簡述國庫集中支付下事業單位財務管理

袁桂珍 臨沂市住房公積金中心

引言

在國庫集中支付制度的實行之下，單位的財務管理也面臨著極大的挑戰，為了能夠有效地推動制度改革，必須嚴格按照國家的財政標準以及相關法律法規完善財務管理，積極學習先進的管理經驗以及管理模式，及時發現自身發展的不足之處，以此提升財務管理的規范性與科學性。當前的國庫集中支付制度改革方向非常明確，只有抓住事業單位發展的機遇，合理應對多種挑戰，才能夠提升財務管理效率，為事業單位的可持續發展奠定堅實的基礎。

一、國庫集中支付下的事業單位財務管理必要性

（一）支持國庫集中支付預算管控

國庫集中支付下的財務管理在發展過程中，為了提升財務管理水平，也對單位的預算提出了嚴格的要求與標準。財務預算作為財務管理工作當中的重點問題，也是國庫預算的開端，有利于為國庫集中制度提供良好的前提條件。只有實現財務預算管理與國庫集中核算的融合發展，對有效的會計信息做好整合與分析，提升預算報表編制的精確性，做好財務管理的分析、監管以及反饋工作，才能夠使國庫集中支付的預算管控具備更強的科學性與有效性。

（二）健全基于國庫集中支付的事業單位財務體系

事業單位在社會發展過程中占據重要的地位，有利于為社會提供公共服務，對維護社會穩定有著不可替代的影響。基于此，必須嚴格按照財務管理的相關標準，將國庫集中制度融入財務管理的各項環節，實現資金的統籌與規劃，并對資金的使用情況進行及時監督，才能夠保障事業單位的現金流具備更強的合理性。通過實現資金的合理運用，也能夠防止資金浪費情況出現，有效的規避可能存在的資金風險問題，確保事業單位的發展與時代的發展相適應，實現財務管理體系的優化與升級，以便于充分發揮財務管理在國庫集中支付的優勢與作用。

（三）提升事業單位服務水平

由于事業單位具備較強的特殊性，受這一特點的影響，相關單位在執行項目計劃的過程中需要一定的資金支持，在這種情況下，為了能夠有效地防止資金的濫用，應積極推行國庫集中支付制度，通過建立統一化的資金流轉管理機制，提升財務預算以及財務審計水平，確保事業單位財務內控能夠實現資金的科學運用，進一步挖掘資金的使用價值，能夠運用有限資金提升事業單位的服務水平，促進單位活動的順利進行。

二、國庫集中支付制度改革對行政事業單位財務管理的影響

在國庫集中支付制度推行之前，單位在財務管理過程中應用的財政支付制度存在嚴重的滯后性，例如難以對財政資金進行集中管控、缺乏健全的監管機制、財政信息缺乏真實性等問題，此類問題都會制約著財務管理水平的提升，難以提升財政資金的利用率，無法將事業單位的資金進行更加科學的配置。通過運用國庫集中支付制度，有利于解決上述問題，確保支付制度改革能夠對財務管理起到更加積極的影響，具體的影響主要表現在以下幾個方面：

（一）精簡資金支付環節

在國庫集中支付制度的執行過程中，事業單位的資金支出都應由國庫統一進行支付，當事業單位需要用到預算資金的情況下，首先應由單位的財政部門提出申請，待審批同意之后，才可以實現資金的撥付。通過應用這種資金管理方式，有利于提升政府部門對于財政資金的管控水平，防止預算單位的財政資金出現閑置，也能夠實現資金的科學運用，規避更多的財政資金管理問題，與此同時，也能夠對單位用款環節進行簡化，通過精簡財政資金的支付流程，提升資金的利用效率，防止違規行為的發生。

（二）強化資金監管控制

在傳統的財政資金支付模式應用過程中，由于涉及眾多的資金管理環節，并且在資金到賬之后，也會在事業單位的賬戶上存留，在這種情況下，便難以實現資金的科學應用，甚至會存在資金濫用等情況。通過采取國庫集中支付制度，能夠嚴格對資金的金額、使用情況、交易時間等進行精細化的管控，將具體的資金記錄在集中支付系統當中留存，從而對每一筆資金款項進行監督。由此可知，國庫集中制度有利于提升資金使用的科學性與公平性，從根本上杜絕違規行為的發生。

（三）緩解國庫資金問題

在事業單位財務管理的過程中，傳統的資金模式并不能有效地緩解國庫資金問題，由于財政資金結余一般采取多戶頭疏散存放形式，在這種情況下，很容易導致國庫出現資金不足、難以實現資金的及時撥款等情況。通過進行國庫集中支付改革，能夠將單位資金結余轉變為部門的預算指標結余，有利于國庫實現對于財政資金的統一管理，防止資金調撥出現困難，以此緩解國庫資金緊張問題，為社會經濟水平的提升提供更強的動力。

（四）改善預算管理效果

在國庫集中支付制度進行改革之后，單位的財政資金需要通過年度用款計劃獲得，只有結合事業單位發展的實際情況，通過財政直接撥款的形式滿足事業單位的發展需求，才可以提升單位預算管理以及資金支出的控制力，對資金的應用情況進行嚴格的約束，充分發揮預算管理在財務管理過程中的作用，以便于促進財務管理能夠順利進行，提升預算管理的嚴肅性與科學性。

三、國庫集中支付下的事業單位財務管理難點

（一）管理內容不全面

從事業單位的支付角度來看，由于事業單位的財務部門人員并沒有意識到管理內容的全面性，只對資金進行簡單的管控，且缺乏更加嚴格的管理機制，在這種情況下，很難提升財務管理的整體水平。當預算單位提出合理的資金使用方案時，待審計通過之后，便可以使用預算資金，由于這種片面的資金使用理念缺乏全面性，因此，也無法發揮財務管理的價值與作用，不利于有效的規避支付風險，如果難以實現資金的高效運用，也會造成資金浪費的情況發生，從整體上難以保障財務管理質量。

（二）管理特點不突出

由于事業單位的發展具有較強的特殊性，與其他生產性單位存在較大的差異，在事業單位開展經營活動時，必須要有充足的財政資金作為保障。如果不能及時進行財政資金與資源分配之間的管理，沒有遵循國庫集中支付制度處理經濟關系，便使得財務管理的流程缺乏規范性，難以達到財務管理的最終目的，無法結合財務管理的關鍵問題進行科學有效的分析，不利于為財務管理水平的提升奠定堅實的基礎。

（三）管理原則不清楚

在事業單位的發展過程中，為了提升目前的財務管理效率，首先應重視資金的使用情況、收益分配狀況以及經費支出等問題，只有為資金管理創造更加優質的環境，才可以及時化解財務管理存在的眾多矛盾在國庫集中制度下實現資金的合理分配。但由于目前事業單位的財務管理原則不明確，在這種情況下，很難提升事業單位的服務水平，無法實現財務管理活動與管理原則的融合發展，從而不利于提升財務管理的整體效率。

（四）財務管理方法不高效

為了充分發揮國庫集中支付的作用，必須要將信息系統作為基礎條件，以便于實現資金的信息化管理，只有結合事業單位的財務管理需求，積極引進更加先進的信息技術，確保財務管理人員及時掌握信息系統的使用方式，使其做好內部控制的相關工作，才可以規避違規現象的發生。但從當前財務人員的管理方式來看，并不具備高效性與規范性，很容易受到主觀因素以及自身素質的影響，如果難以積極轉變傳統的管理方式，便無法拓寬目前的財務管理路徑，不利于為事業單位的財政管理創造有利條件。

（五）財務工作人員綜合業務能力有待提升

在新支付制度的推行過程中，也對財務人員提出了更高的要求與標準，財務人員綜合能力的高低直接制約著財務管理水平，只有使其具備更強的專業水平與綜合素質，才能夠更好地為事業單位服務。但從目前財務人員的工作情況來看，依舊受到眾多因素的影響，導致新制度的實施過程中缺乏業務能力，在這種情況下，便無法及時發現問題并解決問題。

（六）系統統一性有待提高

由于財政部門需要按年度預算對事業單位進行撥款，通過應用國庫集中支付系統，以便于對資金的運用進行監控與管理，但在目前的資金管理過程中，有可能在支付系統下達資金預算指標之后，難以制定具體的支付方案，在這種情況下，便無法提升資金管理的整體水平，不利于提升國庫集中支付系統的統一性。

（七）財政資金監督管理滯后

為了對目前的國庫集中制度進行優化與升級，必須完善目前的信息管理平臺，結合事業單位的資金使用情況以及預算方案，對財政資金的撥款以及使用情況做好信息化管理，并提升資金監管力度，使資金能夠實現科學合理的應用。為了實現資金信息的及時存儲，應建立符合單位發展的數據庫，為事業單位后期開展決策提供有力的數據支持。但從當前事業單位的資金使用情況來看，并不具備嚴格的監管力度，眾多部門缺乏對于資金管理的重視程度，因此也難以構建完善的資金管理信息平臺，導致資金的管理缺乏精確性，難以實現資金數據的收集與分析。在這種情況下，也會給財務管理人員帶來了更大的工作壓力，不利于節省更多的人力資源，難以完善監控系統的預警功能，嚴重阻礙了資金動態管理效率的提升。除此之外，由于受到監管系統水平的影響，也無法實現資金的高效運用，難以對收入監管系統的資金進行及時監督與管理，導致目前的監督管理存在嚴重的滯后性。

四、國庫集中支付下的事業單位財務管理措施

（一）提高認識

在事業單位的發展過程中，由于財務管理涉及內部管理的各個方面，如果難以提升財務管理的重視程度，無法對國庫集中支付制度樹立正確的認知，便會影響財務管理以及其他相關工作的順利開展，難以充分體現財務管理的價值。基于此，事業單位的管理人員以及工作人員必須提升財務管理的認知，從以下幾個方面做起，首先，事業單位應優化當前的財政預算資金管理，提升財政預算的管理水平，對預算過程進行合理的規劃，提升預算績效管理的規范性，只有保障事業單位積極配合國庫集中支付工作，才能夠使資金管理在單位發展過程中發揮更大的作用。其次，作為事業單位的領導人員，也要積極發揮自身的職能優勢，嚴格按照國庫集中支付制度的要求開展工作，積極引導財務管理人員按照國庫集中支付的要求與標準行事。最后，事業單位其他部門的工作人員也要做好與財務部門的溝通工作，通過提升部門之間的凝聚力以及協作能力，在共同努力下實現財務管理的價值。作為財務人員，也應意識到國庫集中支付對于自身發展的影響，通過多種科學合理的渠道提升自身的專業技能，以便于國庫集中支付下為事業單位提供更優質的服務。

（二）加強績效考核

通過做好財務管理的績效考核工作，最重要的目的便是提升財政預算資金的使用效益，在最大程度上激發資金使用價值。為了順利國庫集中支付制度的要求，積極探索績效考核的方式，在實踐過程中，可以從以下幾點做起，首先，作為政府的財政部門，應結合事業單位發展的實際情況，制定更加完善的績效考核制度，將績效考核與工作人員的晉升、薪資水平進行聯系，提升工作人員的工作積極性與主動性，實現單位利益與個人利益的共同提升。保障事業單位能夠做好國庫集中支付工作。其次，事業單位也應建立符合國庫集中支付的績效考核量化指標，在保障考核具備公平、公開的情況下進行。最后，事業單位也應堅決杜絕形式主義，針對表現優異的工作人員及時進行獎勵，對于表現落后的工作人員也應進行適當處罰，并及時對其進行思想教育，使其在后期工作過程中全身心地投入到工作當中。

（三）強化統一預算管理

在財務管理過程中，預算管理發揮著極其重要的作用，有利于為財政資金的支出提供良好的條件，基于此，必須要結合當前國庫集中支付制度改革背景，要求事業單位樹立正確的預算管理意識，提升預算管理的統一性，結合事業單位相關部門的開支進行深入的研究與分析，并制定出與事業單位發展相適應的資金計劃，確保預算工作具備更強的精確性與前瞻性，使預算計劃具備更強的合理性。與此同時，事業單位也要實現預算資金管理的優化與升級，對預算執行情況進行規范化管理，充分發揮資金預算的真實性，以此提升資金的使用效益。

（四）提升資金動態監控水平

在當前信息技術飛速發展的時代背景下，事業單位也應意識到信息技術的重要作用，實現信息技術在資金動態監控當中的合理運用，以便于提升財政資金的網絡管理水平，實現資金的全面管控。在實踐過程中，首先，應該設置財政資金的使用預警機制，并完善相應的預警系統，提升資金管理的要求與標準，在最大程度上確保數據信息監控具備更強的精確性與高效性。其次，事業單位與國庫系統也應建立更加科學的調查途徑，及時發現財政資金管控方面存在的問題，并對事業單位的資金進行規劃，以便于實現資金的科學管理。最后，應結合國庫系統的預算指標，實現事業單位財政資金的全面梳理，以此對資金風險起到更好的防范作用。

（五）強化相關從業人員綜合能力

資金管理人員的專業水平與資金管理水平之間具有密切的聯系，作為財務管理人員，首先，應嚴格按照集中支付的新模式，積極轉變傳統的工作理念以及工作方式，對自身的工作目標進行相應的調整，意識到國庫集中支付制度的重要意義，并在財務管理過程中規范自身的工作態度以及工作行為，確保財務管理符合相關的要求與標準。其次，為了堅決杜絕違規行為的發生，管理人員要積極學習相關的法律法規以及財務管理知識，以更加嚴謹的態度執行財務管理制度，有效的規避財務管理過程中存在的風險問題。與此同時，財務人員也應具備較強的責任意識以及職業道德觀念，保障各項財務工作內容都能夠有條不紊地開展。作為事業單位，也應對財務人員定期開展相關的培訓工作，使工作人員能夠在實踐過程中不斷總結相關經驗，以此提升自身的工作效率，將專業的工作理念滲透到財務管理的各項環節。

（六）提升信息水平

為了提升事業單位的財務管理信息水平，首先應建立與國庫集中支付系統相適應的信息化軟件，確保國庫集中支付制度能夠順利推行。作為財務管理單位，應實現相關財務管理軟件的靈活運用，積極引進先進的信息技術進行支持，完善目前的信息設備。與此同時，也要做好系統的維護與保養工作，實現財務管理的信息化管控，以此提升財政資金管理的安全性與高效性，對財政資金進行合理的布局。除此之外，財政部門要積極引導事業單位做好國庫集中支付軟件的安裝工作，并合理安排專業人員進行指導。由于國庫集中支付系統對于信息化水平的要求較高，基于此，只有完善信息化系統，做好系統功能的合理設置，才可以確保國庫集中支付能夠高效運行。除此之外，事業單位也要完善計算機的系統審核工作，以此提升財務管理軟件的信息化管理水平，建立健全更加完善的信息系統。

（七）完善內控制度

只有完善事業單位的內控管理制度，才可以有效地推行國庫集中支付制度，在實踐過程中，可以從以下幾個方面做起，首先，應積極對事業單位的工作人員進行內控管理知識的宣傳，使工作人員形成內部控制的理念，積極參與到內部控制的各項環節當中，提升工作人員的內部控制理念。同時，應建立健全更加完善的內控管理制度，使管理制度具備更強的高效性，以此提升內控管理人員的執行力。其次，要對資金管理進行定期檢查，強化資金的檢查制度，嚴格按照國家的法律法規以及規章制度進行操作，以此提升資金運行的安全性。再次，應實現國庫集中支付系統與財務核算系統的銜接，通過平衡內部控制與國庫集中支付之間的關系，提升事業單位財務管理的全面性與系統性。最后，也要做好財政管理的內部審計以及外部審計的監督工作，以此約束財政資金的使用情況，提升財務管理工作的規范性。

（八）完善財政管理制度

作為事業單位來講，財務管理人員應嚴格遵循財政集中制度的標準，結合事業單位財務管理的實際情況做好預算編制，防止資金浪費情況發生，確保財政管理制度能夠得到優化與完善。在操作過程中，事業單位在開展費用預算編制時，應結合下一年的項目計劃進行分析，確保工作人員以嚴謹的工作態度對待財務預算，提升費用預算的科學性與嚴謹性。在相關部門對預算項目審批完成之后，工作人員也應時刻保持嚴肅認真的工作態度，防止預算之外的資金撥付情況出現。除此之外，作為事業單位的財政管理部門，也應對審批過程中的資金支出范圍進行嚴格管控，確保財務管理具備更強的規范性，以此實現單位資金的科學統籌，提升財政資金管理的透明性與科學性。

（九）健全完善配套設施

為了能夠在國庫集中支付制度下提升事業單位的財務管理水平，也要嚴格遵循國庫集中支付當中的各項標準，保障制度要求能夠準確落到實處。在實踐過程中，應提升對于完善配套設施的重視程度，積極對于財務管理相關的配套措施進行完善，結合制度規定的可行性進行合理的分析，確保國庫集中支付制度能夠形成更加合理的法律依據。除此之外，也應積極建立系統化的國庫集中支付監督系統，提升預算管理水平以及預算編制水平，才能建立健全配套設施以及規章制度的過程中，使財務管理的效率有所提升，促進事業單位財務管理的健康運行。

結語

綜上所述，在事業單位財務管理的過程中，國庫集中支付制度起著極其重要的作用與影響，該項制度的推行，也能夠為財務管理帶來一些發展機遇，也使事業單位面臨更多的挑戰。通過實現國庫集中制度的科學運用，有利于對資金支付進行簡化，緩解國庫資金的壓力，實現財政資金的科學管理。在實踐過程中，為了提升財務管理的效率，也應提升管理人員的綜合素質，積極發揮政府的宏觀調控能力，確保事業單位的資金能夠得到嚴格的監管。除此之外，也要明確相關的財務管理原則，通過創新管理模式以及管理理念，打造一支更加專業化的管理團隊，有效的規避可能存在的財務風險問題。