現代化企業財務管理轉型的實踐探討

孫長民

（北京聯合麗格第二醫療美容醫院有限公司，北京 100125）

在如今信息爆炸的時代，互聯網技術，數字技術，區塊鏈技術已深入到了現代企業每個角落，特別是最近幾年5G技術的不斷發展完善以及物聯網技術的發展，再加上財務智能機器人的出現，目前現代企業的經營管理方式不斷在更新迭代，因此傳統的財務管理模式逐漸出現數據滯后、信息失真、效率低等問題，已不能滿足現代企業管理的需要，因此企業的財務管理也處在了轉型的檔口，那么當下企業的財務管理為什么要去轉型，如何進行轉型，是我們企業財務管理必須要思考的問題，作為一名一直在財務管理領域深耕多年的老財務人員，根據自身的親身體驗談談現代企業財務管理轉型的實踐心得體會。

一、現代化企業財務管理轉型的必要性

（一）企業精細化管理要求

隨著行業的充分競爭，市場趨向越來越成熟，利潤越來越低，現代企業要在行業中生存發展，除了要具有企業本身的核心競爭力之外，還要要求現代化企業必進行企業的精細化管理，方能實現企業的終極目標——獲利。企業精細化管理的要求下，財務管理水平的提升是關鍵，經營數據信息及時準確完整是依據，業財一體化是助推器，風險控制是保障。

1.提升企業財務管理水平

企業財務管理水平的提升，不僅體現在財務管理部門，還體現在財務數據產生的每個環節，因此財務管理水平的提升是整個現代化企業數據管理的提升。

現代企業的精細化管理要求精打細算，不僅要其經營數據及時準確，還要要求財務管理部門及時多角度多維度進行財務核算和財務分析，根據分析結果及時調整財務發展戰略，來應對企業在發展中可能存在的各種挑戰和問題；再加上隨著數字經濟的到來，又拓寬了企業的財務管理的范疇，不僅要管理好企業實物資產價值，還有管理好企業數字資產的價值，如何利用企業數據和行業數據為自身企業進行獲利，又給財務管理提出了新的挑戰。這些都要求只有重視提高企業財務管理的水平，才能適應現代化企業精細化管理的要求，才能讓數字資產給企業帶來更多價值，也才能完成企業財務活動從物質資本管理到數字資本管理的成功轉型。

2.提供財務信息及時性和準確性

提升企業財務管理水平的要點之一是需要有及時、準確、完整的財務信息作為依據，就好比廚藝水平很高的大廚，需要配套的食材才能做出美味的食品。只有及時準確完整的財務信息，財務分析才能準確到位，才能更準確地發現本企業與同行業企業經營差異，揚長避短，找到企業的利潤點，使企業立于不敗之地，才能為管理者提供及時有效的決策依據，以便企業更快適應市場經濟的發展需求。

3.達到業財一體化的管理要求

通過加快企業的財務管理工作轉型，實現企業的精細化管理，促進企業內部的可持續發展，業財一體化是提供及時、準確、完整的財務信息前提條件。只有業財一體化，企業經營信息才能共享，減少中間傳遞環節，減少人為的過濾信息，使經營數據在發生后及時準確地傳遞經營管理和財務管理部門，及時分析發現問題，并在第一時間做出應對管理措施。業財一體化，不僅保障的財務信息的真實完整，也減少了業務部門與財務部門的溝通成本。只有在業財一體化的情況下，才能不斷強化企業自身核心競爭力，讓企業在激烈的競爭環境中能夠迅速適應復雜的市場環境變化，做到與時俱進。

4.企業風險控制管理需要

在傳統的經濟工作中，知識經濟時代下的經濟風險依然存在，且有更多其他的風險隨之增加，比如數字管理的風險等，因此對風險管控又提出了更高的管理要求。

企業風險的管控，主要體現的企業的內部控制管理上，內部控制管理主要體現在內控控制制度（標準），內部控制流程上（實施）。內部控制不僅要建立健全的各項內部控制制度，還要進行有效的實施；不僅要對傳統的風險進行管控，也要不斷加強培訓學習，增加對數字經濟情況的下新出現的數字風險的管控，將現代企業發展中存在的風險控制在一個合理且可以接受的范圍之內。只有企業風險控制在可以接受的范圍，企業經營發展的數據信息才會準確及時，這樣才能到達精細化管理對經營數字管理的要求，才能為提高現代企業財務管理水平，為現代企業財務管理轉型提供有效保障。

（二）數字信息化管理的需要

現代企業發展遇上了互聯網和數字經濟高速發展的時代，企業生產經營管理，投融資管理，財務管理，都在向系統化和數字化轉化：由傳統的書面表單傳遞信息向系統數字化，無紙化轉化；由使用多個數字信息系統，轉型使用一個數字信息平臺；由一個企業使用一個信息平臺，轉向一個現代化企業集團使用一個信息平臺。這都在要求企業財務管理必須要轉型，不僅要改變管理方式，更要改變管理思維，需及時轉變為向信息技術的發展，完成向數字信息化方向的過渡。

（三）優化財務人員

在現代化企業的財務管理中，財務管理人員是主角，能否順利完成財務管理的轉型，財務管理人員是關鍵。在業財一體化和企業經營管理數字信息化的大背景下，財務管理工作不僅要求企業財務管理人員具備良好的計算機應用能力和數據處理能力，還要要求企業的財務管理人員，不僅要懂財務管理知識，還要了解現代企業的業務結構和流程。對優秀高質量的綜合性財務管理人員需求，不僅要招聘高質量的財務管理人員，更要重視強化對財務管理人員培養，通過嚴格的考核措施來提高企業財務人員的業務能力，全面提高整體財務隊伍的素養，使現代化企業的財務管理工作更加標準化、制度化和規范化。

二、現代化企業財務管理中存在的問題

（一）財務管理的意識存在欠缺

在我國經濟發展的速度較快的大背景下，沿用傳統管理模式的許多企業在財務管理上已不能與時俱進，而且還讓新時代下產生的企業管理模式和傳統的財務管理理念之間出現了分歧，再加上企業財務管理缺少理念創新意識，致使市場經濟的發展情況和企業自身的發展相悖。現代企業財務管理意識的欠缺，首先體現在現代企業的一把手，其次是財務管理部門的負責人。現代企業的一把手傳統的企業管理思維方式是重經營管理，輕財務管理，節約成本，認為財務管理是事后管理，不能給企業帶來收入，只會增加成本，甚至還會給經營管理帶來一定的障礙；再者是財務管理人員，往往只懂財務知識，對企業業務不了解，沒能站在企業整體發展的角度考慮轉變新的財務管理方式，致使財務管理部門的意見不能被采納。從而導致許多的企業在高速發展的過程中由于忽略了財務管理，而出現了資金問題，腐敗問題，浪費的問題等。

（二）缺乏合適的財務管理型人才

新時代下企業，由于互聯網技術和數字技術的應用范圍不斷擴大，在企業管理中不斷深入使用，這也就對財務管理人才能力要求越來越高。不僅要具備豐富的財務管理知識，也要對新的經濟形勢下，及時采取有效的應對措施防范風險；不僅要會管理傳統的有形資產，還有學會管理越來越多的數字資產；不僅要會管理企業的賬面價值，還要會管理企業的市場價值和未來價值。市場要求不僅增加了財務管理人員的就職門檻，也增加了對高質量財務管理人才培養成本和時間，從而造成了高質量綜合財務管理人才需求跟不上現代企業發展的需求。

在現代企業內部管理方面，由于一把手財務管理意識不強，造成企業現有的財務管理人才后續培養跟不上企業的發展，使財務管理人員在工作方面的經驗也存在明顯不足，對于有能力的財務管理人員，由于缺乏完善的激勵機制，和職業發展規劃，造成有能力的財務管理型人才的流失。上述兩種原因均不利于現代企業財務管理轉型的發展。

（三）缺乏完善的財務管理制度

現代企業的財務管理的轉型，離不開企業完善財務管理制度。目前，我國多數企業在財務管理制度方面的問題主要表現在：第一，財務制度不健全不完整，企業經營業務與財務制度之間不匹配，導致財務制度的適用性差.許多企業的財務制度呈現出了雷同的情況，使財務制度流于形式，并沒有發揮其真正的管控作用；第二，財務制度的執行力督察沒有約束性，財務制度一旦制定下來就應具有嚴肅性。但多數企業在企業財務制度執行時往往面臨挑戰，企業領導的靈活教導大大降低了企業財務管理制度的約束性。

（四）存在信息孤島，企業財務信息不共享

在現在企業管理中，非常普遍地存在“信息孤島”。一個企業根據不同業務管理的需要，使用了很多不同的管理軟件，如：客戶管理軟件，OA審批軟件，業務軟件，供應鏈軟件，財務軟件，考勤軟件等，且每個軟件，都是獨立的，自成一體，相互之間數據信息不共享，形成了一個個的信息孤島，這不僅不利于現代企業管理，業務導致數據傳輸滯后，信息失真，工作效率低下，重復工作，再者就是使內部控制成為擺設，增加的經營管理和財務管理的風險。因此信息孤島也是現代企業財務管理轉型的障礙。

三、現代化企業財務管理的轉型策略

（一）增強企業財務管理的思想意識

（互聯網+）和數字經濟時代背景下，傳統的記賬式財務管理模式已不能完全滿足現代企業的經營管理的需要，如果現代企業還依然按照傳統的財務管理模式進行管理，只能說明你的企業還處在小微企業階段。企業要發展壯大，要在充分競爭的互聯網數字經濟下獲得生存，必須要轉換財務管理思維，增強現代企業財務管理意識：現代企業的發展需要高質量的財務管理人才，需要重視現有的財務管理團隊，加強對其財務知識水平和職業道德的培訓和教育；現代化企業管理，需要在互聯網技術的支持下充分利用現代管理工具，使業財一體化，信息互聯互通，適時建立財務共享中心，實現企業財務管理標準化，自動化。

（二）使用合適的財務管理人才

首先，新時代的企業財務管理高標準要求，就要高質量的財務管理人員。高質量的管理人才，在企業付出人才成本同時，也使企業獲得了人力資本，人力資本也能給企業未來帶來利潤和價值。使用廉價不適合現代企業財務管理人員，那結果只能付出的只能是人力成本，而沒有獲得人力資本，使企業得不償失。

其次，現代企業財務管理，應重視加大對財務管理人員的業務培訓、職業道德培訓和制度相應的有效的激勵機制。通過開辦業務培訓班、研討班、會議等方法來強化管理人員對會計理論知識的學習，使企業財務人員的業務水平得到有效提高，同時重視企業財務管理人員的職業道德教育，通過弘揚先進事跡、先進人物的方式，讓企業財務管理人員重視自身道德修養，重視自身職業道德的遵守；通過制定合適的激勵機制，讓財務管理人在付出辛苦工作的同時，獲取物質和榮譽獎勵，從而減少財務管理人才的流失。

最后，企業財務管理工作人員要結合時代發展需求，不斷掌握更多的工作技能和理論知識。財務部門的職能從傳統的后勤角色轉變為和其他業務部門之間的交流伙伴。財務知識對企業財務管理層來講也至關重要，管理層需通過以下幾個方面來提升財務管理能力：第一，在商務信息能力方面，財務管理工作人員要對業務十分熟悉，并將其整合到決策工作中，為管理層提供可靠的決策信息。同時財務管理工作人員還要對業務的財務情況有全面的了解，將整個企業的業務體系聯系起來，使財務管理覆蓋到整條業務流程上。通過企業的戰略指引把企業的工作目標落實到財務工作中；第二，在業務拓展方面，企業業務的不斷擴張，讓財務的作用、職責內容、風險、組織結構等都發生了明顯的變化，如企業在投資決策和并購方案時，應該派遣專門的財務管理人員給管理層提供可靠的專業知識作為支撐；第三，績效管理方面的內容，管理層利用財務知識來完成績效管理，通過新興的標準和工具來制定計劃、預算與評估，從而實現績效管理的優化；第四，企業信息科技方面的不同，會讓其使用的系統存在差異，財務管理工作人員應該可以利用自身知識技能完成信息的處理、集中與合并；第五，新興管理制度與標準方面，現代化企業要重視內部控制，利用內部控制的方式強化財務管理工作人員的責任感，認識到財務管理工作的正常運轉對企業發展帶來的良好環境

]。

（三）完善企業財務管理制度

首先，財務管理部門根據企業的實際業務情況和財務管理要求，結合國家的已頒布的財務制度和會計準則，建立健全一套適合本企業發展的財務管理制度。并根據企業的發展適時對其進行調整完善，讓其不要流于形式，成為擺設。建立健全企業內部財務管理信息制度，結合現代化制度優化企業制度，完成深化改革，將企業財務管理系統同經營機制相結合，推動企業各項工作開展良好進行。

其次，要統一企業員工思想，加強領導對企業內部財務管理工作的認識。財務管理制度，不僅是讓財務人員來遵守的，而是讓企業的所有的人員都要遵守的。企業應通過宣傳教育的方式讓企業的管理層和財務人員都能認識到企業內部財務管理制度的重要性和意義。

最后，財務管理部門要重視對企業內部財務制度建立的指導。財務部門要將企業內部財務管理制度與現代企業制度相結合，幫助企業完成內部財務管理制度的優化指導工作，并推進該項工作普及。

（四）建立業財一體化，建立財務共享中心

在現代化企業的財務活動和業務活動逐漸趨于一體化發展的情況下，不僅要求財務管理人員既要懂財務，又要懂業務，同時要求現代企業也要適時建立財務一體化，打通業務與財務信息的互聯互通，為現代化財務管理打造一個業財一體化的信息平臺，讓財務管理工作中財務資金、財務預算、財務核算和財務分析工作及時完整地、高標準地進行，高質量地完成。也就是在要求財務管理人員提高財務管理水平的同時，還要為其提供高效的管理工具。

對大型企業集團來講，在實現業財一體化的前提下，構建財務共享中心就是當務之急，這不僅能使企業的財務管理制度和內部控制得到統一有效地貫徹執行，還能有效地控制經營財務管理風險，還能節約大量的財務管理人員，降低人力資源成本，同時又能為及時快捷地為企業管理層提供有效的經營管理數據和財務數據，使用于決策的財務數據不再滯后。目前在這方面做得比較好的是華為公司。

華為通過建立財務共享中心，將財務和業務鏈緊密聯系在一起，使公司的業務人員已經意識到，財報不僅是財務人員的工作，而是需要各個部門的協調配合，從設計的前端開始對后續的財務結果產生影響。財務共享中心就如堅固的財務大壩，將類似的業務集中到一處高效地處理，不僅可以有效地控制和監督，而且可以節約成本，提供更好的服務。

四、結束語

現代企業管理的要求，智能信息技術的發展，也對現代企業財務管理帶來了新的要求和挑戰。財務管理人員應坦然應對這個挑戰，現代企業財務管理轉型是必然的趨勢，需要適時調整自己的財務管理思維和知識結構，順應時代潮流，抓住時代機遇。否則，將會在現代企業財務管理轉型的大潮中被淘汰。