億陽信通內部控制研究

魯娜 趙敏

摘 要 內部控制是企業管理不可缺少的一部分內容，企業的發展離不開運行有效的內部控制體系。內部控制是公司管理活動得以順利展開的前提，也影響著公司的工作質量，完善且運行有效的內部控制體系是保障企業基本經濟業務活動的基礎所在。本文以億陽信通的內部控制為研究對象，分析其內部控制的現狀和存在的問題，并有針對性的提出對策建議。

關鍵詞：內部控制;億陽信通;公司管理

一、引言

一直以來，企業的內部控制都是大家關注的熱點，但是內部控制運行的結果總是不能完全在財務報表和經營成果上得到最完整的反映，這也間接導致了許多企業的決策者和管理者對內部控制的重視度不夠，對于內部控制的完善存在消極的態度，內部控制的缺陷自然而然也就越來越多。為了保證企業的發展進程趨于穩健，企業需要根據具體的情況增加對內部控制的關注度，做到內部控制管理體系的建設之路與時代共同進步。

自“十一五”以來，信息技術行業成為國家和社會的新關注點，關注度一直穩居前列。億陽信通股份有限公司是一個屬于信息技術行業的上市公司，存在的有關內部控制的問題具有較為典型的特點。億陽信通作為上市公司，在其發展進程中離不開運行有效的內部控制制度，再加上億陽信通所屬行業的特殊性，研究億陽信通股份有限公司的內部控制具有一定的特殊意義。

二、億陽信通內部控制現狀及存在問題

（一）內部環境

在組織架構方面，億陽信通整體結構簡單，屬于典型的U型結構，董事會下設有綜合事務部、財務測算部等八大部門，同時還實行獨立董事制度。公司沒有設立專門的風險管理部門，對于公司存在的相關風險處于變動應對情況，只能依托內部控制的有效性。

在人力資源方面，億陽信通目前母公司及主要子公司在職人員1226人，本科學歷人員是公司的主力軍。公司在招聘、人才培養方面是基于目前而言，缺乏前瞻性。

在其他方面，公司的發展戰略與其所處形勢并不匹配，受到司法訴訟的多方面影響。企業文化建設停留在喊口號階段，企業文化建設不受管理層重視，流于形式。

（二）風險評估

億陽信通由公司的董事會負責規劃并建立風險管理架構，同時按照風險導向原則，將資金、資產管理和成本費用等多個環節納入了風險評估的重點關注領域。公司為了更好地識別公司內部可能存在的各個風險，除了公司內部外，還聘請外部專業咨詢機構對公司相關風險點進行評估。

管理層在公司運營過程中，對風險的管理不夠重視，都是在問題出現后才進行相應的有針對地進行相關規定，使公司在防范風險方面處于被動地位。除此之外，公司沒有設立專業的風險管理部門，這就導致了億陽信通無法主動有效識別和判定各種風險，這也是億陽信通無法有效應對風險的主因之一。

（三）控制活動

億陽信通針對管理過程中出現的相應風險建立了配套的控制程序，并采取了不相容職務相分離控制和績效考評控制等控制措施，確保各部門之間業務活動程序流暢有秩序的同時也不缺相互制衡的關系。

公司的控制活動存在對外擔保審批流程不完備、全面預算不科學、資產管理成本高、合同簽署不規范等問題。

（四）信息與溝通

億陽信通內部在信息溝通方面主要以傳統方式為主，信息的傳遞經過管理層會議和部門會議來進行，再加以微信和郵件溝通為輔助。

億陽信通沒有建立橫向溝通的相關渠道，部門之間合作與信息共享程度有待加強，業務了解程度低，交流機會也不多，導致橫向溝通效果不盡人意。同時，億陽信通自身向外分布信息較少，對外溝通交流也較少。這也導致億陽信通對于外部信息獲取不及時，對市場信息的利用不充分，不能及時實施應對措施。

（五）內部監督

億陽信通公司設有監事會、審計委員會，也配備了專職的審計人員。雖然有健全的內部審計制度，但公司審計委員會下設的的內審部門人員至今未到位，對內部控制的監督不能全面顧及，在執行細節上仍有不足，影響內部控制的有效性。

三、億陽信通內部控制優化建議

（一）優化內部環境

內部環境是整個內部控制的根基所在，億陽信通應當優化內部環境。在機構設置方面設立風險管理部門和全面預算部門;在人力資源方面制定相關的人才培育規劃，制定人才培訓相關制度;調整公司發展戰略，結合公司實際情況，制定符合公司狀況的戰略;針對企業文化建設應當加大重視程度，并付諸行動，增強員工的歸屬感。

（二）強化風險管理

公司針對風險管理，應當建立健全風險評估機制，建立專門的風險管理部門，同時還應當通過組織培訓、日常督導等方式培養員工風險防范意識，把風險防范落實貫徹到日常工作中。

（三）規范控制活動

針對公司各項業務活動，制定并完善與之相匹配的各項制度，保證控制活動執行力度足夠大，規范性強。加強對審批流程的把控，對于閑置資產及時處理，規范合同會簽并設置專員進行最后確認等。

（四）加強信息與溝通

對于內部溝通，公司可以通過開設群眾意見箱、設立領導電子郵箱、定期舉辦部門座談會及相關主題活動等方法，加強員工與領導之間的溝通，也給員工一個反饋意見的渠道。對于外部溝通，應當加強對公司官方網站的建設，不要讓官網形同虛設，同時加強對公司公眾號、各媒體平臺建設。

（五）完善監督體系

完善公司內部監督機制，定期對專職內部審計人員進行培訓、考核，提高內部專職審計人員的專業知識。

四、結論

內部控制的有效運行對于企業的健康高速發展有不可替代的作用。億陽信通內部控制存在內部環境較為薄弱、不利于企業發展，風險評估實施不到位、制度不健全，控制活動落實不到位，信息溝通不充分及內部監督力度不足等問題。通過對億陽信通相關問題提出建議。具體有：優化億陽信通內部環境，加強對各方面的建設;強化風險管理，設立風險管理部門和制定相關制度;規范控制活動，增強對控制點的管理;加強信息與溝通，完善公司內外部溝通機制;完善監督體系。

參考文獻

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