經濟活動納入財務管理內部控制體系中，督促其嚴格遵守相關審批程序和機制，保證企業財務收支符合法律法規，有效地減少在各種經濟活動中進行舞弊的發生概率，防止企業資源流失，為企業價值最大化提供了保證。

（三）科學控制資金存量，增強資金使用效率

資本是企業在經營和管理中所要考慮的核心問題，但在實際操作中，企業要保證資金的利用率和使用效率，并保持企業的持續運行、穩定運行。如果持有大量資金，而不加以善用，則有可能導致企業投資成本增加，出現嚴重浪費資金的問題。但是，如果持有資金不足，又會致使企業的償債能力大打折扣，甚至可能為企業的未來經營和發展造成眾多負擔，從而導致公司走向末路。從這一視角來看，在資本經營中運用的某些方法和手段，能夠有效控制資本存量，提高資本的使用效率，為有效提升企業的價值保駕護航。

二、企業資金管理中的問題

（一）風險防范意識不足

從當前的形勢來看，我國的資本經營風險評價尚未納入內部控制系統中。首先，欠缺防范資金風險的意識。其次，缺少對資本風險進行評價的崗位，缺少對資金問題的及時識別和評價。此外，資金風險管理方面，預算管理不規范，貨幣資金需求量、資金使用、資金投資等方面缺乏規劃，對應收賬款的管理不夠規范。最后，缺乏對資金風險的管理意識，部分金額較大的項目缺乏組織的制約，在風險評估、績效評估、內部審核等方面普遍存在問題。目前，一些企業的風險評價方法大多是對已有數據或成果進行評價，而不能對企業經營績效和經營管理中可能出現的風險進行預警。在此基礎上，本文提出了一種基于“事后”的風險評價機制，提出對事前風險、事中風險的預測與控制進行辨識與防范。同時，在風險辨識上，有的企業雖然能夠提前預知其風險，但其處理過程卻不規范、隨意，無法及時有效地進行處理，從而造成了一定的負面影響。

（二）資金管理計劃缺失

資金管理制度是企業財務制度中的一個關鍵環節，而企業的資金管理制度不規范、不全面是導致企業資金使用效率低下、財務體系不能有效地控制風險的主要原因。一是財政收支核算體系不健全，一些企業在實行資金預算和結算時，并沒有對資金預算、資金監督、資金稽核等方面制定相關制度，從而導致資金管理上的漏洞，影響到資金預算和資金決算的執行。二是資金監管體系不健全，一些企業在財務管理中的職位分工不清。尤其是在小型企業中，為節省開支，由一人兼任會計、財務審核、出納等工作。這些人員充當“流動員”，負責管理印章、會計憑證等，并擔任會計憑證審核的“裁判員”，在財務監督與約束機制方面存在著一定的缺陷，這是與《中華人民共和國會計法》及有關的法律法規相違背的，為企業資金管理帶來了眾多潛在風險。三是印章、票據的管理體系不健全。財務印章和法人印章是不分開的，財務、出納經常一人用兩個印章，這樣就方便了財務和出納利用這些印章，也為一部分人侵占、挪用公款提供了便利。此外，由于企業票據管理松懈，對票據領用和保存沒有采取嚴格管制手段，很多企業都存在著會計或收銀員將票據交給領收人，而不進行登記和記錄的問題，從而導致了票據的使用不能得到及時的控制。

（三）企業融資渠道單一

一個企業的運營，最大問題就是資金，而資金是企業運轉的重要保證。然而，目前國內企業普遍存在融資渠道狹窄、融資嚴重不足的狀況。企業融資的主要途徑是向銀行貸款、發行企業債券、股東借款等及民間貸款，而大部分企業因為自身的信貸狀況而不能獲得足夠的貸款。此外，企業發行公債成本高，民間貸款利率高，風險大，這些都導致企業融資困難；這也就是企業發展的本質問題。

（四）資金管理模式落后

無論企業規模多大，都是一個綜合性強、部門眾多的單位，要想提升企業的內部治理能力，就必須建立一個健全和完善的資金管理模式。然而，就我國目前的實際狀況而言，仍然有一些企業不太了解內部控制體系在企業發展中所起的重要作用。由于缺乏對企業現實情況的了解及未來的發展規劃，使得內部控制體系不夠完善，不能按照相應的制度來實施，不能有效地預防和控制資金的風險，這就給企業的發展帶來了很大的障礙。

三、企業資金管理與風險防范優化路徑

（一）提高資金風險防范意識

首先，增強資金風險防控意識。企業應加強對員工的總體財務管理和風向的認識。在企業內部進行資金管理和風險控制方面的宣傳，定期開展有關的業務培訓，使企業經理和職工的思想發生變化，從根源上強化財務管理，減少財務風險。同時，企業也要時刻關注外部環境，尤其是注意市場的變動，使企業的資金能夠與市場的發展同步，從而使企業能夠及時地做出相應的調整，把握機會、避免風險、降低虧損。此外，還可以通過建立預警監控機制，明確監控標準，重點監控企業資產負債率、速動比率及現金流等主要監控指標，并根據存在的資金風險，及時采取相應的對策。

其次，建立健全的風險控制機制是有效的防范資本風險的保證，所以需要加強監督，加強制度建設。要充分發揮制度建設的主動性，把它運用到具體工作中去；要根據企業的發展變化及時調整和修訂相關的管理體系，以適應當前的發展狀況。二是要明確職責，把工作做好。按照工作職責，做好風險管理，責任到人，確保項目的實施；通過對涉法涉訴案例的總結，預防和化解風險，努力維護企業的財產安全。

另外，要強化資金的預算管理，以達到防范資本風險的目的。一是企業在財務預算的基礎上，對企業的一切財務進行了嚴格的預算管理。同時，要嚴格控制預算外支出，堅持授權審批制度，規范業務流程，確保資金鏈的安全。二是要充分利用財政預算和財政收支的全面均衡。經營預算的最終歸結為企業的現金預算，在預算編制、執行過程中，必然會對經營預算進行平衡和修正，以確保整體的資金平衡，避免財務風險的發生。

最后，要想有效地控制資本風險，必須進一步規范企業的經營過程。在業務方面，規范業務經營流程，從客戶準入、簽訂合同、選擇用戶、審批流程、收付款制度等方面進行全面清理，對不符合流程規范的立即終止與客戶交易，限期收回資金，從根源上避免財務風險。在項目投入上，做到事前有全面預算，過程中有監測評審控制，預防決策失誤，減少財務風險。

（二）科學制定資金管理計劃

通過一套嚴格的工作計劃，使其能夠及時地了解資金的動態流動，強化各個部門的內部人員進行統一管理。這樣既可以有效地降低企業資金清算中的各種舞弊現象，又可以有效地降低企業資本的風險控制，從而極大地改善企業的資本運作。在融資方面，規模較大的企業財務分享中心會員不僅可以獨立地為財務部門提供資金，還可以通過企業集團名義，與銀行進行交易，從而擴大企業經濟規模，提高企業談判能力，降低融資成本。此外，企業融資便利程度也得到了極大的改善，銀企間借貸關系得到了加強。

（三）大力拓展企業融資渠道

首先，要改變金融理念。在進行籌資活動前，必須正確認識和合理地考慮融資的效益和必要性，充分了解融資在企業的運作和發展中所起的重要作用，可以提高企業的融資資本利用率。所以，企業的當務之急就是要改變當前的籌資理念，理解金融成本的內涵。在實際操作中，融資成本中不僅要考慮到資本的利息成本，還要考慮到未來不確定的風險和較高的融資成本。

其次，重視資金操作優化。企業財務預算工作的先決條件是以未來的發展趨勢和當前的發展目標為基礎，從而提高其科學性和合理性。在建立健全的全面預算管理工作體系時，要綜合考慮經濟政策、市場實際需求和外部環境等方面的重大影響，在實施全面預算時，要以財政部門為依據，與各級政府共同努力。在對年度綜合預算內容進行審查時，應以月度、季度數據的綜合分解為參照，從而準確地實現各項預算目標。通過建立一個全面、多角度的預算執行系統，實現了對預算的全方位、多角度的目標，實現了對預算的有效控制，提高了預算管理的執行力，確保了各個層面的協同和工作的質量。在此基礎上，根據目前各個部門的財務數據，對未來的融資需求進行了預測和預算。

最后，重視利用外部環境變化帶來的優惠。企業在發展的任何時期，都要關注并利用外部各政府機構、職能部門等優惠政策，在盡可能的情況下，要將優惠政策帶來的紅利發揮到極致。

（四）積極創新資金管理模式

1.健全資金管理制度模式，完善審批流程

企業資金要實現規范、有序、科學地使用，必須建立完善的資金管理制度，夯實企業財務基礎保障。企業要建立全過程的、覆蓋范圍的資金管理體系，必須建立和完善基金的預算體系。要合理規劃、科學利用資金，為有效企業有效運轉做好準備。

資金預算是保證資金有效利用，防止資金閑置、控制盲目投資風險的基礎。企業資金預算體系應兼顧“以收益定支出”和“成本——費用”相結合的原則，健全的資金預算體系是企業高效合理使用資金的重要依據。其次，要建立健全的財務監控和會計體系。企業在使用資金時，只要嚴格遵守監管和會計制度，不論資金流動是否順暢，一旦出現重大變動或遇到困難，都能迅速有效、迅速地調整資金使用情況，將資金調撥到最需要的地方，從而降低資金成本，提高資金周轉率，激發企業全要素的能動性，促進企業平穩發展。因此，建立健全的財務監控和會計體系，對于企業的生存和發展具有重要的作用。最后，要加強對資金的審核，明確資金審核的重點和要求，使企業能夠有效地控制資金的投資風險，提高企業的經濟效益。建立科學、高效的審計體系，保證企業資金有制度可依，在運營初期，要注重審計資金的投資用途，在企業運行中，要審計資金使用進展、效益等情況，用好審計工具、把控好企業資金的投入使用用途，實現對企業資金的嚴格管控。

2.創新資金管理信息化模式

信息技術的普及，極大地方便了人們的日常生活，利用好信息技術，既能提高資金的利用率，又能緩解企業資金緊張的局面。企業財務管理的信息化，是指財務數據數字化，財務流程系統化，能夠對企業的資金進行集中的管理和監督。首先，要使企業更好地理解和熟悉先進的工具。其次，利用互聯網和現代信息技術，使財務的各環節在線上進行流動，降低人為因素對資金的影響，使信息業務的制度化，使財務與企業業務流程一體化，提高資金管理效率。在企業財務管理軟件的開發過程中，要結合企業的特點和經營狀況，建立適合企業實際的財務軟件模型，使企業的財務管理更加科學化。財務軟件的開發和運用，要充分利用信息化對不合理資本結構進行調節，加強對內部控制的監控，優化企業資本結構，實現企業信息資本管理目標。

3.創新多元監督方式

正所謂絕對的權力會帶來絕對的腐敗，如果企業的財務管理工作不能公之于眾，那么一些財務人員就會違反企業的法律，違反企業的規定，出現以權謀私的問題。然而，要做到這一點，就必須對金融機構進行有效監管，同時要不斷地探索各種監督手段，以保證企業的資金安全。要搞好資金監管，必須健全事前、事中、事后監管機制，設立企業內部監察團隊，制定企業財務透明的財務制度，并對企業財務預算、資金使用、資金收支及專項資金等進行監管。

四、結束語

綜上所述，資本經營的內部控制是企業經營活動中的一個重要環節?，F代企業的資本規模龐大，而且許多都有高負債特征，合理地使用有效措施控制資本，是降低經營風險、維持資本持有規模、穩定發展的根本。然而，由于我國許多企業的現代管理體制還沒有建立起來，在資本控制上也有許多缺陷，這就給企業的正常運營和長期發展造成了一定的阻礙。因此，要提高企業的內部控制水平，就需加強財務管理水平，增強財務管理有效性。