中小企業(yè)在貨幣資金管理中的常見問題及其對策探討

廖航宇

（廣東中深新能源科技有限公司，廣東 黃埔 510799）

中小企業(yè)被稱為我國國民經(jīng)濟的“毛細血管”，據(jù)統(tǒng)計，截至2020年底，我國市場主體總數(shù)達到1.4億戶，而中小企業(yè)戶數(shù)占比95.68%，營業(yè)收入占比62.98%，利潤總額占比53.46%。因此，中小企業(yè)對于我國的經(jīng)濟飛速增長、擴大就業(yè)、社會創(chuàng)新，提升市場活力發(fā)揮著至關重要的作用。

一、貨幣資金管理對中小企業(yè)的重要性

貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)運作的最基本要素之一。資金管理是對資金進行計劃和控制，對資金流、資金調(diào)度、資金結算和資金運作等進行系統(tǒng)管理。貨幣資金管理是企業(yè)管理的一項重要工作，對于中小企業(yè)來說，其規(guī)模較小，風險應對能力較差，當出現(xiàn)資金困難等情況時，更容易導致其資金鏈斷裂，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，所以，較好的資金管理對中小企業(yè)來說尤為重要。

最近幾年，隨著市場環(huán)境的不斷變化，競爭越來越激烈，加上新冠肺炎疫情的影響，我國中小企業(yè)的融資渠道及企業(yè)利潤空間不斷收縮。如何適應環(huán)境、謀求發(fā)展，成為各中小企業(yè)均需完成的課題，各企業(yè)資金管理的能力強弱就極其重要。如何保障企業(yè)的資金能夠?qū)崿F(xiàn)中長期的穩(wěn)定運營，避免由于無計劃的隨意揮霍，缺乏依據(jù)的錯誤支出資金和缺乏管控的資金不規(guī)范等問題成為當前亟待探究的重要課題。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理中的常見問題及原因分析

（一）管理者對“貨幣資金管理”重視程度不夠

貨幣資金管理是企業(yè)日常運營中最重要的工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強、風險性最高的企業(yè)資產(chǎn)。很多中小企業(yè)的管理者缺乏財務管理相關知識，無法認識資金管理對財務決策，乃至整個經(jīng)營決策的影響，因此，相較于營銷及成本管理而言，貨幣資金管理重視度不足，人力及精力投入往往會向其他方面傾斜。一方面，部分企業(yè)為了節(jié)約成本，經(jīng)常采用一人多崗制度，導致各崗位人員專業(yè)能力不足，行政人員兼顧財務工作，最終將財務崗位變成出納崗位。所以，很多中小企業(yè)的財務人員僅僅能從事一些記流水賬、機械性編制一部分財務報表和支付款項的工作，無能力或更深層次地理解和分析財務數(shù)據(jù)，對公司整體資金需求及各工作環(huán)節(jié)中資金分配沒有宏觀的戰(zhàn)略籌劃，導致資金管理無法為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。另一方面，由于管理者對貨幣資金管理缺乏重視，企業(yè)針對資金管理資源傾斜就比較少，財務工作人員薪資結構不合理，無法起到激發(fā)其工作熱情的作用，往往不會積極、主動地發(fā)現(xiàn)工作中的問題，即使發(fā)現(xiàn)問題也難以提出有效的解決方案和方法，這大大降低了工作效率，使公司資金管理工作無法發(fā)揮出應有的作用。

（二）財務制度不健全

很多中小企業(yè)缺乏專業(yè)實用的財務制度或財務制度過于繁瑣。相較于直接產(chǎn)生經(jīng)濟收益的業(yè)務部門，部分中小企業(yè)沒有完善的財務制度，財務流程沒有統(tǒng)一標準，人為管理，不僅導致工作人員工作量加大，同時也使公司內(nèi)部財務工作處于混亂狀態(tài)。很多財務工作處理時間長短不一，甚至很容易出現(xiàn)錯誤。例如，企業(yè)未建立投資管理辦法，則會導致企業(yè)在進行投資過程中沒有理據(jù)可依，盲目投資，很容易導致企業(yè)現(xiàn)金流匱乏，甚至資金鏈斷裂。

針對企業(yè)制度不完善的問題，目前很多中小企業(yè)未根據(jù)自身情況建立完善制度，而是東補西抄，很容易出現(xiàn)制度繁瑣現(xiàn)象，這樣使公司的運轉工作量大大增加，對于亟須支付或處理的賬務，無法快速地作出反應。例如，有的公司施工項目需要貨物采購按時到場，才能保障施工進度，由于制度冗長，未按照約定支付資金，直接影響公司貨物的到貨時間，造成整個工程的整體進度厭惡，面臨違約賠償?shù)娘L險。所以，財務制度的完善與健全直接影響公司整體的財務運轉效率，對公司的正常運轉起到關鍵作用。

（三）缺乏財務監(jiān)督機制

財務的監(jiān)督機制是大部分中小企業(yè)很容易忽視的一個重要環(huán)節(jié)，完善的財務監(jiān)督機制能夠為企業(yè)提高資金利用的效率保駕護航，能夠在財務工作進程中有效地確保財務工作按照預定的計劃開展，控制年度財務成本，對超出預算范圍內(nèi)的工作進行快速響應，分析原因，及時解決問題并積攢業(yè)務經(jīng)驗；可以提高公司各工作環(huán)節(jié)的效率，并填充公司的財務數(shù)據(jù)庫，使公司各工作業(yè)務的成本能與市場實際成本基本保持一致，可以大大減少資金的浪費，準確控制工作業(yè)務的成本，得出數(shù)據(jù)，提高公司的業(yè)務競爭力和抗風險能力。

（四）融資渠道單一

對于中小企業(yè)來說，融資一直是一個避不開的重點話題。相較于國有企業(yè)的融資結構而言，中小企業(yè)幾乎都是股東自有資金的投入，因此，可以投入的資金就非常有限，當企業(yè)遇到需要大量資金投入的項目時，主要通過融資、售賣股票、發(fā)行企業(yè)債券來獲得資金。而中小型企業(yè)均屬于凈資產(chǎn)小、規(guī)模小的企業(yè)，無法達到上市及可發(fā)行債券的規(guī)模，融資就是唯一的選擇。融資則分為民間借貸和銀行貸款，民間借貸安全性低、利息較高、難度較大、金額較小，所以，相對可選擇面較窄，風險高，成本高；銀行借貸安全性高，可是由于中小企業(yè)穩(wěn)定性差、破產(chǎn)率高，信用登記基本屬于空白，因此，銀行并不愿意貸款給中小企業(yè)。銀行貸款審批流程繁瑣，導致企業(yè)貸款時效性及通過率均低，不能及時解決企業(yè)的資金問題，無形中增加了企業(yè)的成本及風險。

三、解決中小企業(yè)資金管理問題的對策

（一）計劃——增強資金管理意識，完善資金管理制度

正所謂有備無患，戰(zhàn)士不打無準備的戰(zhàn)役，均說明計劃與準備的重要性。在中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，管理者需充分意識資金管理的重要性，應將需要與節(jié)約共同設為基本原則，采用先進、合理的計算方法，確定資金的合理需求，這是進行資金管理的基礎。開展資金管理的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及評價，以達到合理管理資金的效果，這樣才可以在一開始的準備過程中制定出一個科學、完善、接地氣、可實操的資金管理計劃及制度。實現(xiàn)科學化、制度化、客觀化的資金管理，從源頭上管控資金管理風險。

在制定資金管理制度和計劃期間，首先，需要明確公司業(yè)務；其次，要梳理清楚公司業(yè)務涉及的資金板塊，從而逐個建立相應的財務管理制度及計劃；最后，需要將除業(yè)務外經(jīng)營公司中涉及的財務板塊，逐個建立相應的資金管理制度及計劃，包括融資管理、借貸管理、公司報銷管理等制度。這樣才能制定出一個全面性、科學化且接地氣的資金管理制度及計劃。

（二）組織——對確保順利完成計劃的環(huán)節(jié)進行組織確認

在已制定好資金管理制度及計劃的前提下，需要組織所有涉及相關制度的人員開展全面培訓。使員工充分地了解財務制度內(nèi)容，并能在工作過程中養(yǎng)成按制度行事的良好習慣。同時，在業(yè)務實踐、生產(chǎn)過程中充分學習和了解國家及地方對于中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)運營之初便為未來融資做好充分準備，注意自身產(chǎn)品的創(chuàng)新，積極發(fā)明專利，與國家支持的高新企業(yè)相靠近，結合科技增強產(chǎn)品創(chuàng)造力，提高企業(yè)自身競爭力。財務方面要合理優(yōu)化企業(yè)流水，提高資金的流動率，有能力可配備一定比例的固定資產(chǎn)，從而增加企業(yè)融資的信任度和擔保度。例如，產(chǎn)品制造企業(yè)，當財務制度已構建完成后，首先，需要召集相關人員開展學習，使大家熟知財務流程；其次，需要各部門根據(jù)企業(yè)實際需求提出提高公司融資競爭力的意見，收集統(tǒng)計，產(chǎn)品部可通過創(chuàng)新已有固定產(chǎn)品，申請專利，以提升企業(yè)創(chuàng)造性的方式來提升競爭力；最后，拓寬融資渠道，最終收集整理、篩選、確定和完善企業(yè)的財務制度，使全員掌握并運用企業(yè)的資金管理制度。

（三）指揮——按照計劃指揮開展各項財務工作

制度在制定、學習和掌握后便是運用執(zhí)行階段，各工作人員需要按規(guī)章辦事，所有資金行為均需在制度的指揮下開展。中小企業(yè)本身的準入門檻比較低，所以，企業(yè)人員素質(zhì)不一，大部分人員普遍存在文化程度低、專業(yè)知識固化、知識面較窄的現(xiàn)象。而有的企業(yè)管理人員缺乏責任心和愛崗敬業(yè)的精神，還有的企業(yè)管理者思想觀念守舊，管理方法不當。因此，企業(yè)通過統(tǒng)一指揮的制度管理，以及學習應用，通過培訓實現(xiàn)員工素質(zhì)的提升。同時，通過統(tǒng)一標準，指揮，解決因員工素質(zhì)不一、工作效果不同的問題。可以實現(xiàn)標準化管理，即使員工素質(zhì)參差不齊，也可達到工作結果普遍及格的效果。按照制度要求進行統(tǒng)一指揮工作，是確保工作結果合格的基礎，從而實現(xiàn)企業(yè)成本控制，達到資金有效利用的效果。

（四）協(xié)調(diào)——協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)資源，保障按計劃開展

在指揮開展工作的過程中，為保障工作能按照原定制度和計劃開展，需要各部門協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)資源，在此過程中肯定會遇到需要相互配合、及時溝通的工作，這時企業(yè)各部門負責人及公司負責人則需要充分做好協(xié)調(diào)處理工作。使工作配合到位，及時協(xié)調(diào)處理工作開展中遇到的問題以及配合不暢問題，正確處理組織內(nèi)外各種關系，為企業(yè)的財務管理正常運轉創(chuàng)造良好的條件和環(huán)境，為實現(xiàn)企業(yè)資金管理順利開展起到促進作用。

（五）監(jiān)督——建立完善監(jiān)督制度，隨時糾偏

監(jiān)督機制管理是中小企業(yè)最容易忽視的問題。財務監(jiān)督對于資金管理是非常重要的一環(huán)，對中小企業(yè)實現(xiàn)資金使用效率的提升發(fā)揮著重要的作用。中小企業(yè)應建立完善的資金管理監(jiān)督制度，詳細規(guī)范資金日常運行的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)管理層需要保障不干涉財務、審計等工作內(nèi)容的前提下，嚴格執(zhí)行資金的審批監(jiān)管制度，起到管理層的職能作用，這樣可以隨時掌控企業(yè)的財務現(xiàn)狀及資金動向，起到隨時糾偏的作用。

中小企業(yè)應完善審計制度，提高審計人員的責任意識，確保審計人員在開展工作時不會受外部環(huán)境影響，獨立完成審計報告，積極地發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。中小企業(yè)只有時刻保持事前、事中、事后的全程監(jiān)督和控制，才能確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，促進中小企業(yè)更好的發(fā)展。

四、結語

中小企業(yè)在我國企業(yè)中占很大的比重，作為我國重要的經(jīng)濟力量，是實現(xiàn)技術創(chuàng)新的重要支撐，因此，要真正地意識到資金管理在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的重要作用，從而加強企業(yè)的資金管理，提升中小企業(yè)在市場中的地位。對于中小企業(yè)而言，應該充分運用國家和行業(yè)政策，合理使用管理工具和方法，以使企業(yè)的資金管理更具科學性、實用性和競爭性，使管理理論與生產(chǎn)實踐相結合，最終為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標保駕護航。因此，只有強化資金管理意識，建立健全資金管理運行機制，強化資金控制手段，才能使中小企業(yè)將有限的資金發(fā)揮出最大效用，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。