探究企業財務風險管理防范

溫庭芳

（山煤國際能源集團股份有限公司煤業分公司，山西 太原 030006）

在現代企業經營發展中，極有可能發生的一種風險就是財務風險，可能存在于企業的整個生產經營活動中，一旦企業有財務風險問題出現，必然會影響經營管理，嚴重情況下資金鏈斷裂情況也可能會發生，致使企業面臨破產危機。由此可見，對于企業來說，極為重要的工作內容之一就是財務風險管理、防范，也需要企業管理者高度重視怎樣將企業財務風險管理防范工作切實做好。本文先分析了企業常見財務風險及其產生的原因，同時提出了對應的財務風險管理防范措施，希望企業財務風險發生概率能夠有效降低，為企業經營目標順利實現提供有力保證。

一、企業財務風險管理防范意義

（一）利于企業市場競爭實力的提升

在市場經濟迅猛發展的背景下，企業面臨著巨大的競爭壓力，此時企業要想實現核心競爭力的有效提高，必須要將有效的財務風險管理防范工作做好，確保在激烈競爭中脫穎而出并保持有利地位。企業經營管理中，關鍵內容之一就是財務風險管理防范，而該方面風險管理防范效果與企業能否健康發展密切相關，在財務風險管理和防范工作有效開展、工作時效性不斷提升的背景下，利于企業競爭壓力的減少，可促進企業市場競爭實力的提升。

（二）為企業轉型升級提供推動作用

在市場經濟背景下，日益凸顯了企業財務風險管理防范的重要性。目前，各企業已經高度重視財務風險管理防范工作，基于財務風險管理有效性的充分發揮，能為企業轉型升級提供促進作用。面對信息化時代的全面到來，企業應結合自身實際情況，以內部為立足點，針對性構建局域網，并對接到互聯網方面，之后借助先進信息化手段，搭建一體化信息管理系統，使風險切實規避，為企業順利轉型提供保障，推動企業順應時代發展進行革新。

（三）提高企業整體的財務工作效率

企業開展財務風險管理防范工作時，要跟隨先進管理理論的指導，與豐富工作經驗結合。確保預期的風險管理、防范效果有效實現，而要想實現這一目標，企業財務管理人員就要注重自我素養的不斷提高。財務轉型前，企業財務人員往往是以會計核算及會計報告為側重點，但在財務轉型后，就要將工作重心轉移，即注重財務風險管理防范，促進財務管理效率、水平的提高。尤其是要大力引進信息技術手段，助力企業健全風險管理系統的構建，借此開展財務數據收集與分析、處理等工作，能使財會人員時間有效節約，全面提升財務管理效率及質量。

二、企業各類財務風險及其產生的原因

（一）籌資風險

企業籌集資金中，未來收益存在顯著的不確定性，由這一因素影響，致使企業難以按時償還本金、資金成本的風險就是籌資風險。市場經濟環境下的企業，生產經營中的籌資活動不可避免，這一過程就會有籌資風險產生。通常情況下，企業資金籌資形式具體如下：所有者投資、從銀行等金融機構貸款等，于多數企業而言，通常會選用財務杠桿來達到獲益目的，所以大多數企業通常都是從銀行貸款，此時企業就會呈現出負債經營的狀態。而這一環節，一旦企業經營業務存在問題，最終大幅降低盈利或造成一定程度的虧損，預期收益大概率難以獲得。而受收益不確定性因素影響，也會降低企業償債能力，加之債務利息負擔較大，所以會導致籌資風險隨之出現，致使企業面臨嚴重財務危機。

（二）投資風險

由不確定性因素造成投資報酬率達不到預期的風險就是投資風險，如企業所投資項目受多種因素綜合作用影響，導致項目難以按時完成時，影響投入產出，就會給企業預期利潤的獲取造成直接阻礙。在項目投資中，受不可抗力因素影響，致使項目出現巨大虧損，此時因企業無法繼續投入資金而處于被擱淺狀態的項目、或項目流產情況出現時，都會給企業帶來巨大經濟損失，最終難以回收投資資金，導致投資風險出現。此外，在投資項目完工投產后，受市場因素影響，致使獲取收益與預期偏差較大、或投資回報率較低，就會導致項目出現投資失敗現象。以上情況都會降低企業盈利能力、償債能力，致使投資風險隨之產生。

（三）資金回收風險

在企業產品銷售取得資金的兩個轉化環節，簡單來說，就是從成品資金向結算資金轉換的過程、資金結算向貨幣資金轉換的過程，因所需時間及金額存在不確定性因素所致的風險就是資金回收風險。通常情況下，該方面風險產生的主要原因為內、外兩方面因素，從內因方面進行分析，具體是指企業決策層決策水平、管理層管理水平存在不足；而外因則是以外部環境影響為主，如國家宏觀經濟政策、財務金融政策等的出臺落地，都會給整個市場經濟環境帶來直接影響，如受財政政策緊縮這一因素影響，會降低市場需求，導致企業產品銷售情況難以達到預期，降低銷售額的同時，資金回收風險就會出現。

（四）收益分配風險

因收益分配可能會給企業后續經營管理帶來消極影響，這種風險就是收益分配風險。企業財務循環的最后一環就是收益分配，具體有留存收益、分配股息等。從留存收益方面來看，企業經營規模擴大的主要資金來源就是留存收益，而企業股東自身財產需求的擴大就是分配股息，二者之間平衡與否、有無矛盾存在，是企業收益分配風險產生的主要因素。企業獲取下一經營周期資金的一個主要來源渠道就是收益分配，其在企業資本價值規模方面存在制約。除此之外，收益確認環節，所選會計方法不當所產生風險問題、會計利潤所選計算方法不科學致使收益分配不合理時，就會造成現金短期風險問題。

三、企業財務風險管理防范措施

（一）強化對財務風險的認識程度

企業財務活動開展時，通過預防措施能夠有效控制、規避某些財務風險，因此企業要想實現該方面目標，需要在投資活動中，不斷強化管理層對財務風險的認識程度，使投資活動主觀性、客觀性的聯動不斷強化。在管理層能夠充分認識財務風險帶來的影響、危險性的情況下，可在內部加大財務風險管理防范的宣傳力，而通過整體人員的共同努力，在風險預測、管控上加強力度，可切實規避財務風險。具體來說，企業要在財務風險管控體系的健全構建上提高關注度，清晰認識到只有在財務風險管控方面加強力度，使傳統管理思維積極摒棄，基于原有思維慣性的打破，才能確保財務風險管理創新目標的有效實現，使企業整體員工都能做到對財務風險管理制度的自覺遵守，進而借助最低成本為企業資金運動連續性、穩定性、效益性提供保障，使風險防范體系機制真正建立，在正視風險的情況下有效應對風險，使財務風險發生概率最大限度降低。

（二）提高財務人員風險意識與職業道德水平

企業一切財務活動開展時，與財務人員的參與密不可分，因此財務人員風險意識在財務風險管理、防范方面起到的作用尤為關鍵。具體來說，企業要在財務人員風險意識的強化方面提供輔助作用，明確強調財務人員要深入了解各類財務風險，使財務人員的財務風險預測能力、應對能力有效提高，加之在細節方面予以重點關注，防微杜漸的同時，從各部細節出發使財務風險得到有效防范。處理財務業務時，財務人員要在應收賬款管控方面提高注重度，使盲目賒銷情況切實規避，達到壞賬減少的目的；與此同時，還要確保資金安全性、流動性等，使企業資金鏈斷裂的風險切實規避。此外，企業應密切關注財務活動監督、管理制度的不斷優化、完善，嚴格監督財務會計人員的工作和財務活動，使企業資金被轉移或侵占的情況有效規避，同時以財會人員為立足點，構建對應的職業道德規范，進一步約束財會人員的同時，使財務人員利用職務之便私吞企業財產的現象得到有效防控。財務管理工作開展時，財務人員要為企業財會資料真實性、可靠性提供保障，確保借助財會信息將企業實際經營狀況真實反映出來，為財務報告質量提供保障，在此基礎上為企業決策者正確經營決策的制定提供可靠依據，使經營風險、財務風險切實降低。需注意，企業內部專門內審機構的設置十分必要，通過該機構的組建，加之為內審人員獨立性提供保障，能使內審工作執行力切實強化，進而有效防控財務舞弊現象的發生。總而言之，基于財務人員風險意識、職業道德水平的提高，進而在財務監督、內部審計方面加強力度，能夠使財務風險得到有效防范。

（三）健全財務風險內控管理組織

財務風險內控工作的顯著特征就是較強綜合性，所以內控組織的逐步完善、健全十分重要，確保在企業管理范疇中充分納入財務風險管控。具體來說，企業要高度重視專門財務風險內控管理機構的設計，由該機構認真審批企業財務內控風險管理方案，并提出建設性意見。與此同時，要分析企業日常經營活動中的內控結果，風現與內控管理方案不符之處時，應及時糾正并查漏補缺，避免給企業帶來更大影響和更嚴重的危害。除此之外，該組織機構也應以豐富財務數據為依據輔助企業相關決策的制定。為確保企業財務內控管理能夠進一步優化、完善，還需要企業在相關人員選拔、培訓方面提高重視程度，特別是財會人員，不僅需要其具備扎實業務能力，同時也應掌握各方面知識，如財會、法律、金融、審計等，具體需要企業構建良好培訓環境，在財會人員專業技能、業務水平的培訓方面加大力度，使高素質財務風險內控管理隊伍有效構建。

（四）提高財務決策科學性、嚴謹性

企業財務決策不科學時，就會引發財務風險。為規避該方面風險，企業應注重財務決策科學性、謹慎性的有效提高，使財務決策失誤率切實降低，進而借助財務決策正確率的提升，最大限度規避因財務決策不科學、不嚴謹而造成的財務風險。為確保生產經營活動所需資金的充分滿足，企業對外開展籌資決策的過程中，要避免籌資過多資金，防控資金出現閑置、利用率低的現象，此時也利于企業債務負擔的減少。與此同時，企業要針對自身資本結構合理性進行充分考慮，為舉債經營的適當性提供保障，避免債務比率過高現象的產生。投資決策是企業投資任一項目前，從風險、收益角度評估項目的一個必要手段，利于對風險、收益關系的衡量，確保企業從自身實力范圍出發，選擇最優投資方案，之后通過可行性的評估，使激進投資策略切實規避，進而借助多元化投資，使投資風險有效分散，確保投資風險發生概率切實降低。這一過程，需要企業站在信用層面評估業務往來客戶，針對合理應收賬款比例進行確定，加之在合同審查方面加強力度，明確違約責任，有效防控或盡可能降低資金回收風險。需注意，企業要注重恰當會計方法的選用，注重收益分配方案的謹慎決定，并在擴張需求、股東利益需求方面進行綜合考量，基于二者關系的良好處理，使收益分配風險的產生切實規避。

（五）完善資金管控制度

企業一切經營活動開展的必要基礎和前提保障就是資金，而在資金活動產生的過程中，受各種不確定性因素影響，財務風險極易發生。對此，就需要企業注重資金管控制度的不斷完善，在資金管理方面加強力度，減少或者規避一系列不必要開支，為企業內部各部門資金使用、利益分配的合理性提供保障。與此同時，要強化且嚴格審批各部門的資金使用項目，實施預算目標制，嚴謹調查經營中需要調整的預算項目，避免預算資金隨意調整現象的出現。此外，要嚴格審查企業生產經營中的管理、財務、銷售等費用支出細節，將不合理費用支出及時砍掉，使資金高效利用目標有效實現，為資金安全性、完整性提供保障，實現企業資金浪費現象的規避目的。對于企業的財務人員來說，要注重資金管理水平的不斷提高，在應收賬款管理上加強力度，通過合理賬齡分析法的應用，使壞賬發生概率切實降低。

（六）采用多元化措施做好財務風險內控

企業財務風險內控管理環節，尤為重要的就是要為財務會計信息及時性、真實性提供保障，如此才能使企業財務風險最大限度規避，為企業科學合理制定經營決策奠定堅實基礎，促進企業經濟效益的大幅度提升。企業財務風險內控過程，可通過多元化措施的應用來達到有效管控目標，具體如下：第一，高度重視健全預算制度的構建，對于各大企業來說，尤其是中大型企業，因此類企業存在的顯著特征為重資產，所以要在預算管理方面加強力度，以強有力的支撐輔助企業銷售、生產等各方面財務管理工作的開展；預算執行環節，隨意更改現象應嚴格禁止，同時要基于現代化管理手段的應用，使預算管理水平切實提升。第二，搭建科學、合理、可行性的風險預警機制。企業應通過風險管理委員會的組建，針對性、深入分析企業可能存在的各類風險，構建健全風險預警機制，以具體預警指標為參照依據，鑒別并控制財務風險。第三，重點管理企業可控范圍內的風險點。采用定崗定責、職務分離等方式方法，與有效內部審計相配合，嚴格管控企業生產經營各環節關鍵點，確保精細化、集約化的內控管理目標有效實現。

四、結束語

對于當下社會中各大企業經營發展來說，一個關鍵性環節就是財務管理，與此同時，于我國眾多產業發展而言，財務管理也是必經之路，只有企業財務管理水平、管理質量不斷提高，才能為企業在激烈市場競爭中脫穎而出提供保障，確保穩定市場份額、經濟效益獲取的目標有效實現。通過上述內容分析能夠了解到，市場經濟發展中，企業壯大發展的必然選擇就是實行有效財務風險管理防范，只有借助該項工作有效性的充分發揮，使企業發展結構得到切實優化，推動企業經營管理工作的進一步完善，才能促進企業預期發展目標的有效實現。與此同時，在企業經營發展中，也要注重會計要素及資本核算方法等的針對性優化、完善，搭建健全財務管理模式，為財務管理更具合理性、科學性提供保障的同時，使企業經營風險從根本上減少，如此才能為企業可持續壯大發展提供動力源泉。