基于AB價法的EPC模式在建設項目中的應用研究
——以某化工廠建設為例

王 姣

(河北醫科大學 第四醫院，河北 石家莊 050051)

中國能源化工行業正處于產業升級的關鍵時刻，行業內對化工生產的清潔、生產和生產經營成本等問題都有著嚴格的要求。并且針對不同企業之間的多元競爭形式，要求企業建立綠色、敏捷、高效、可持續的能源運營新范式。而隨著大型能源化工項目的新建，以及原有項目的擴建和改進，都要求化工企業建立信息化的智能管理模式，推動能源化工企業的數字化轉型。在此背景下，針對能源化工企業的信息化EPC (Engineering Procurement Construction，EPC) 模式應運而生，并逐漸應用于多家石油化工企業的建設中，大大加速了企業的數字化轉型進程。在大型化工項目建設過程的EPC工程總承包模式中，代表著設計-采購-施工的總承包模式。EPC工程模式作為一種國際通行的工程承包方式，將工程中的設計、采購、施工環節有機整合，從而降低項目投資資金、減少項目風險、縮短項目周期等，為能源化工廠建設實現增值的目的。

現階段的建設工程在實際的招標和投標過程中，EPC模式的建設項目通常情況下都會用固定模式的總價合同，根據法律的規定，這類固定的總價合同一般分為2大類：第1類屬于絕對固定總價合同，該合同會無限放大發包人和承包人的合同風險，無法保證市場交易的公平、公正；第2類為名義上的固定總價合同，當發包人對目前設計完畢的項目在功能和空間布局上不滿意，同時因為雙方的合同不夠嚴謹，使得在工程建設方案在實施的過程中頻繁出現停工現象。上述2類合同計價方式在可操作性、公平性和透明度相比較工程量清單計價模式有較大的弊端。

研究中針對地方企業化工廠的建設過程進行研究。此次研究方案的創新點為：在工程計價方面導入了AB價法，匹配EPC模式。工程量清單計價法，綜合各種方式優勢促進建設項目中有關計量計價方面的任務可以合理、有序地進行。

1 方案設計

EPC模式的優勢在于提高施工效率，降低施工成本，減少客戶管理的組織過程，縮短施工時間，提高社會投資效率；缺點是客戶對項目進度的控制較少。項目邊界的不確定性、價格的不確定性、變更風險和技術評估風險是項目投資控制的問題和難點。

1.1 設置EPC模式建設項目合同價

一般情況下，EPC模式下建設項目的合同價格根據式(1)的計算結果來設置。

=∑++++

(1)

式中：表示合同價；表示項目設計費；表示建筑項目工程費；表示項目設備的購買費用；表示工程總承包其他費用；表示暫列金額。

工程設計費

EPC模式下的建設項目的優點在于可以對工程設計進行限額，在項目進行到不同階段時，設計費用在各個階段所占的比例也有所不同。根據以往的施工經驗，在進行項目設計初期，初期造價對于整個工程實際造價的影響可能要占75%，甚至可以高達95%；由此可以發現，初期的設計對于整個工程造價影響極為關鍵。具體到EPC，其帶來的效益增值，主要集中在限額設計這個方面。基于此，在項目引入EPC模式的前置條件下，需要在工程設計層面，給予高度的關注，并投入相關的資源與力量，給出相對合理的最高設計限額，并允許其在限額基礎上，做一定區間的浮動。通過這類方式，切實讓承包人更重視質量，做好利潤把控。如具體到工程設計費用方面，應該通過固定價格的方法進行核算，而不對金額進行調整。

設備購置費、建設工程費和安裝工程費

在采購和施工階段，與設計階段相比，成本影響可能小于5%。然而，本階段的建筑安裝成本和設備采購成本在項目總投資成本中的占比，表現為70%。這里關聯著龐大的資源，而投入過程中參與的工作人員種類較多、體系龐大，導致彼此之間的利益關系比較復雜，令整體的協調管理變得相當困難，成本控制和項目管理已進入實質性階段，其服務效率對控制項目成本起著重要作用。項目成本是EPC模式下項目綜合管理進一步發展的重要體現。在EPC模式下，建設項目普遍采用固定的價格合同，項目限額不確定，成本控制實質上是總價約束的一類方式，并不能深入到過程之中，也無法開展主動控制，從而導致超額成為難以避免的現實。同時發包人和承包人均有著不可忽視的風險，如基于圖紙來進行生產，但在生產環節，其關聯的設備、材料等成本，便是機械費、管理費。而利潤和稅收已與當前市場交易慣例抵消，不屬于高效增值部分。制定投標規則和合同條款，以允許承包商在采購和施工階段取得一個預期的利潤率指標。在這種情況下，業主可以將更多資源，投入到更高水準、功能的產品之中。而這些內容，便是EPC施工項目價格管理的關鍵。因此，在項目采購和施工階段，采用DBB (Design-Bid-Build) 方法中成熟的量價模式進行成本控制，根據設計圖紙和技術標準，結合設計優化，編制工藝圖編制預算，邊界確定，做好細分工序，確保計量內容與單位清晰，給出預期利潤率，借助這些客觀優勢，可以更好實現項目成本的管控與約束，同時對限額設計的效果作出檢驗。

1.2 AB價的設定

基于以上內容，完成方案優化，具體表述為：

(1)總承包在結算其他費用時，采取固定價格，金額不作浮動；

(2)在結算設計費時，采取固定價格，金額不作浮動；

(3)在設備購置、工程作業層面的費用方面，引入AB價法。給出A與B價，具體如下所示：

A價=∑(合同價建安工程費+合同價設備購置費)

(2)

B價=∑(按合同約定編制的預算價+合同風險內變更調整費)

(3)

若A與B兩者存在相等關系，則意味著采購造價結果，其與工程產品功能需求之間，是達成良好匹配的；若A價超出了B價，則需把握原因：

(1)建設項目的一個或多個交付物在范圍、范圍、技術標準和功能要求方面不符合業主的要求；

(2)考慮到EPC建設項目成本的不確定性，以及當時根據估算指標計算的大部分投標間接成本，項目的實際成本是否遠高于實際成本值得懷疑，業主可要求承包商完成設計，豐富建筑產品的內容，增加實物投資。

當A價小于B價時，可能是由以下幾個方面的原因造成的：一是建設項目的優化設計、限額設計、方案設計等具有附加效益的效果，并沒有順利體現在建筑產品中；二是聚焦承包主體，把握其項目管理和人員調配能力。此時，發包人可以對承包人提出對設計方案進行調整的要求，比如加大優化設計、限額設計、方案設計等工作的投入力度，使得建設項目的管理水平得到提高，避免過剩設計、重復設計、減少施工人員返工等工程問題的發生，從而使得工程項目的成本得到節省。通過上述意見對工程方案的調整，會使得整個建設工程的風險得到降低，在進行工程之前的造價控制時，其主要目的就是通過不斷調整B價，最終使得A價等于B價，實現預期的平衡效果。在合同相關內容的約束之下，讓B價呈現的結果更為理性，貼合實際，避免了政府審計層面帶來的潛在風險。

1.3 B價的計價規則設定

在合同計價操作，期中支付環節，包括投資糾偏過程中，一個關鍵的指標，便是B價，對于定量計算定價方法背景下的合同內容，包括定價依據與準則，需要按EPC與項目現實來給出，應彰顯出鮮明的操作性、主動介入與可預測性。

(1)對于計價區間、包含內容、給出明確的界定，如包含了材料采購、設備購置、施工、設計等內容；

(2)約定質量標準和合同的工期，其中包括過程的質量標準、關鍵節點工期、總工期、施工安全等；

(3)關注約定計價，在計量方面，需要有著明確的標準，如計量的規范、相關費用的定額、法律要求、工期定額、計價規范、計價定額等；

(4)約定重要的總價、單價措施費計取方法、計價規則；

(5)約定材料、機械臺班價格和設備型號，其中主要包括調價和市場詢價、機械臺班基價、設備基價和材料基價；

(6)工程材料和相關設備推薦品牌要求，其中主要包括技術參數、設備型號和品牌等；

(7)約定發包方和承包方的計價風險包含了什么內容，彼此應該承擔的風險具體是什么，范圍是哪些；

(8)給出清晰的獎懲依據與規范，對施工安全、標準等級等給出說明，明確工期延誤處罰、工程質量獎等。

1.4 成本風險問卷調查

問卷設計

問卷內容的設計主要遵循EPC模式下建設項目存在的各種主要風險因素，并且分析相關文獻對研究對象進行仔細篩選。其中問卷的內容主要由2個部分組成：一為對研究對象進行基本信息的了解，包括對象所在工程項目項目承包模式、職務、項目的類型、工作單位性質等信息；二為EPC模式下建設項目存在的各種主要風險因素，要求參與調查的研究對象按照自身的職業素養，通過語義差異量表對工程項目的各類風險因素進行打分。利用風險矩陣法，把各風險因素對成本增加的影響程度和各風險發生的概率建立一個二維矩陣，得到低、中、高3個等級，記為R、R、R。

問卷發放和回收

考慮到EPC模式下的建設項目成本風險管理中參與的主要成員為監理單位、政府有關部門、供貨商、XX化工廠企業和總承包單位的相關項目工作者，涉及的研究對象對專業性要求較高。此次研究對象是由XX化工廠企業和總承包單位的部分領導和部分核心員工組成，特別是XX化工廠企業中負責成本管理的工作人員和總承包單位中負責造價工作的技術人員，并讓上述人員在內部員工之間進行積極的轉發，盡可能使得研究對象的范圍得到擴大。

而調查問卷的發放形式由現場和網絡發放2種，目的是為了保證調查問卷具有較高的有效率和回收率。此次研究中共計發放200份調查問卷，回收的調查問卷為168份，無效問卷為28份，有效問卷為140份，有效率為83.3%。

2 實驗結果分析

2.1 問卷調查結果

圖1為問卷調查對象的基本信息。

A-頻數；B-每個因子所占總數的百分比；C-累計百分比

由圖1統計數據可以發現，問卷的填寫對象很多都是來自XX化工廠企業和總承包單位中參與EPC項目的各級領導干部和員工，其中這些研究對象基本上都擁有5～10年的EPC項目工作經驗，這與前期研究的設想基本相同。由此說明該問卷得到的數據具有客觀性和真實性。

2.2 問卷信效度檢驗

圖2為問卷數據的信效度檢驗。

由圖2可以看出，此次問卷所收集到的140組數據都屬于有效數據，并且有50項數據進行信度分析，得出原始項目的數據中克隆巴赫系數為0.981，大于0.900，因此數據的可靠性很高；在經過標準化處理后，項目數據的克隆巴赫系數為0.980,大于0.900，因此同樣擁有不錯的可靠性。問卷的KMO(Kaiser-Meyer-Olkin)值為0.911，要大于0.700，說明此次研究中使用的問卷在結構方面具有很好的效度；Bartlett的檢驗結果為0，小于0.001，因此滿足顯著水平的要求，進一步說明問卷內容的各個研究因子具有很好的效度。根據上述數據可以發現，該問卷滿足此次研究，適合進行因子分析。

(a) 效度分析

2.3 XX化工廠建設項目的風險因素評估

為了驗證EPC模式在化工廠建設中的應用效果，本研究進行了化工廠建設風險因素評估。圖3為基于AB價法的EPC模式在XX化工廠建設項目中的風險因素評估結果。

(a)

將得到的EPC模式下XX化工廠建設項目的風險評估數據導入GeniE 2.1軟件后發現，EPC項目總承包商成本增加程度低級、中級和高級的概率分別為32%、38%和29%。由此說明，當項目成本的增加幅度比5%小的概率為32%；當項目成本的增加幅度在5%～10%時，為中級程度，概率為38%；當項目成本的增加幅度比10%大的概率為29%。可以發現，現階段化工廠建設項目中總承包商項目管理水平不高、設計師的經驗不足或沒有足夠高的專業水平、項目的任務書中對各類要求的表述不夠明確，同時項目施工方的監管力度不夠。

以上4種因素屬于影響XX化工廠項目進行的最關鍵因素。因此，EPC項目總承包商在進行風險成本管控時，應先從項目設計出發，及時切斷一切可能發生的風險，使得項目成本增加率盡可能減少。

3 結語

本文研究將AB價法與EPC模式和工程量清單計價模式結合，對建設項目進行風險分析。通過分析AB價法在實際建設項目中的應用效果，整理出XX化工廠建設項目中存在的風險因素，并以此為影響因子設計調查問卷，驗證AB價法在實際建設項目中的應用效果。結果發現：在XX化工廠EPC項目總承包商成本增加程度為低級、中級和高級的概率分別為32%、38%和29%。由此得出，現階段XX化工廠建設項目中總承包商項目管理水平不高、設計師的經驗不足或者沒有足夠高的專業水平、項目任務書中對各類要求表述的不夠明確、項目施工方的監管力度不夠，以上4種因素屬于影響項目進行的最關鍵因素。所以，促使承包商多進行設計效益增值方面的投資，還要把設備購置費、建安工程費的計價程序進行合理規范，從而降低工程的變更風險、工程計價風險。

此研究尚存在一定局限性，目前處于理論層面，還需要進行實際方案的投入、實施后才能得到更準確的實驗結果。因此，在以后的研究中可以考慮將風險優化方案提前投入到工程建設中，用實際的應用效果與理論結果進行驗證。希望此次研究可以幫助建設項目降低施工過程中的風險發生率。