山西省一般公共預算支出績效評估

孫婭儒

（貴州財經大學，貴陽 550025）

0 引言

在經濟高質量發展的要求下，政府財政支出規模比以往更大。預算是財政活動的開端，各級政府需要制定合理的預算規模與預算支出結構，這樣才能保障各項事業和支出順利進行。同時，《“十四五”規劃綱要》中也專門強調了政府預算績效評估與管理的重要性，而預算績效評估工作的有效實施離不開各個地方政府的共同努力。2018 年7 月，中央全面深化改革委員會審議通過《關于全面實施預算績效管理的意見》，這是我國預算績效管理中里程碑式的文件。2018 年12月6 日，中共山西省委、山西省人民政府發布了《關于全面實施預算績效管理的實施意見》。因此，研究山西省預算支出績效情況具有重要意義。

1 相關文獻

政府預算是政府部門履行職能、開展活動的基礎，科學地安排預算計劃將使政府活動發揮出更大的作用。因此，必須有效評價政府預算計劃，使政府活動順利高效進行。評價體系的構建是有效評估政府預算效率的重點。何文盛等學者基于公共項目邏輯模型和4E 準則，建立了一套以投入、過程、產出和效益為一級指標的新型農村合作醫療基金預算支出評價體系。梁星等學者從“投入—產出”角度出發，以民生財政支出為投入指標，基礎教育、醫療衛生和社會保障與就業為產出指標，構建江蘇省高等教育財政支出績效評價體系。文章基于已有學者的經驗，以“投入與產出”為一級指標，構建評價體系。

由于非參數方法不需要利用具體的函數模型且數據包絡分析（Data Envelopment Analysis，DEA）模型能夠簡約、可觀地測算政府預算績效，所以DEA 模型常被學者用于評估政府預算績效。比如，付志宇和嚴文宏運用DEA-Malmquist 指數模型測算評價了長江經濟帶地方財政支出效率；王謙和董艷玲引用SE-USBM-DEA 模型，基于公共風險視角，測算了2006—2016 年我國30 個省的政府支出效率。

目前，國內關于預算績效評估的研究很少從靜態和動態角度對單個地方政府及下一級政府進行分析研究，因此文章將從靜態和動態兩個方面進行研究。

2 研究方法和數據

2.1 DEA 模型

2.1.1 DEA-BCC 模型

DEA 模型中最被人們熟知和常用的模型是CCR和BCC兩個模型，BCC 模型在CCR 模型基礎上充分考慮了規模報酬可變的情形，以規模效率和純技術效率值的乘積代表綜合技術效率值。文章考慮到山西省一般公共預算支出規模可變的情況，主要采用以投入為導向的BCC 模型。

2.1.2 DEA-Malmquist 模型

文章運用DEA-Malmquist 模型對山西省一般公共預算支出績效進行動態評價。在Malmquist 指數模型中，將全要素生產率的變化進一步分解為技術變動指數和效率變動指數的乘積，以此分析績效變化的內因。技術效率指數可以進一步分解為純技術效率變化指數和規模效率變化指數。

2.2 指標選取和數據來源

2.2.1 指標選取

關于投入指標，陳詩一等學者將人均財政支出作為投入指標。借鑒已有研究，文章把人均一般公共預算支出額作為投入指標，將基礎建設、基礎教育、醫療衛生和生活質量作為產出指標的二級指標。指標構建如表1 所示。

表1 山西省一般公共預算支出績效評估指標體系

2.2.2 數據來源

本文對2015—2019 年山西省11 個地市的相關數據進行預算支出績效的測算，數據來源主要有《山西省統計年鑒》《中國城市統計年鑒》和《中國財政統計年鑒》。個別數據有缺失的，以其余年份數據的平均值進行填充。為消除各指標單位的影響，本文借鑒陳詩一等學者的標準化處理方法，對相應指標進行了標準化處理。

3 山西省一般公共預算支出績效評價

3.1 基于DEA-BCC 模型的靜態分析

2019 年山西省11 地市測算結果如表2 所示。從綜合技術效率來看，山西省只有大同市和朔州市數值為1，即DEA 有效，政府預算支出的投入與產出比較合理。其余地市未達到DEA 有效，可能是由于純技術效率較低，即投入指標的資源配置結構不合理；也有可能是由于規模效率偏低，一般公共預算支出沒能達到最優規模；或者兩種情況同時存在。

表2 2019 年山西省11 個地市一般公共預算支出績效

從純技術效率來看，這11 個地市中有5 個市的純技術效率達到了1，說明在現有條件下，其一般公共預算支出實現了有效配置。其余地市純技術效率沒有達到1，說明其一般公共預算支出的配置結構還不合理，有待加強。結合綜合技術效率來看，只有大同市和朔州市均達到了1，其他3 個地區由于規模效率沒有達到1，所以綜合技術效率也沒能達到1。

從規模效率來看，與綜合技術效率相對應，除大同市和朔州市外，其余地市的規模效率數值均小于1，未達到DEA 有效。未達到DEA 有效的城市可以根據規模報酬的增減和自身情況確定支出規模的調整方向和數量，以實現規模有效。規模報酬遞增的4 個地市可以適當增加一般公共預算支出總量。規模報酬遞減的5 個地市可以適當減少總量，其中晉城、運城和呂梁市純技術效率為1，表明3 者預算支出得到有效配置，這3 個地區只要適當減少一般公共預算支出規模，就可以實現規模有效。

3.2 基于DEA-Malmquist 模型的動態分析

從表3 中2015—2019 年山西省11 個地市一般公共預算支出績效測算結果可以看到，除晉中、忻州和呂梁市外，其余地區的全要素生產率指數均大于1，表明這8 個地市的全要素生產率水平得到了提升，政府一般公共預算支出效率變動呈增長趨勢。但是，晉中、忻州和呂梁市全要素生產率增長情況較差，表明盡管過去5 年地方政府不斷加大財力和人力投入，這3 個地區每年還是分別以1.7%、2%和1.8%的速度倒退，說明這3 個地區的政府預算效率還有待提高。

表3 2015—2019 年山西省11 個地市一般公共預算支出績效測算結果

基于表3 數據分析技術效率變動情況，大同、陽泉、晉城、朔州和運城市技術效率變動值在1 以上，而其余地區的技術效率變化指數均小于1。同時，在全部技術進步指數大于1 的前提下，晉中、忻州和呂梁市的全要素生產率變化指數均小于1，未達到有效的原因是技術效率變化情況較差。在規模報酬可變的情況下，晉中和忻州市技術效率下降的主要原因是純技術效率下降，因此這兩個地區要注意一般公共預算支出的合理配置；呂梁市在純技術效率有效的條件下，規模效率下降導致其技術效率變化下降，因此呂梁市政府需要注意一般公共預算支出規模的大小。而對于全要素生產率變化指數大于1，但技術效率變化指數小于1的其他3 個地區——太原、長治和臨汾來說，長治市技術效率變化指數下降的主要原因是規模效率下降，因此長治市要注意一般公共預算支出的規模大?。惶团R汾市技術效率下降是純技術效率變化下降和規模效率下降二者共同作用的結果。

4 結論及相關建議

4.1 結論

根據2019 年靜態分析結果，除大同市和朔州市外，其余各市均未達到DEA 有效，而純技術效率有效的地區為大同、晉城、朔州、運城和呂梁市。因此，結合綜合技術效率，晉城、運城和呂梁市DEA 未達到有效是規模效率無效引起的。除這3 個地區外，其他地區DEA 未達到有效是純技術效率無效和規模效率無效同時作用所引起的。

根據動態分析結果，2015 年至2019 年，除晉中、忻州和呂梁市外，其余市全要素生產率指數均大于1，一般公共預算支出效率不斷得到提高。進一步進行指數分解后可知，山西省11 個地市技術進步變化指數均有效，技術效率變化有效地區為大同、陽泉、晉城、朔州和運城市。長治市技術效率變化指數下降的原因是規模效率未達到有效，太原和臨汾市是純技術效率變化和規模效率下降共同作用導致其技術效率變化指數降低，晉中和忻州市技術效率下降主要是因為純技術效率未達到有效，而呂梁市的規模效率下降是其技術效率變化下降的主要因素。

4.2 相關政策建議

4.2.1 合理調整地方政府預算支出規模

根據靜態分析結果，山西省各11 地市均存在規模報酬遞減和遞增階段，需根據地區情況進行合理的規模控制，以提高一般公共預算支出績效。規模報酬遞減的地區繼續增加一般公共預算支出規模的投入并不能改善預算支出績效，說明其預算投入規模水平已經超過最優水平；而規模報酬遞增的地區要擴大一般公共預算投入規模，以提升績效水平。

4.2.2 優化地方政府預算支出結構

根據動態分析結果，純技術效率變化指數降低是山西省11 個地市中績效水平未達到1 的地區技術效率變化下降的主要原因，即預算支出資源配置不合理。合理調整預算支出結構是優化財政資源配置結構的一個重要手段。結合2019 年靜態分析結果，地方政府可根據各項指標的投入冗余值和產出不足值進行下一年度預算支出的合理配置，從而優化財政資源配置結構。

4.2.3 注重利用現代化手段提升預算績效

山西省需加快引進預算支出方面需要用到的先進技術，以提高一般公共預算執行的效率。根據動態分析結果，有的地區在技術效率變化指數小于1 的情況下，全要素生產率變化指數也會達到有效，這充分說明技術進步在影響全要素生產率變化方面發揮著重要的作用，因此要積極引進先進技術，充分利用現代化手段，提升山西省一般公共預算支出執行效率。