平涼市中小企業財務管理現狀問題及解決措施

□ 烏魯木齊 李小燕

隨著日益激烈的競爭市場，平涼市中小企業面臨的壓力越來越大，傳統的企業管理制度、運營模式、監督管理等方面的弊端愈加突出，導致平涼市中小企業發展緩慢，良好的財務管理策略，是企業日常經營中的重要環節，決定著企業的生死存亡。平涼市中小企業財務管理策略研究可以幫助平涼市中小企業完善企業財務制度，增強企業財務實力，提高企業競爭力，使企業生存能力增強；為中小企業的發展提供一些扶持政策，因此，平涼市中小企業財務管理策略研究有著重要的現實意義。

一、平涼市中小企業財務管理現狀

1.平涼市中小企業財務人員配備現狀。近年來，平涼市深入實施“工業強縣”戰略，發展速度明顯加快，規模效益迅速壯大，初步形成了以地方特色農產品加工、資源循環利用、石油資源開發為重點，以建筑建材、醫藥化工、信息化建設為補充的獨具平涼特色的中小企業發展體系。全市共有中小企業876戶，其中中型企業320戶，它們大多都配備一名會計一名出納，會計大多是初級會計職稱，只有極少數為中級會計職稱，出納大多都為初級會計職稱或者無證上崗；小型企業556戶，這些企業中的大多只配備一名會計人員，只有極少數配備一名會計一名出納，并且這些會計和出納大多數都是科班出身，無證上崗。

2.平涼市中小企業經營管理現狀。①工業企業經營管理現狀。平涼市工業企業經營實行產權轉讓，職工身份全員置換，個體私營工業占主要地位，經營管理工作進入全新時期。誰的企業誰管理，誰投資誰收益，干好干壞都是自己的，沒有大鍋飯、沒有鐵交椅，真正實現責任與利益相統一。投資經營者，面對市場承擔一切市場經營風險，更加注重經營管理。平涼市各個中小企業普遍借鑒先進管理經驗，推行現代化管理手段，堅持定額管理、成本控制、費用包干等行之有效的管理方法。原材料消耗有定額標準，能耗有控制指標。內部管理和技術人員實行聘用制度；員工實行合同制；工資實行計件制。原材料采購擇優選廉，入庫檢驗過秤，材料領用和成品入庫，專人負責，登記建檔。生產過程實行材料、成本雙控制。銷售分區包干，責任到人，貨款按期回收，保證資金周轉。

②商業企業經營管理現狀。平涼市商業企業，業務由上級公司直接領導，實行物資大撥調、資金大回籠的統一管理制度，貿易小組只負責購銷供應，不搞成本利潤具體核算。大多數企業自己設立門市，持證經營，專店專柜銷售。有關部門不定期檢查市場，打擊假冒偽劣產品，凈化市場、維護消費者權益。

二、平涼市中小企業財務管理存在的問題及原因分析

1.財務風險較大。一方面資本市場利率水平不穩定，引起平涼市中小企業債務資本成本和綜合資本成本的變動，從而導致股東權益變動，加大了平涼市中小企業的財務風險；另一方面平涼市中小企業經營利潤水平低。經調查統計，平涼市每年大約25%的中小企業處于虧損狀態，平均負債150萬元。

造成平涼市中小企業財務風險較大的原因主要有。其一是在激烈的市場競爭中，平涼市中小企業社會地位低下是致使其財務風險增大的主要原因。人力、資金、物力等多種資源相對匱乏，外資企業以及大型企業相比擁有較少的話語權，對政府部門、監管機構更無協商能力，使得企業在周轉資金方面速度非常緩慢，無法保證資金可流動性和安全性。其二是平涼市中小企業基本都是家族式企業，企業規模較小，內部管理不規范。平涼市大多數企業在招聘選取財務人員的時候，親戚朋友成為了主要的選擇對象。但是，這些財務人員沒有經過專業的財務培訓，缺少基本的財務管理能力與基本的會計職業道德。

2.財務制度不健全。平涼市中小企業為了在市場競爭中占有一席之地，只是盲目地與大企業相抗衡，并沒有在內部建立一套合理的財務制度體系及有效的執行體系，也沒有認識到制定財務體系的重要性，致使平涼市中小企業財務管理目標與長期發展戰略不相適應，與外部市場相互隔離，使財務可行性變低，導致了財務目標短期化、財務預算機構不健全、財務機構設置以及人員安排不合理、財務監督體系不完善。

造成上述問題的原因主要有以下三點：其一是平涼市中小企業財務預算的編制都由財務部門來完成，其他部門并沒有參與其中，不了解企業中所有的工作流程。其二是平涼市中小企業的領導者往往將注意力放在經營管理上，為了節約人力、物力等資本，很少設置專門的財務機構，經常出現財務管理人員不相容職責未分離的情況。例如，有的企業出于減少財務人員職工薪酬支付的考慮，就會要求財務會計人員一人多崗，造成了會計管理混亂，缺乏相應的監督管理機制。有的企業由于是家族式企業，再加上企業的經營范圍較小，根本不聘用專門的財務管理人員，而是由領導兼職財務管理工作。其三是平涼市中小企業在進行財務管理工作時，各行其是。有的企業甚至照搬其他企業的財務監督制度，沒有做到因地制宜，有的企業自從建立以來就實行一套財務監督體系，卻因財務人員較弱的專業知識和貧乏的業務能力，而使企業各個崗位之間無法起到真正相互監督的作用。

3.中小企業資金不足且籌資困難。平涼市大多數中小企業正處于快速發展的時期，在這個階段企業的日常生產經營有很大的現金需求，企業需要籌資以提高質量，開發新品種，以擴大生產規模，細分市場。在籌資過程中面臨的問題主要有：內外部籌資環境多變、籌資成本過高、籌資方法不得當。

造成平涼市中小企業資金不足且籌資困難的原因有以下兩點。其一是對于平涼市中小企業而言，影響企業籌資活動的外部因素，包含了自己所在行業的成長性、國民經濟的運行形勢、物價水平、銀行利率等多個方面，這些因素的變化在很大程度上對其籌資風險的高低起到決定性影響。從平涼市中小企業內部來講，初始資本大多來源于個人，資金流動性小，資金增值也受到了極大的局限。其二是平涼市中小企業的財務管理者以及企業的所有者認為應該將銀行作為主要的籌資渠道。在生產經營過程中過于注重與銀行的關系，有的企業甚至出現了對銀行工作人員進行賄賂、送禮等情況，這些費用都要記在企業的業務招待費科目上，增加了企業的籌資成本。

4.缺少財務管理意識，不符合持續發展理念。平涼市大多數中小企業為家族式企業，在日常的經營管理上集權現象嚴重，出現所有權和經營權嚴重統一的情況，以至于造成其資金分配不合理、資金使用效益差。主要原因有以下兩點。其一是平涼市中小企業投資決策主要由企業領導者做出，由于企業領導者財務知識欠缺，在選擇投資項目時，總是要考慮到資金回收的期限，會選擇投資期限短的項目進行投資。其二是平涼市中小企業沒有建立健全的財務管理制度，對有關的財務法律以及現金管理不夠重視，某些財務人員缺乏財務素質且貪欲較強，可能會侵占企業的現金；尤為嚴重的是平涼市中小企業的很多財務人員缺乏現金收支計劃方面的知識，不會利用資金參加日常的生產周轉活動，使現金很難快速周轉。

三、平涼市中小企業財務管理問題的解決對策

1.降低財務風險。①建立財務風險預警機制 。平涼市中小企業財務風險管理的核心在于對于可能會出現的財務問題做出超前的預警，防止平涼市中小企業發生財務危機，使企業能得到良好持續的發展。在具體操作過程中，財務管理人員需要設定合理明確的目標，并根據自身企業財物情況將風險降至其可容忍的范圍內。②規范企業內部管理制度。平涼市中小企業管理者要在財務人員隊伍中積極建立良性的競爭體制，應當深入開展大型創先爭優活動，在不斷提升財會專業技能的同時，也將不斷地通過專業教育、宣傳貫徹等方式增加財會干部人員的主動性、自覺性和堅定性，不斷提高財務人員的綜合素質。 加大力度落實財務管理職能，設置財務崗位定編到位評價考核水平，在確定考核內容指標時，應當根據行業特點、財務部門職責特點以及不同財務崗位的工作特點來確定考核指標與考核項目重點方向和基本點，在此基礎上，建立與之相適應的激勵機制，兼顧公平性和激勵效果。③加強財務人員的綜合培訓。平涼市中小型企業在培養財務人才方面，不僅僅要積極鼓勵企業人員通過自我學習來提高自身素質，還應通過集中培訓、直接與高校交流合作、不定期的考察方式等為其培養所需要的人才。促使財務人員的專業素質不斷提高以便適應原中小企業和社會經濟大環境的發展。

2.完善企業財務管理制度。①建立理性的決策系統。平涼市中小企業由于自身規模的限制，主要采用集權式的財務管理體系，企業領導層應該敢于創新，積極接受科學先進的企業管理理念，引進專業人才，根據企業的實際情況，制定適合中小企業發展的管理制度。有利于平涼市中小企業對其內部財務活動進行有效管理，有助于監控在企業的統一籌劃下建立起完整有序的運行體制、完善激勵機制和財務管理體制，將較好地解決平涼市中小企業運營混亂和財務損失等問題。

②建立財務預算體系。 財務預算決定了經營期間資金的運行方向和多少，平涼市中小型企業應當提高對財務預算工作的重視程度，建立健全各種財務管理制度。對于平涼市中小企業來說，財務預算是核心環節，為此必須要制定科學合理的管理目標，設立好責任落實工作，做好財務活動管控，設置多樣化的管理措施，從企業實際出發，制定企業年度報表，對于各種稅款要做到及時繳納，按時償還各種類型的債務；做好各期財務分析工作，尤其是涉及企業財務行為的事項，必須要做好總結分析工作。

③健全財務機構，合理安排財務人員。平涼市中小企業應根據自身行業的發展狀況，設定合理且充分的財務崗位，明確財務崗位概念與區別，不相容的財務崗位上應該設置不同的財務人員，使得相互關聯的崗位之間可以相互監督，更加有效地減少部分財務人員利用職務之便，因謀私利而損傷企業利益的情況。此外，針對財務人員的業務素質進行不定期考核，以確保企業財務管理團隊的專業性。

④建立健全的財務監督體系。投資的決策階段通常是由企業的領導者或所有者做出，而領導人員的非專業性判斷將會直接導致投資的失敗。因此，建立健全的財務監督體系就非常重要，企業的重要決策層管理人員在做出相應的投資決策之前，應根據財務管理專業人員對投資方案的成本核算和相應數據分析，做到充分了解該項投資的盈利情況及風險狀況，以保證平涼市中小企業投資決策的合理性和利潤最大化。建立財務監督機制時，要以平涼市中小企業自身的實際發展情況出發，應該結合成本核算方式改進，對企業成本核算方式和流程、企業資產清查和項目成本報告等方面進行監督和管理。

3.完善自身條件，提高籌資能力。①增強企業盈利能力。 平涼市中小企業應當聘請專業的管理人才，引入先進的管理規范制度，提高平涼市中小企業運營效率，改善企業資本結構，來達到降低成本和提高利潤點的目標，從而提高平涼市中小企業的盈利能力。平涼市中小企業還應該提高其科技水平，提高其產品的科技含量，增加產品的附加價值效益，增強產品的競爭能力，為平涼市中小企業獲取更大的利潤，為其籌資打下堅實的基礎。②提升預算的控制水平，完善資金評價的控制體系。平涼市中小企業所經營的項目較為廣泛，并且項目之間彼此比較獨立，因此作為財務部門一定要在完全掌握公司財務狀況的基礎上，做好企業各部門的財務預算，針對不同部門、不同項目的資金管理以及運營績效要有充分的數據掌握，以更好地促進平涼市中小企業資源科學合理分配。同時，要建立完善的業務項目考評體系，將預案控制任務逐層分解、落實到具體的部門、崗位，并且要借助審計工作，及時發現問題，不斷修改完善，使財務戰略為企業的高效發展發揮作用。

4.轉變傳統的財務管理理念。①加強成本控制理念，提高經營效益。平涼市中小企業財務人員成本控制的意識薄弱，沒有確切落實成本控制的專門方案，資源沒有得到有效利用。因此，明確成本控制理念，確定可行的成本控制計劃，合理控制生產經營各方面是企業成本控制的重中之重。首先，平涼市中小企業需要不斷加強和完善企業內部的管理水平，經營理念應該從高投資、高配置和高品質轉變，進而控制企業的經營成本，合理進行債務融資，降低企業的財務費用；其次，在提高企業收益的基礎上，全面提高平涼市中小企業自身資金積累的水平和數量，減少成本支出，做到開源節流；再其次，應加強平涼市中小企業資源使用的管理，杜絕浪費，降低資源消耗。②轉變財務管理觀念，明確財務目標。平涼市中小企業發展與市場發展密切相關，為了充分靈活地應對市場變化，企業管理者要充分發揮自己的優勢，轉變財務管理理念，有效利用企業財務信息做出良好的決策。此外，中小企業資金使用應當有計劃，長期目標要和短期目標相適應相結合，每年甚至每季度都要根據市場的需求，制定相應的財務目標，使企業發展具有一定的前瞻性和穩定性。企業的財務目標也不能只考慮經濟利潤，企業償債、生存能力以及其它社會影響因素都需要考慮在內，因此企業財務目標應該放的更加長遠。