基于“放管服”背景下高校科研財務對接存在的問題及建議

孟 斌 王 平

新形勢下高等院校成為國家開展科學研究的重要力量之一，其科研經費也逐年增加。尤其是2021年“十四五”開局之年，高等院校如何貫徹落實黨中央、國務院在提升科研經費管理、提高科研經費使用績效等方面一系列重大政策精神，瞄準科研財務管理中的“痛點”，破除影響“放管服”機制障礙，打通科研財務一體化管理、“一站式”服務的“最后一公里”已經迫在眉睫。

一、科研財務對接的基本流程簡述

以北京M高校為例，該校科研系統和財務系統是兩個獨立的客戶端系統。對接方式是由財務系統提供系統接口，通過中間庫的形式，實現數據的傳輸和共享。

（一）合同簽訂立項環節

1.擬定合同：項目負責人在科研系統中下載合同模板，擬定合同。

2.合同審核：這里分為免稅和非免稅項目。針對免稅項目，項目負責人將擬簽合同發給科研管理部門，由其報送技術市場審核后，再向項目負責人反饋審核意見；針對非免稅項目，在蓋章階段由項目負責人攜帶合同至科研管理部門審核，待其審核后當面反饋審核意見。

3.合同蓋章：項目負責人在OA系統中提交合同專用章蓋章申請。科研管理人員審核通過后，項目負責人攜帶合同文本到指定地點蓋章即可。待甲方蓋完章后，掃描合同上傳至科研系統，以備立項時使用。

4.合同登記及開具發票：這個環節分為免稅合同和非免稅合同兩種。針對免稅合同，項目來款后，項目負責人到科研管理部門領取“技術合同技術性鑒定表”，登錄技術市場網站填寫合同信息，生成“項目信息表”，打印后由科研管理部門蓋章。項目負責人攜帶合同、“技術合同技術性鑒定表”“項目信息表”等材料，去技術市場進行免稅登記，登記完成后，項目負責人攜帶已登記免稅的相關材料，到財務部門填寫“增值稅發票申請表”辦理開具票據手續，并將發票掃描或拍照上傳至科研系統。針對非免稅合同，直接到財務部門填寫“增值稅發票申請表”辦理開票手續，并將發票掃描或拍照上傳至科研系統即可。

5.合同立項：項目負責人登錄科研系統，填寫項目基本信息、預算、項目組成員、是否免稅、合同等信息。而后由財務部門進行稅務審核，并報科研管理部門審核，審核通過后形成科研立項編號，項目負責人填寫“科研項目（課題）負責人經濟責任承諾書”“科研經費分割單”等。涉及到橫向科研經費招投標的，需要財務部門提供財務狀況信息，其中包括資產負債表、收入支出表、開戶許可證、納稅證明、社保繳納憑證、銀行資信證明等。

（二）經費認領、合同變更環節

經費認領環節：項目負責人進入科研系統，查詢到賬信息，并辦理來款認領。科研管理部門負責對“來款認領”信息進行審核。財務部門復核“來款認領”信息，在線打印“項目預算申請表”“經費調撥單”，同時將項目負責人上傳的“發票”“合同”一并復核下載打印，交由會計人員計入該項目收入。合同變更環節：項目負責人進入科研系統填寫合同變更申請。先由科研管理部門審核項目管理規定，再由財務人員審核財務管理規定，待均通過后，由項目負責人線上確認審核結果，執行項目變更。

（三）財務立項、經費和收入支出環節

項目負責人在經過科研系統立項后，科研部門將立項后的數據，包括項目的預算、項目申報書（或任務書）、合同、經費收入通知單、科研經費調撥單等，推送到財務部門。負責科研的財務人員進行財務立項，下達預算。而后將上述一系列材料打印出來后再交給會計人員做收入處理。

（四）科研項目結題環節

項目負責人下載“結題證明”或者完成結題報告，“結題證明”需要甲方單位蓋章確認，在科研系統中填寫結題申請，并上傳“結題證明”或者結題報告，紙質版“結題證明”或者結題報告交給科研管理部門現場核對，完成項目結題。

二、“放管服”背景下科研財務對接存在的問題

通過上述流程我們可以看出，科研財務在一體化管理和“一站式”服務過程中存在以下問題。

（一）財務系統與科研系統信息共享程度低

從整個流程來看，科研人員在合同簽訂立項環節，主要依靠科研系統。經費認領、合同變更環節，科研和財務系統有所銜接。財務立項、經費和收入支出環節，主要依靠財務系統，在此環節經常出現財務立項不及時、會計做收入不及時等現象，影響科研經費使用的時效性。科研項目結題環節，科研系統為主財務系統為輔，該環節科研系統不能提取財務報銷數據。科研系統和財務系統有自己獨立的空間和數據信息，都形成了各自的信息“孤島”，信息共享程度并不高。

（二）財務人員與科研人員信息不對稱

一方面，科研人員在申報科研課題及具體執行過程中關注點大多在科研課題本身，對相應的經費管理制度了解不多甚至不了解。隨著國家一系列“放管服”政策的出臺，經費管理制度也隨之調整，科研人員在預算和經費執行過程中存在對經費管理制度理解上的偏差。另一方面，財務部門對新出臺的科研經費管理制度宣貫不夠，且存在對不同類型科研項目，以及科研人員所研究課題的基本信息不掌握，這其中包括預算執行的范圍及要求、預算變更的范圍及要求、課題的結題時間及要求、科研經費執行過程中存在的偏差處理等。這些都需要做到與科研人員及時溝通。基于以上兩個方面，財務人員與科研人員各自掌握的信息不能做到對稱共享，也給科研財務對接帶來了阻隔，形成了信息“壁壘”。

（三）科研經費總量增加，財務人員不足

從北京M高校2016-2020年科研經費總量看，2017年以后科研經費總量陡增，隨后趨于穩步增長的態勢，如圖1所示。

圖1 科研經費逐年變化情況

隨著科研經費總量陡然增加，該校也于2020年度以科研管理部門為班底，組建了更為強大的科研院，進一步細化分工，增加職能，提高了科研質量及效率。但是，財務人員力量配備自2016年至今沒有得到增強，反而出現人員流動過快、新人成長緩慢的現象。

三、優化科研資金管理的相關建議

結合國家對科研經費管理“放管服”的重大政策，以及高等院校科研財務管理“一體化”的現狀，立足國家“十四五”規劃發展，針對上述發現的問題，提出如下建議。

（一）推進可視化、可跟蹤流程展示

創新科研財務對接“一體化”流程，推行科研“全生命周期”可視化、可跟蹤展示，讓科研人員、管理人員、財務人員三方均可“碰面”。無論“全生命周期”到達哪一個環節、哪一個流程，應該干什么、由誰來干，都能夠一目了然。通過設置不同人員類型的相應權限，達到三方數據的絕對安全。這種可視化、可跟蹤展示，既要縱向到底也要橫向到邊。這就包括合同審核簽訂、來款認領、項目立項、推送預算財務、立項、收入處理、預算變更、智能生成會計憑證、項目經費支出、項目結題審計等等，以此真正解決財務系統與科研系統信息共享程度低的問題。

（二）強化信息傳播時效性

科研管理部門、財務部門采用微信群、公眾號、官方網站等多種方式加大科研經費管理宣貫力度，通過定期聯系二級單位、組織線上培訓、微課堂等聽取各方建議并及時解答科研人員關于科研課題及相關經費管理的問題，消除廣大科研人員在政策理解上的誤區和盲區。財務人員也可以通過這些方式充分了解和掌握科研人員信息，從而解決財務人員與科研人員信息不對稱的問題，以此打破“壁壘”，使國家“放管服”政策落到實處，真正做到讓科研人員使用經費時更明白更便捷，提高經費使用效率。

（三）建立科研財務助理制度

基于財務人員與科研人員信息不對稱、科研經費增長較快、財務人員人力不足等問題，可以通過建立科研財務助理制度加以解決，在充分調研和聽取科研人員、科研管理單位、人事部門、財務部門多方面意見后，建立合理有效的科研財務助理制度，其中包括聘用管理制度、考核晉升制度等。在保障科研財務助理合理待遇的前提下，使其有效發揮紐帶作用，真正讓廣大科研人員從繁瑣的財務管理和報銷中解脫出來，專心從事科學研究工作。