踐行創新發展理念 落實司庫建設要求助力資金管理工作再上新臺階

張海

（中儲糧集團財務有限公司 北京 100044）

國務院國資委《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（以下簡稱《指導意見》），明確提出司庫管理體系建設要求，要求中央企業加強頂層設計，制定總體規劃，建立起總部統籌、平臺實施、基層執行“三位一體”的組織體系和“統一管理、分級授權”的管理模式，從而實現對全集團資金的集約管理和動態監控。《關于推動中央企業加強司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》（以下簡稱《建設意見》），又進一步明確提出企業集團要依托財務公司等平臺，運用現代網絡信息技術，以資金集中和信息集中為重點，服務戰略、支撐業務、創造價值，對資金等金融資源進行實時監控和統籌調度。兩個意見下發后，財務公司認真組織學習，努力為做好各項工作打好理論基礎和思想基礎。

一、關于《指導意見》和《建設意見》的學習體會

國務院國資委發布的《指導意見》和《建設意見》，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，在總結中央企業資金改革與發展中取得成效和面臨挑戰的基礎上，提出新時代資金管理重點。兩個意見將成為中央企業未來幾年推進資金改革與發展工作的重要遵循，以利于提前規劃部署新時期資金管理重點工作，更好地服務企業中心工作。

（一）助力高質量發展是推動資金管理改革與發展的根本出發點

意見提出，在立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局、實現高質量發展的重要時期，傳統的資金管理模式已難以適應管理能力現代化和國資監管數字化的新要求，中央企業要充分認識加快推進司庫體系建設的必要性和緊迫性，要把司庫體系建設作為促進財務管理數字化轉型升級的切入點和突破口，進一步加強資金的集約、高效、安全管理，不斷增強企業價值創造力、核心競爭力和抗風險能力，夯實培育世界一流企業的管理基礎。

中央企業集團采取的是縱向授權制，即國務院國資委作為出資人代表先授權給董事會，董事會再通過各種程序授權給各級經營者。盡管有各種嚴密的契約、審計約束和巡視巡查等工作措施，但由于是側重事后的監督控制與評價，往往很難在經營管理過程中及時發現問題，等問題充分暴露時往往就是重大損失。資金運動貫穿于企業經營和管理的各個環節，企業內部各項活動與資金不發生聯系的現象是不存在的。從中央企業暴露的問題看，任何代理問題的發生最終都是資金運用違背了股東意愿和財經制度規定，最終給股東帶來損失。因此，加強過程監控是解決代理問題毋庸置疑的首選項，抓住資金管理這個“牛鼻子”，就是抓住了解決代理問題的核心關鍵。

（二）建好信息系統是做好司庫管理的重要手段

意見提出，中央企業要依據《“十四五”國資監管信息化建設規劃》，按照國資國企在線監管系統總體架構和標準規范，充分發揮互聯網、云計算、大數據、人工智能、區塊鏈等技術對司庫管理的賦能作用，力爭在2023年前，所有中央企業基本建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統，做到所有子企業銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控。

傳統的資金管理主要依靠制度文件管理，存在“信息孤島”“各自為政”等現象，特別是跨部門運轉的流程“扯皮”現象嚴重，導致資金管理溝通協調工作任務十分繁重。信息技術使得傳統的資金管理工作方式發生了顛覆性變化，可以通過固化運轉流程、搭建線上審批、打通業財信息融合等，實現資金管理的全方位立體管控與全流程追溯管理。財務部門將從傳統的“會算賬，會管錢”，發展成為具有宏觀視野、精通業務、有領導力的“財務+IT”型職能，從而促進資金管理向服務于企業價值創造轉型升級。

（三）優化管控機制是做好司庫管理的有力保障

意見提出，集團財務部門負責制定司庫管理戰略和政策，統籌司庫管理工作并開展監督考核，財務公司作為管理平臺，要發揮資金歸集、資金結算、資金監控和金融服務等作用，子企業負責資金等金融資源的具體運用。通過建立總部統籌、平臺實施、基層執行“三位一體”的司庫管理組織和“統一管理、分級授權”的司庫管理模式，形成“分工明確、職責清晰、協調高效”的管理機制，全面提升資金管理能力和治理水平。

（四）加強資金風險防控是做好司庫管理的核心內容

意見提出，中央企業要把防范資金風險作為資金管理的重中之重，按照“統一管理、分級授權”“不相容崗位分離”和“事權財權相分離”的原則，全面管控銀行賬戶，建立資金支出分級授權審批制度，對債務規模大、生產經營困難、資金狀況緊張、投資規模大的子企業要重點監測，非金融類企業未經集團批準，原則上不得開展理財及金融衍生品等風險業務投資，全面防范資金舞弊風險、合規性風險、流動性風險和金融市場風險。

二、新時期工作方向和工作思路

“十四五”時期是開啟全面建設社會主義現代化國家新征程的第一個五年，財務公司必須進一步提高政治站位，嚴格落實意見指示精神，緊緊圍繞高質量發展要求，牽牢資金風險防控這個“牛鼻子”，積極穩妥做好各項工作。

（一）將資金風險防控工作與分公司、直屬庫改革結合起來，進一步健全資金風險管控體系

關于分公司改革文件明確提出“集團公司統一指揮、分公司集中運作、直屬企業具體執行”的指導意見，這與司庫體系建設中強化源頭合規把控、過程合規管控、結果合規監控的要求高度契合。分公司改革后作為區域管控主體，可以借助司庫體系建設，按照“統一管理、分級授權”“不相容崗位分離”和“事權財權相分離”的原則，圍繞“提、審、決、辦、督”，進一步厘清資金風險防控的各級責任，履行好資金風險防控的主體責任。

具體來講，就是在管理制度、管理機制、信息系統等方面圍繞“提、審、決、辦、督”，加強頂層設計。在“提”的環節要明確資金支付活動由誰來提、向誰提和提的方式與標準。在“審”的環節要明確先業務后財務，做實業務前置審批，解決好線上審核“偷懶”“走過場”問題。在“決”的環節要明確決策拍板程序，落實好“三重一大”集體決策和支付聯簽制度。在“辦”的環節要做到“管辦分離”，有合同的嚴格執行合同，有預算的嚴格執行預算，確保制衡機制健全有效。在“督”的環節要明確監督的主體，將黨紀監督、行政監督、業務監督和財務監督相融合，重點在“察”，即了解情況、查找和查處問題。

（二）將“四個平臺”建設與司庫體系建設有機融合，助力企業跑出高質量發展的“加速度”

按照意見要求，司庫體系建設就是對集團資金等金融資源從籌集到使用再到分配各環節進行實時監控和統籌調度，最終加強資金的集約、高效、安全管理，具體建設內容涵蓋銀行賬戶管理、資金集中管理、資金預算約束管理、債務融資管理、資金結算管理等11個方面。而財務公司的功能定位，按照2014年國務院國資委和銀保監會發布的《關于進一步促進中央企業財務公司健康發展的指導意見》，明確要求中央企業財務公司要做實做優集團資金歸集平臺、集團資金結算平臺、資金監控平臺和金融服務平臺等四項功能，推動資金管理精益化轉型升級。

由此可見，“四個平臺”功能定位實際上就是司庫管理平臺所應當具備的主要功能。數字化時代背景下，平臺經濟不斷崛起發展，展望未來，財務公司要想建強用好司庫管理平臺，就必須總結開展資金集中管理多年來所取得的成功經驗，對照司庫體系建設要求找出“四個平臺”功能發揮的短板和問題，做到有的放矢、實處發力、見到實效。

（三）將數字化轉型與司庫體系建設深度融合，把司庫管理平臺建強用好

數字化轉型是我國面臨新一輪科技革命和產業變革機遇的戰略選擇，“無平臺不經營”是數字時代的常態化需求，企業運營模式變革、管理方式升級換代都需要依賴靈活、敏捷和易用的數字化平臺，這也是體現企業經營管理水平的重要方面。隨著“大智移云物區”等數字科技應用的深度和廣度不斷拓展，通過數據建模、數據加工等賦能管理決策成為企業管理數字化轉型的重要手段，“數據+平臺+應用”三位一體的管理智能化處理模式，已經成為企業實現健康穩定發展、塑造管理核心競爭力的“必修課”。

中儲糧集團公司作為公益性涉糧企業，一頭連著國家糧食儲備，一頭連著千家萬戶種糧農民，不僅事關國家糧食安全，更關乎糧食市場穩定和農民增收。在司庫體系建設中，我們要把重點放在強化“數字化司庫平臺”建設上來，通過搭建“業財融合、數據賦能”的司庫管理數字化信息化平臺，不僅可以在資金管理質量、防控風險、提升效率等方面帶來價值效益，還可以通過在優化對農收購支付服務環境建設、豐富結算支付手段等方面，實現真正意義上的“一手錢一手糧”，從而不斷提升售糧農民對支付服務的獲得感。

（四）加強專業能力建設，保障司庫體系功能作用充分發揮

意見提出，打造政治過硬、作風優良、履職盡責、專業高效、充滿活力的人才隊伍，實現能力多元化、結構更優化，人員的數量和質量要更好地適應時代進步、契合企業需要。綜合國內外企業集團開展的司庫管理情況，各有側重、各有特色，但普遍面臨復合型人才儲備不足的挑戰。有些集團在推進司庫體系建設和財務共享建設時，甚至撤銷子企業的財務機構，把財務人員集中到共享中心和司庫管理平臺，遠離業務和管理，導致“業”和“財”在線下斷裂，成為簡單的“工具人”，既不利于財務人員在廣泛的業財融合中得到全方面鍛煉和培養，成為既懂財務金融又懂業務的復合型人才，更不利于財務隊伍的梯隊建設，從而導致“知金融、善財務、懂業務、強數據”的復合型人才嚴重短缺，影響了司庫體系建設和財務共享建設功能作用的發揮。

因此，在建設司庫體系和財務共享過程中，體系設計上需要回歸到財務活動的本源，將財務活動分為采取直線管理的基本活動（直線職能）和需要業財橫向合作的參謀活動（橫向職能），前者是財會活動的本體，后者是需要財會人員參與的業務活動。集中的只應是基本活動，參謀活動要留在各家單位自主進行。這樣才更有利于人才團隊建設，提升司庫管理的核心能力，助力“資金管理”向“以資金管理為基礎的金融服務”的方向不斷前進。

三、結語

兩個意見吹響了中央企業資金管理“建體系、強營運、嚴風控”的號角，國資委為幫助中央企業建立合適的司庫體系，明確定義了何為司庫，并對司庫建設的意義、總體要求進行了解析，就司庫如何切實加強金融資源有效管理作了詳細說明，并對配套的信息系統、風險防控體系和建設過程的保障工作等關鍵點提出了意見。其根本目的，是推動中央企業資金管理模式進一步適應管理能力現代化和國資監管數字化的新要求。我們必須統一思想、提高站位，切實把開展司庫體系建設作為貫徹落實黨中央決策部署、防范化解重大風險的內在要求，作為實現高質量發展的堅實保障，作為提升財務管理水平、實現追趕進位的現實需要，切實做到突出重點、把握關鍵，系統謀劃、扎實推進，務期必成、確保實效。