保險公司加強內部控制建設的策略探討

夏珊珊

（中國大地財產保險股份有限公司黑龍江分公司，黑龍江 哈爾濱 150000）

隨著我國保險公司數量的逐漸增加，保險行業的競爭更加激烈，一些保險公司獲得利潤率逐漸降低，疊加保險公司受到貨幣市場和資本市場的雙重影響，經營風險逐漸增加，保險公司迫切需要找到合理的解決辦法來鞏固自身經營發展，獲得自身市場競爭力，如此才能在風險過高、競爭激烈的保險行業獲得更加良好的健康發展，而這個方法就是內部控制。

一、保險公司內部控制概述

保險公司內部控制是指內部各個層級的機構和員工按照自己的職責，利用合理措施來有效預防和控制在日常經營管理中存在的各類經營風險，杜絕公司經營脫離發展目標和經營戰略的機制和過程。按照國際通用的COSO內部控制體系結構，我國保險公司內部控制可以被分為五個要素：信息和溝通控制、環境控制活動、監督、風險識別和評估。根據保險公司的業務范圍和經營特點，在其內部控制活動中要包括客戶服務控制、賠償能力控制、成本控制、銷售控制、理賠控制、會計控制、投資控制、信息系統控制等。保險公司要利用強化內部控制的方式來有效防范在日常經營管理中出現的各類風險。利用這些內部控制的方法使公司經營目標的實現，讓公司經營風險控制在可控范圍內。

二、保險公司內部控制現狀

我國經濟社會的快速發展讓人們對保險有了全新的認識，其保險意識也在逐年攀升，國家對保險市場的政策支持力度逐漸增大，也讓我國保險公司獲得了前所未有的發展機遇，也帶來的前所未有挑戰。當前，世界經濟的發展讓我國保險市場的開放性增加，許多外資企業進入了保險行業，這讓保險公司數量增加的同時也使得保險市場競爭更加激烈。在如此激烈的競爭環境下，想要保證企業的長遠發展、獲得競爭優勢，保險公司需要從自身出發，提高自身管理技術水平，及時把握企業在經營發展中遇到的各類風險問題。作為現代化企業風險管理的優秀手段，內部控制是實現企業經營目標的重要方式，內部控制可以保障保險公司在逐漸激烈的市場競爭中獲得持續發展，同時還能保護公眾利益，維持市場秩序，發揮好保障行業公信力的作用。

我國保險公司在開展內部控制工作上有了許多創新和探索，在公司合法、合規、高效運行上也體現出相應的作用，但仍然留有不少問題亟待解決。為了強化保險公司建立健全內部控制體系，銀保監會也陸續出臺了許多法規政策，近幾年來，我國各家保險公司在保險監管機構的監督指導下建設內部控制，其成效已經比較顯著。但從客觀上來講，保險公司的內部控制制度建設仍然與其自身發展存在一定的沖突，從而出現了一定程度的問題，所以讓內部控制工作的實際成效受到不利影響，包括保險公司的內部控制制度設計不科學規范、內部控制建設滯后、內部控制執行不充分等原因，都讓保險公司的良好發展受到了不利影響。

三、保險公司內部控制現存的問題

（一）對內部控制重視程度不夠

當前，許多公司對于內部控制所發揮的重要作用沒有充分認識，使其公司內部的內部控制工作開展流于表面，非常形式化，多數保險公司沒有準確理解好內部控制的作用，甚至有一些保險公司認為內部控制在公司內部的運行會有損企業利益，阻礙保險業務的發展。因此，許多保險公司在構建內部制度時往往流于形式，浮于表面。而部分保險公司即便已經建設了有關內部控制的制度，但在實際運營過程中沒有將內部控制運用到保險公司的經營目標理念上，也沒有充分認識到內部控制對保險公司健康、持續的發展所帶來的重要作用，致使內部控制不能真正發揮其作用。

（二）組織結構不合理

在內部控制的建設發展過程中，由于公司內部組織結構的不合理和不科學性而造成內部控制建設受阻。目前，我國保險公司其組織結構和治理結構都存在許多差異，而當前經濟技術的發展讓許多保險公司向著現代化經營模式靠攏，其在搭建現代化治理結構和組織結構時只重視向現代化經營理念靠攏，而并沒有在實際工作中將其落實，特別是部分國有保險公司更是忽略了治理結構與組織結構的建設，在構建治理結構時就已經表現出不完善不合理的情況，其組織結構不科學、不合理，這就無法讓保險公司內部控制獲得良好的控制環境，導致在實際發展過程中內部控制體系的建設難以有實質性進展。

（三）制度執行力不強

保險公司在制訂內部控制制度時沒有考慮到科學性和完整性，導致內部控制工作的開展受到約束，科學、有效及完整的內部控制制度是確保體系能夠真正發揮作用的前提，但部分保險公司所采用的內部控制制度與其實際經營狀況嚴重不符，無法真正發揮內部控制制度的作用，也無法讓內部控制制度在該公司內執行，從而導致內部控制體系無法真正得到構建。還有部分保險公司即便已經有了針對性的內部控制制度，可是在執行上又沒有嚴格規范執行制度，導致其制度在公司內部的相關人員工作中流于形式，并沒有起到約束的作用。

（四）監管機制存在漏洞

我國保險公司逐漸增多，銀保監會建立了許多不同種類的監管機制，相對應的監管范圍存在一些局限性，有漏洞可鉆，這就讓監管機構對于保險公司內部的約束沒有達到完全的行之有效。而且我國地域廣闊，不同發展地區的經濟狀況存在明顯差異，其不同的保險市場發展也有明顯的差異，再加上保險公司總公司在管理和監督分公司時存在不規范、不嚴謹的情況，因此內部控制體系的構建還沒有完全規范化。

（五）職責定位不清晰

當前，我國保險公司在職能劃分上存在的問題比較突出，部門職能邊界模糊，個人職責劃分不清，各部門之間的人員常常做出與自身權利不符的行為，同時又存在部分業務無人管或部分業務多人管的情況，這對各部門之間的協調發展和有效合作極其不利，從而也使保險公司在構建內部控制體系和推行內部控制體系工作開展受到明顯的阻礙。

四、保險公司加強內部控制建設的策略

（一）優化完善公司組織結構與治理結構

保險公司內部治理結構和組織結構是實施好內部控制工作的基礎。我國經濟在發展的過程中，保險公司所面臨的經營環境有了很好的改善，出現了明顯的利好局面，因此，保險公司要在當前的市場環境和經營環境下把握發展機遇。保險公司可以通過完善自身治理結構和組織結構的方式，構建良好的管理環境，為開展內部控制工作奠定較好的基礎。保險公司可以根據公司業務和經營范圍做出部門與人員之間的精簡，從而做到對公司組織結構的調整，以達到治理結構的科學化、合理化，確保內部控制制度建設在保險公司內部能夠順利開展，能夠真正發揮作用。

（二）加強人員的專業培訓

為了讓內部控制能夠在保險公司真正發揮作用，首先，公司需要定期開展員工的業務操作培訓、內部控制知識學習、職業道德培訓等。保險公司通過培訓等方式，強化管理層與基層員工對內部控制的全面認識，讓員工能夠及時學習和保險公司實際發展有關的內控思想方法和策略，都真正參與到保險公司自身建設和內部控制體系的建設中來。另外，保險公司還要通過培訓讓員工掌握日常業務操作流程，提升綜合專業素養，進而有效提高工作效率，讓保險公司自身的發展實力得到增強，給保險公司帶來更大的經濟效益。最后，保險公司還需要重視對領導層和管理者的職業道德教育與法治教育，以合理、合法的方式來達到內部控制目標的實現，使保險公司的工作氛圍和工作環境良好優越，確保內部控制構建在公司內部的開展合理有效。

（三）構建合理的內部機構

內部控制體系所包含的系統機構較多，主要包含五個機構，分別是決策系統、監督系統、組織系統、執行系統與維護保障系統。各個機構其職能與所涉及的工作領域都有所區別，保險公司需要處理好各個機構之間的工作關系，讓各部門與機構之間的工作既緊密又相互制約，確保公司內部的控制工作能夠順利開展。另外，保險公司一般分為總公司和分公司，因此，保險公司需要通過有效的內部控制監督的方法，讓總公司與分公司之間的關系做到既合作密切又互相制約，總公司對分公司的資金流動、財務狀況、人事變動及信息反饋做到嚴格把控，通過總公司的統一決策來推動分公司業務的進行。

（四）構建獨立的監督機構

有效的監督是保障管理體系能夠發揮作用的必要條件，因此，保險公司在開展內部控制時，需要實施嚴格的監督并開展評價工作，確保內部控制能夠真正發揮實效。保險公司需要按照自身發展的情況與經營理念來構建科學的監督制度，建立單獨的監督機構并明確監督機構的職責范圍，確保監督機構在公司內部具有明確的獨立性，讓監督部門不受其他部門的影響，專心開展內部控制的監督工作。保險公司還可以嘗試引進國際保險行業在實施內部控制方面的優秀管理經驗，通過借鑒和學習來推動自身管理模式的創新，從而實踐內部控制體系的規范化。

（五）構建風險預警評估系統

在保險公司的日常經營過程中其風險的不確定性較為突出，因此，保險公司要重視利用內部控制來抵御企業遇到的各類風險。保險公司需要構建完整的風險預估系統，根據不同類型的風險制定相應的風險預處理方案，確保保險公司能夠在發生該類型風險時有預案作為參照，提高風險應對能力，降低保險公司的損失。另外，保險公司應該通過風險預估系統對風險的影響程度進行科學的評估，同時確保公司員工能夠高效使用該系統來預估風險的影響，提出應對策略，進而提高公司應對風險的能力，最終減少甚至避免風險損失。

五、結語

綜上所述，我國保險公司要想建立健全內部控制體系，第一，應重視提高公司管理層的內部控制意識，并不斷調整內部治理結構和組織結構，確保治理結構科學規范。第二，要加強對公司員工的內部控制知識培訓，學習業務操作規范，提高員工的整體素養，讓內部控制建設能夠獲得良好的工作基礎。第三，要重視協調平衡各部門、各機構之間的工作關系，讓各方在既相互協作又相互制約的關系下工作。第四，要通過構建獨立監督部門的方式來完善內部控制工作的監督與評價，確保內部控制工作在實施過程中真正做到科學有效。第五，要通過風險預估系統來提高公司對于風險的預估能力，讓公司對可能出現的風險做出及時回應，以降低公司由于各種風險帶來的直接損失。