國有企業資產管理中財務監管問題的措施

□ 浙江臨海 盧 陳

國有經濟作為我國國民經濟的重要支撐，在調節社會資源配置以及保持國民經濟穩健發展方面都有極大地作用。國有企業作為國有經濟的主要載體，一定要加強對其監管工作，而財務監管則是做好國企資產管理的重要基礎。國有企業資產管理的財務監管工作比較復雜，需要結合國企多方面進行資金管理財務監管工作的強化。

一、國有企業資產管理財務監管現狀

在財務共享的時代背景下，企業資產管理模式打破了企業資金管理、財務監管過去的處理方式，企業信息的集中處理將改變企業的重要地位。針對這種情況，國有企業對組織的人事系統進行了調整，對一些重要職位的工人實行定期輪崗制度。此外財務共享是基于IT的有效新模型，這是一種結合了信息技術和管理的新管理模式。在這種情況下，企業財務信息的處理在很大程度上取決于信息技術，信息安全也因此成為管理人員的主要關注點。為了保證企業的穩定運行，有必要保證信息的完整性和可靠性。為此，國有企業制定了限制性法規并建立了特定的實施規則，以解決涉及安全信息的員工辭職時的業務問題。

國有企業不僅應考慮財務管理人員的專業素質，還應考慮員工的道德素質。國有企業應對在職人員進行業務培訓，在培訓過程中，不僅要幫助員工提高職業素養，還要幫助員工樹立正確的意識形態和道德規范，以確保員工可以保持高質量、高效率的工作。國有企業需要明確管理目標，統一組織中的人力資源政策，并制定和完善員工的入離職、薪酬、獎懲等各項管理制度，最終為財務監管提供文化環境的保障。

國有企業根據內部監管缺陷的可能性，建立了具體的識別標準，提高了在監管過程中發現內部監管缺陷的可能性，并確保對缺陷原因進行有效的分析，以調整公司的監管策略。國有企業內部監管缺陷分為設計缺陷和操作缺陷。在監管過程中，公司需要對提出的缺陷進行持續的監管，定期對內部監管實施的影響進行自我評估，并根據公司的內部監管結果發布內部監管評估報告。

二、國有企業資產管理財務監管存在主要問題

（一）財務管理活動不協調

1.業務部門遠離帳戶審核職位。國有企業不僅擁有大型企業，還擁有數家分支機構和培訓機構。國有企業財務審計辦公室雖然已設立財務部門，以確保會計部門的安全性和可靠性。但是，由于國有企業以下的財務部門數量眾多，為了確定成本，國有企業準備了以財務共享為單位的財務審計職位，并且財務共享完成了財務審計和充當審核。國有企業會員分布廣泛，并且擁有大量現金，在遠離業務的公共中心內，財務審計員的管理和監管職能大大弱化，要真正實現財務責任是很困難的。此外，國有企業的自主行業在研發和管理方面也付出了可觀的成本，審計職位為財務共享，這樣可以降低成本并提高效率。但是，它會影響金融部門業務進度，降低安全性和可靠性。

2.財務審核流于形式。國有企業通常會創建財務審計職能，這不僅損害了財務部門業務處理的可靠性。同時，財務共享員工不在業務部門，并且不知道將對業務進行審查，因此很難驗證業務。原始憑證的正式內容只能根據適用的財務審核系統進行審核。驗證是否按照組織設置的標準填寫了轉移文檔的內容，帳單批準簽名是否完整以及帳單金額是否滿足這些產品的支出標準。但是，審計人員無法驗證發票來源是否正確以及發票金額是否準確，審計面臨著驗證困難且費用昂貴的困境。此外，由于地域遼闊，教育程度有限以及審計人員能力不足，他們通常只從事簡單的業務，因此很難完全理解發票上的語言，從而導致一定程度的理解偏差，虛假舉報和損害企業利益。

3.憑證處理不夠及時。國有企業通過IT創建財務共享服務，以提高業務處理效率。但是，在使用IT的同時，還存在一個不容忽視的問題，即將憑據轉換為信息處理。當前的國有企業是以財務共享為中心進行統一處理，這很容易造成收據丟失，損壞，堆積等問題。首先，由于組織要求在將圖像統一上載到財務共享后再發送原始證書進行保存，因此有必要將原始證書發送到財務共享服務器。由于財務共享服務器遠離業務部門，容易發生丟失，損壞等。但是，原始票據是非常重要的會計資料，一旦丟失很難處理。此外，該組織有很多原始文件，發送這些文件也是很大的成本。同時，所有原始收據都被發送到財務共享服務器，這也使得管理和維護收據變得更加困難。

（二）內部監管不完善

在制定管理策略時，機構的自我評估對于機構的參考很有用，但是為了此參考的假設能夠有效使用，就必須保證自我評估的獨立性。組織的獨立自我評估不僅可以為公司的業務戰略提供參考，而且可以增強管理組織的抗風險能力。因此，為了確保機構自我評估的獨立性，內部監管部門不能參與機構的自我評估。內部監管能力建設小組不僅負責國有企業和內部審計機構對公司進行自我評估，還負責為每個部門建立內部監管。這樣，國有企業自我評估的自治就受到了威脅。

首先，國有企業創建一個財務共享以評估通過其運營收集的業務流程數據。但是，從前面的分析中我們可以看到，在機構方面仍然存在一些問題，一些數據也存在偏差。因此，僅通過財務共享收集的數據進行內部評估是不夠的，需要增加其他附加評估方法。目前，除了基于財務共享數據的評估方法外，國有企業還有問卷調查法。眾所周知，調查表是一種評估方法，可以證實隨后的評估。當公司使用調查問卷，就必須設計調查問卷的內容，使問卷的內容分布廣泛及目標明確。即使調查表的設計合理，受訪者也無法監管調查表。許多內容是單方面的，取決于人們的個人想法，這樣，問卷調查的結果將有偏差。因此，國有企業需要增加內部評估的方法，提高內部評估的質量。

三、國有企業資產管理財務監管的具體優化措施

（一）內部財務環境的優化

首先，企業必須重新設計員工晉升系統，并根據業務問題對員工進行分類，根據員工整體能力、服務年齡和工作量等，完成高級培訓并通過評估和管理認證后，即可進行晉升和獎勵。多年沒有工作的組織也應該通過績效評估系統來鼓勵他們。其次，好的工人應該具有與鋼鐵相同的強度，而不是沙子。企業文化令人上癮，使員工對組織具有使命感。因此，發展組織應加強企業文化建設，讓員工組織的發展更具有使命感和參與感。再其次，增加企業文化活動，增加員工之間的情感，在這種情況下，不僅可以為組織培養強大而積極的員工，還可以在員工中創造積極的工作條件，減輕他們對未來工作的焦慮，增強他們的工作熱情，并提高組織凝聚力。

（二）資產管理活動的標準化

1.強化財務審計機構以提高審計師的審計能力。國有企業準備財務共享，以使各級分支機構和其他機構的賬目集中于財務共享。這樣，盡管可以降低成本，但是組織的審計部門還是離業務部門很遠。此外，財務共享操作員是一些從事簡單操作工作的員工，他們的文化和技術水平較低，沒有及時與業務部門的員工進行交流，也不熟悉業務環境。在審核時，只能按照機構設定的規范執行審核，無法理解發票的有效性和重要性，從而導致數據出現偏差。因此，為避免員工離開業務部門而導致數據偏差，組織必須在業務部門中建立初始審核部門。公司的所有工作都首先由一級審核單位進行審核，驗證工作的真實性，發票上數字金額的準確性以及在第一級上是否符合發票的批準，然后將修訂后的發票交付給財務共享。財務共享人員應檢查發票的內容是否齊全，以及是否按照指定的規格標準填寫。這樣，我們可以避免因節省成本而產生偏差的風險。此外，國有企業還建立了一個直徑為財務共享的財務審計部門，不僅可以降低組織的運營成本，而且可以隔離審計人員和業務人員，減少員工之間的串通并防止欺詐。因此，國有企業有必要提高財務共享人員的工作能力，通過培訓講授一些員工審核技能，提高員工能力可以提高財務審核的準確性。

2.無紙化并保存照片。國有企業創建了財務共享后，所有原始憑證都必須發送到財務共享服務器，由于長期使用，這些原始憑證容易發生丟失和損壞。在財務工作中，保留原始文檔非常重要，我們應盡量避免丟失或損壞它們。另外，國有企業業務量大，分支機構多，容易引起業務積累，難以處理。在這方面，國有企業可以根據商業發生單位嘗試拍照并保存所有原始憑證，并根據工作時間和不同事件對每個原始憑證進行編號。財務共享創建原始憑證照片庫以進行歸檔，并且通過原始憑證業務部門保存原始憑證。需要報價時，還可以根據注冊顯示的原始憑證圖像調用原始憑證的位置。這不僅消除了由于發送而丟失原始憑證的可能性，減少了原始憑證的損壞，而且提高了處理國有企業作業的效率。

（三）財務信息溝通的同步化

1.促進企業信息共享。國有企業財務共享服務中心員工遠離業務部門，不僅遠離業務環境，而且也遠離業務部門員工。此外，并非所有財務共享員工都參與會計工作，這些條件將影響財務共享數據的可靠性。因此，國有企業需要加強工作人員之間的溝通和信息的整體傳遞。國有企業可以派一些代表到財務共享業務部門進行溝通，使得財務共享員工對公司的業務環境和運營有一個總體了解。同時，組織機構還可以設置業務的微信總號，修改近期業務目標和重要業務并將其發送給微信總號，來自不同地區的員工可以通過公共微信帳戶進行交流。這不僅增強了員工之間的溝通，而且還促進了公司信息的傳遞。

2.充分利用內部數據創建文件。國有企業創建的財務共享打破了傳統信息傳輸效率低下的現狀，解決了無法快速有效地使用企業數據的問題。現在，國有企業建立了財務共享，它可以轉換企業的所有業務，然后智能地處理企業的中央數據；還可以提供完整的文件功能，在企業決策、財務監管等工作中，使用組織創建的數據信息來對組織的業務進行定量和定性分析。

總之，國企資產管理的財務監管涉及到國企各個方面，需要國企從多個制度、環節角度強化資產管理的財務監管水平。