吉林省稅收征管模式現狀及制約因素分析

郭宇紅

（吉林工程技術師范學院經濟與管理學院，長春，130015）

我國中共中央辦公廳及國務院辦公廳于2021年3月所頒布的《關毅進一步深化稅收征管改革的意見》中指出。在未來階段，我國稅收征管模式應向著更先進化、智能化的方向而發展，并且要保障在2025年之前，將智慧稅收系統普及到全國范圍內。從而真正地落實新時期背景下稅收征管模式的轉型，促進“一票管稅”、“以數治稅”戰略目標的快速、穩定落地。本文以此為背景，以吉林省稅收現狀以及改革需求為中心，分析吉林省稅收征管模式的切實問題，并提出針對性的轉型與發展意見，旨在以吉林省為起點，為我國社會經濟的發展提供具有針對性、實效性的決策支持。

一、吉林省稅收征管模式現狀

（一）全面推進稅收征管數字化改革

吉林省現階段納稅服務存在格式化及無差別化問題，導致稅務業務辦理流程較為繁瑣復雜，并且“以人管戶”的模式增加了稅務管理難度，粗放稅務稽查模式降低了稅收征管精細化程度。為了解決上述問題，吉林省稅務局正在全面推進稅收征管數字化改革，已經獲得了多項成果。

現階段，吉林省稅務局已經建成了電子稅務局，實現了稅務業務“網上辦”，并且補充了稅企直連“定制辦”、吉稅“掌上辦”等數字化智慧稅務辦稅體系，在數字化稅務業務辦理體系下，智慧稽查、智能審批等服務也開始被大力推出，稅務業務辦理效率及稅務服務質量得到了快速提升。

在“非接觸式”稅務業務辦理模式的基礎上，長春市稅務局在2021年推出了稅務文書、代開發票、空白發票線上免費申領、線下郵寄配送服務，旨在為當地企事業單位及個人提供更加優質、便捷的稅務服務。為了持續提高稅務服務效果，長春市稅務局目前已經實現了57項高頻業務一站式流水辦結出件、167項289類文書表單免填、30項61份業務辦理附報資料無需納稅人報送，11項業務從由限時辦結變更為了即時辦結，并且增加了自助辦稅機發票申領、增值稅電子普通發票線上驗證、遠程幫辦、在線咨詢、在線服務等稅務服務項目。

為了給省內經濟發展提供良好環境，幫助中小企業解決融資困難問題，吉林省稅務局構建了稅銀互動平臺，應用大數據思維及先進數字化技術，允許企業法人將納稅信息作為企業申請無抵押貸款的信用擔保，從而提高貸款業務辦理的靈活性及人性化，做到以稅定貸、以貸促信。

（二）納稅服務在不斷優化和創新

吉林省稅務局近年來一直致力于優化和創新納稅服務，并且在優化及創新過程中一直堅持務實求新、以納稅人納稅需求為導向的基本原則，爭取積極落實稅費優惠政策，簡化稅務業務辦理流程，提高稅務業務辦理便捷程度，頒發公平、公正但是卻不失人性化的行政執法準則。目前，吉林省稅務局在納稅服務優化和創新方面已經獲得了多項成果。

自2021年以來，吉林省稅務局共計推出了30類95項150條稅務服務優化舉措、214項“非接觸式”稅務業務，以及“廳線聯動”遠程辦稅服務系統、智能“小慧”語音自動解答系統。“稅e辦”納稅服務中心等“云端”操作，開始成為納稅人的首選納稅業務辦理方式。線上稅務咨詢服務已經與稅務大廳稅務業務辦理實現了有效結合，在2021年，線上系統月均智能解答20912個問題，全年接受納稅人105萬筆咨詢服務，人工接通率為97.21%，咨詢滿意度為99.99%。

吉林省稅務局積極在稅務服務中應用云計算技術、大數據技術、互聯網技術，推動了更多惠民利企服務項目的落實，其中最為顯著的便是“非接觸式”稅務辦理服務。在“非接觸式”稅務辦理服務模式下，納稅人通過網絡平臺實現即時辦理，避免了線下排隊辦理的麻煩。214項“非接觸式”稅務業務已經覆蓋了基本納稅業務，其中有183項稅務業務支持“視頻辦稅”模式，如果納稅人在線上稅務業務辦理過程中出現了操作問題，可以撥通視頻尋求稅務部門幫助，稅務部門能夠實現納稅人屏幕共享，從而完成對納稅人的一對一指導幫助，真正實現了線上連、遠程學、共享辦。

（三）減稅降費政策激發企業活力

吉林省目前落實的減稅降費政策，能夠顯著激發企業活力。具體來講，吉林省稅務局構建了以大數據和云平臺為基礎的稅費優惠政策標簽體系，通過體系能夠完成對于減稅降費政策條件的有效甄別，判斷納稅企業是否在條件范圍內，從而提高各項減稅降費政策的落實精準程度。

吉林省各個地方稅務局在減稅降費政策落實方面均獲得了一定成果。例如，吉林市稅務局通過智慧化辦稅服務廳VRM遠程柜員終端，為納稅企業辦理稅務業務提供了遠程指導和幫助，并且能夠幫助納稅企業實現涉稅“體檢”，隨后根據納稅“體檢報告”，為納稅企業提供個性化稅務業務辦理指導，幫助納稅企業享受減稅降費政策、強化納稅風險防控。遼源市經濟開發區稅務局推出了“非接觸式”極速退稅模式，納稅企業能夠在線上系統提交退稅申請，如果申請合理，稅務局會在一個工作日內將申請稅款退到企業賬戶。

“稅企直連”是吉林省為了激發企業活力構建的、具備“智慧稅務”特點的辦稅應用場景。省內首批應用“稅企直連”模式的企業是國網吉林省電力有限公司，在“稅企直連”模式下，企業稅務信息系統能夠與稅務局稅務信息系統連接到一起，從而實現對于集團企業中所有企業的集中計稅、集中繳稅，同時實現對于納稅風險及發票信息的集中管控，正確獲得更多的社會價值增值服務效果。納稅企業能夠通過“稅企直連”直接獲取財務數據，自動生成稅務申報表，隨后傳輸到稅務局系統，真正實現了在線辦理、集中申辦，避免了過去申報流程繁瑣的局限。

二、制約稅收征管走向現代化的因素

（一）信息共享不透明

稅收征管工作存在零散化、復雜化的特征，實際征收工作中所需的各類數據分別分布在稅務部門、納稅人、第三方服務機構平臺以各級政府監管部門等各種機構、單位之中。并且在實際的稅收征管過程中，除去稅收專職人員之外，其余有關人員往往還需要同時開展其本職工作，這意味著稅收征管過程中可能存在著溝通不及時、信息共享不透明的情況。而這一問題，也可能造成稅務部門的工作人員存在對涉稅數據信息認知不全的情況，假設在稅收征管過程中真的存在信息交流不及時、不徹底的情況，則會導致整體稅收征管工作陷入到無秩序、低質量、低效率的換亂局面中。盡管現階段的各種信息化稅務信息共享系統可以有效抵消傳統工作中信息交流的各種問題，但受到各單位系統不統一、信息化未普及的影響，使得稅務部門及其他單位的信息化系統對接效率無法提升，導致稅收征管工作無法落實改革、信息化系統無法充分發揮其價值。

（二）稅務人員綜合素質水平有待提升

吉林省的稅務系統在歷經長時間的發展之后，稅收工作的質量與效率都獲得了大幅度的進步，稅務系統區域完善。同時在管理、考核機制等方面也有所進步，盡管整體稅收征管工作在細節之處仍有不足，但整體已經逐漸實現了跨時代的發展變革。而吉林省稅務系統的人員素養管理機制上的問題，便是導致稅收征管工作始終無法“盡善盡美”的主要原因。即使吉林省稅收部門在近年來招募了較多的高素質、高學歷稅收人才，并且有意識地選擇通過一定的培訓與教學活動來提升稅務人員自身的能力水平與職業素養。但就整體層面而言進行分析，現階段稅務部門工作人員的素質與能力已然無法滿足吉林省經濟穩定、快速發展的根本需求。簡單而言，大部分稅收部門的職工都具備本科以上的學歷，但是擁有碩士以上學歷的職工人員數量占比較低，導致整體稅務部門職工的素質素養無法獲得更高水平的進步。除此之外，現階段的稅收部門中仍存在對財稅與法律“一知半解”的職工，認知的不足導致其無法為納稅人提供更優質的稅收服務，同時也無法在各種隨機的情況下有效幫助納稅人解決實際問題，導致稅務征管工作落實的難度有所加大，同時也會影響到稅務機關的服務效益。

（三）征管技術無法滿足需求

一方面，吉林省現階段稅收征管工作之中的信息化技術應用水平有待提升，稅務征管的信息化技術利用效用不高。盡管吉林省中設立了稅收大數據以及風險管理分局，但其工作仍以簡單的風險點篩查為重心，對大數據的應用程度不高；另一方面現近年來，隨著數字經濟、共享經濟、電子商務等新興經濟產業的快速發展，征稅方和納稅方的信息不對稱問題日漸凸顯，具體表現是新興經濟產業自身發展速度過快，對于稅務部門了解和掌握新興經濟產業商業模式、業態、技術提出了較高要求。受到稅收征管需求變化較快、較多的影響，現代化稅收征管經常會面臨新的困擾，例如，電子商務模式下的納稅依據界定、隱匿收入問題，無紙化交易下的納稅稽查問題，以比特幣為代表的數字貨幣交易規制政策、征稅方法及納稅主體確認問題，跨國交易下的稅收管轄權認問題等，這些都對稅收征管工作造成了困擾。

三、新時代背景下稅收征管模式轉型策略

（一）構建信息化稅收征管信息共享平臺

面對現階段稅收征管信息化程度不高、共享程度不足等問題，需要有關部門進一步深化稅收征管的信息化程序、應用，以促進吉林省稅收征管模式數字化、現代化轉型的快速落地。現階段，稅務工作者想要實現更透明化的信息共享，重點在于突破各單位、各部門之間的信息壁壘，杜絕“信息孤島”情況的出現。首先，相關工作人員需要需要規范稅收數據的應用管理，統一稅收數據的格式標準、涉稅數據轉換專線等。構建起稅收數據全面共享，各部門、各單位納稅信息互通、互查、共同監測、審核的交流平臺。同時，為優化稅收數據共享的質量與透明性，相關單位有必要開展階段性的數據更新、拓展以及整合，落實到實際工作層面上就是在定期、定量、定標準地開展相關工作，以提升稅收征管的信息化融合能力。各個涉稅部門需要共同建立起信息化的涉稅數據共享平臺，逐步、逐級地落實信息化稅收征管改造協作。省級單位應做好承上啟下的工作，串聯起“國家機構、省級部門、市級部門、縣級單位”稅收共享“鏈接”；

其次，為提升稅收征管平臺的運作質量，相關部門還可以引入數據共享的考評機制，結合階段性考評活動，定期公布考評結果，以進一步提升稅收征管工作的公正性與透明性；

最后，需要建立起第三方收稅收信息長效共享機制。為優化吉林省稅收征管工作信息共享的可靠性，需要建立起脫離于征稅方與納稅方的第三方稅收信息共享平臺與長效機制，合理化第三方涉稅數據的采集、處理與使用權利、規則，確保稅收質量。

（二）健全吉林省稅收人才保障機制

新時期背景下，隨著稅收征管模式的轉變以及各種新型政策的推出、信息化稅收管理應用的普及，涉稅部門與單位繼續間距創新性、時代性與高素質技能的新型人才，以全面促進信息化、現代化稅務服務的落實。一方面，稅務部門需要達到處具備信息化素養的稅收人才隊伍。吉林省稅務部門應積極引進省內外間距計算機、數字化辦公能力與稅收、財務專業知識的信息化稅收人才，同時還要組建起專業的信息化技術團隊，以保障有需要的情況下更專業的人才能夠及時為稅收工作者“排憂解難”；另一方面，稅務部門需要立足于本省稅收征管需求，構建起相應的人才儲備庫，積極與高校相關專業而合作，搭建信息化稅收人才對接交流平臺，以消除信息化人才供給與需求之間的信息誤差，以吉林省稅收征管需求為重心，導向培養信息化稅收專業人才。

（三）完善稅收征管信息化應用體系

新時期背景下，吉林省稅收征管模式的改革應以信息化發展為中心，深化智能化、數據化的應用。一方面，相關稅務部門應優化其稅收數據的處理能力，加強對數據技術的利用，同時強化數據技術的分析能力與關聯能力。做到將納稅人主動申報的稅務信息與相關工作人員采集的涉稅信息進行統一處理。例如，在整合納稅人主動提交信息的基礎上，還需對納稅人層面可能存在的風險隱患進行分析，亦或是在稅收征管流程開始前為納稅人提供完整的數據、資料參考，以幫助其降低自身稅務風險，助力社會經濟的穩定發展；另一方面，吉林省稅務部門可以利用大數據優化稅務數字評估模型，對稅收征管工作背后的風險進行精準識別，以保障稅務數據分析結構的準確性，同時保障稅收征管流程的有序性。

四、結束語

綜上，吉林省稅收征管模式現階段發展表現主要為全面推進稅收征管數字化改革、納稅服務不斷優化和創新、減稅降費政策激發企業活力，吉林省政務信息化系統及其數據共享現階段發展表現主要為構建吉林省政務信息共享網站、“吉林祥云”大數據平臺建設、持續深化“互聯網+政務服務”、構建吉林省政務公開智能監管平臺、與其他政府機關信息共享，制約稅收征管走向現代化的因素主要包括信息共享不透明、信息查驗不及時、稅款清算不及時、征管技術不完善。