高校科技成果轉化激勵機制研究

鄭俊亮，儲 晶

（順德職業技術學院 a.發展規劃處；b.酒店與旅游管理學院，廣東 佛山 528300）

一、研究背景

科技成果指通過科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的成果。科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新技術、新工藝、新材料、新產品，發展新產業等活動。科技成果只有實現有效的轉化才能體現其價值所在，帶來經濟效益和社會效益，因此加快科技成果轉化已然成為我國加快創新驅動發展的重要環節。高校是國家科技成果的主要來源之一，根據《2019年高等學校科技統計資料匯編》，2018年我國高等院校科技成果中知識產權與專利項下，專利申請數31 萬項，其中發明專利19 萬項；專利授權數18.49 萬項，其中發明專利7.9 萬項。專利出售合同數為6115項，總金額33.9億元，當年實際到賬18.95億元。相較于企業科技成果而言，高校科技成果轉化是一個復雜的過程。高校科技成果轉化的過程分為技術研究、技術應用、技術轉化和技術擴散四個發展階段，它涉及來自高校、政府和企業的參與者，他們有著不同的目標、價值體系和資源，需要通過合適的激勵機制讓科技成果轉化過程中的不同利益方協同完成成果轉化。然而當前，高校缺乏動力機制是影響科技成果轉化效率和成功率的最大制約因素。

二、激勵理論及研究現狀

引發行為結果的激勵元素包括物質激勵與精神激勵。激勵機制是指應用相關的激勵理論，利用具有激勵作用的元素，作用于各主體、對象并使其相互作用，最終達到預期激勵的目的。根據研究視角與研究內容的不同，激勵理論主要分為以下幾種類型：（1）研究影響人積極性及需求滿足的內容型激勵理論，以馬斯洛需求層次理論、雙因素理論、成就需要理論為代表；（2）研究影響積極性及行動的心理過程的過程型激勵理論，以期望理論、公平理論、目標設置理論為代表；（3）研究行為后果與激勵效果的行為后果激勵理論，以強化理論、歸因理論為代表；（4）融合了動機、行為過程和結果的綜合激勵理論。

基于委托代理理論，謝江林等構建了不同情形下高校與科技中介機構的委托代理關系模型及對中介機構相應的激勵方案，郭英遠、張勝分析了政府、高校、科技人員間的兩層代理關系，提出了建立激勵兼容的科技成果轉化收益共享分配機制，采取均衡分配模式。李梅芳等則構建了高校科技成果轉化辦公室激勵契約模型，討論在不同條件下各因素的影響情況。在財稅激勵研究方面，財稅激勵不足體現在作價入股、國資處置、管理人才吸引、股權激勵等方面。高志勇認為財稅激勵不足體現在轉化融資、稅收優惠、稅制設計和財稅信息不對稱等方面。羅茜等人從實證研究角度發現激勵對象的收益分配政策效應弱，其原因在于激勵環節與轉化流程不對應、激勵主體與轉化主體不匹配、激勵回饋與激勵風險不對稱。章熙春研究發現現有產權激勵對高校職務發明成果轉化存在不足，應當制定專利申請費和年費的減免制度。郜秀菊等人從股權激勵角度進行轉化分析，認為在科技成果轉化時選擇合作入股形式有利于合理劃分成果歸屬和激發積極性。科技中介機構的服務能力高低能夠顯著影響高校科技成果轉化的供給，盧偉、張海軍的實證結果說明科技中介服務對企業科技吸納具有正效應，主要體現在向企業推介轉化技術成果方面。

三、高校科技成果轉化激勵機制存在的問題

（一）財稅激勵不足

首先，財政撥款是高校科技研究的主要資金來源，主要側重于基礎性研究，對于應用研究的支持投入較少，同時科技成果在自我吸收和轉化時缺少財政資金支持，進而導致高校科技成果轉化率低。其次，不同轉讓方式的稅率差異大，個人與高校存在沖突。我國高校現有的科技成果轉化方式包括許可、轉讓和入股三種方式，由于稅制設計的沖突，科研人員傾向于技術入股，而高校更傾向于技術轉讓，二者的矛盾影響了科技成果的轉化。

（二）收益對高校教師激勵效應較弱

我國收益分配政策的激勵重點在于研發向開發轉換這個單一環節，與科技成果轉換的長周期屬性相悖，造成科研人員以成果轉讓為目的的短期套利動機出現。除此之外，高校科研人員將職稱評定作為主要發展目標，高校則以論文、專利、政府科研獎勵和承擔的科研項目等為主要考核指標，成果的學術價值相較于其市場價值要更有利于職稱評定，轉化帶來的收益所發揮的激勵效應有限。收益與風險不匹配，一方面涉及科技成果國有屬性帶來的衍生政策風險，另一方面存在過于強調成果轉化帶來的疏忽教學和師資穩定的“不務正業”的風險。

（三）科技成果作價入股難

作價入股是將科技成果按照雙方認同或市場認可方式將其作為資本投入，共享成果轉化利益、共擔轉化風險的一種科技成果轉化方式。這種方式有助于科技成果轉化各方凝心聚力，是轉化成功率較高的一種方式。然而現階段由于審批備案的程序較為復雜，審批周期較長帶來的相應成本造成該轉化方式在應用時存在阻礙，同時作價入股的優惠政策落地和可操作性不強，這些都給股權激勵的實施帶來困難。

（四）國有資產屬性帶來的高校風險規避

高校對帶國有資產屬性的科技成果進行投資決策時需要經過冗長的討論，決策周期長、效率低，對于有強時效性的科技成果轉化造成負面影響。同時，由于科技成果轉化的高風險、長回收周期等特點，高校出于趨利避害往往推動力不足。我國高校的絕大部分科技成果屬于職務發明，《中華人民共和國專利法》將職務發明定義為執行本單位的任務或利用本單位的物質技術條件所完成的發明創造。權利歸屬是職務發明的核心內容，涉及對職務發明的占有、使用、收益、處分等各項權利。高校屬于事業單位，其資產屬于國有，導致很多高校科技成果存在國有資產屬性問題。實踐中大部分專利申請權屬于單位。

（五）委托代理的激勵兼容問題

從縱向來看，政府、高校、科技人員在委托代理理論視角下存在兩層委托代理關系，要避免在信息不對稱的條件下代理人的逆向選擇和道德風險。我國明確提出將符合條件的高校科技成果使用權、處置權和收益權全部下放給高校，所獲收入全歸高校，由其自主決定分配，這解決了高校與政府這一層委托代理關系的激勵兼容。在第二層委托代理關系中，科技成果收益權的科學配置尚未形成，高校與科研人員之間的激勵兼容機制仍未解決，利益關系模式與收益分配方案沒有固定和統一。

從橫向來看，成果提供方（高校）、科技中介機構與成果需求方（企業）三者之間，成果提供方（高校）與科技中介機構形成第一層委托關系，科技中介機構和成果需求方（企業）形成第二層委托代理關系。在三者中，科技中介的引入本身是為了平衡高校與企業間的信息對稱問題，然而實踐中并沒有從根本上解決由信息不對稱引發的委托代理問題，而且第一層代理關系較第二層代理關系有更大的信息不對稱。

四、主要建議

（一）政府層面

1.加強政策引導，建立專門針對高校科技成果轉化的財稅扶持政策體系，建立財政資金投入的投資基金，尤其是對項目初期篩選扶持有重要意義的概念驗證基金和種子前基金。設立研發創新獎勵基金，提供稅收優惠鼓勵個人與單位參與成果轉化，吸引更多風險投資加入。以高校每年科技成果的轉化量作為政府劃撥財政款項的依據之一，鼓勵和獎勵高校進行科技成果轉化，扭轉高校重科研輕轉化的傾向。消除不同轉化方式之間的稅收差異，使得個人與高校在模式選擇時實現一致。稅收方面更加傾向于鼓勵技術入股，有利于減少企業初期成本投入，也使得技術的迭代持續進行。加大對民營企業與高校科研合作的財稅政策支持，減輕民營企業在科技成果轉化過程中的稅收負擔。

2.強調高校的社會職能，改革對高校的評價體系，增加其社會職能的權重，突出強調高校對社會經濟發展的直接推動作用，消除科研人員及高校對于投身科技成果轉化可能帶來的“不務正業”風險的顧慮。

3.精簡作價入股的手續及流程，將科技成果作價投資的審核權限下放到地方，減少重復監管，精簡審核流程，提高審核效率。進一步完善作價入股政策及實施細則。

4.加強對科技中介機構的規范和監管，建立科技中介行業的誠信檔案，鼓勵科技中介行業的自律與行業建設，提高高校與科技中介間的信息對稱程度。

（二）學校層面

1.改革教師評價制度，將成果轉化及帶來的市場價值納入職稱評定體系，在成果開發到成果應用乃至成果擴散環節形成政策紅利，將激勵重點延伸至整個成果開發鏈條中的各環節。針對不同的科學成果形成多元評價體系，基礎性研究可更多采用學術論文發表和同行評議的方式，應用型研究可由市場機制進行評定。更加重視來自企業需求的橫向項目，對滿足企業需求的科技成果轉化進行獎勵。鼓勵和允許科研人員帶著自己研發的科技成果離崗創業，同時在一定年限內保留學校的人事關系，讓科研人員能更安心地實施成果轉化。

2.建立面向市場的科學高效的轉化流程，簡化審批程序，賦予科研人員更多的自主權和處置權。健全高校投資決策機制，成立投資委員會全權負責科技成果轉化決策，建立混合所有制的國有控股投資運營平臺，區分科技成果轉化項目與其他資產運營的投資差異，健全運營管理制度，形成陽光激勵。

3.建立激勵兼容的收益分配模式，理清高校與科技人員在科技成果處置權與收益權方面的權利與義務。高校根據相關規定進一步明確本單位的分配細則，將所獲收益最大限度地在科研人員、科研人員所在部門和學校之間體現出來，賦予科研機構自行制定具體分配比例的權利。上級主管部門要對落實情況予以監督，并對高校獲得的成果轉化收益明確規定只能用于高校科研與教學。高校應以追求長期社會效益為制定收益分配機制的目標，保證分配機制的公平、公正和公開。

4.允許職務發明優先采用合同約定模式，約定各自的權利比例后允許自由轉讓份額。在沒有約定或約定不明確時，“完成本單位任務形成的職務發明”屬于高校，“利用單位物質技術條件的職務發明”屬于發明人。職務完成人可以以出資人身份將科技成果作價入股，與學校一同創辦企業，允許完成人擔任企業的法人代表，雙方形成利益共同體，進一步提高科研團隊參與的積極性，直接享受資產增值帶來的收益。

（三）企業層面

1.建立以用戶價值為核心的科技成果轉化服務平臺。科技成果轉化服務平臺是實現科技成果向現實生產力轉化的主要載體。從用戶需求出發，利用科技成果轉化服務平臺匹配相關科研團隊提供科技服務，協調各項資源，由原有的高校—中介—企業兩層橫向的委托代理關系向企業—高校—中介—企業三層橫向委托代理關系轉變，減少信息不對稱性，提高科技成果轉化成功率。

2.完善科技中介服務體系建設，保障校企雙方信息暢通。提高科技中介機構的服務水平，加大從業人員的能力培訓，鼓勵技術專家以不同形式加入中介隊伍，加快科技成果從實驗室到產業化的過程。