淺析財務工作中銀行存款日記賬的自動化錄入程序

李麟宇 方詩思 張涵婧

（成都市特種設備檢驗檢測研究院，四川 成都 610000）

1 現金存款日記賬的重要性

銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬，其是各單位重要的經濟檔案之一。其登記要求為：根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿；所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨意增減；要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿；數字真實、準確，摘要清晰明了，便于查閱。

編制銀行現金存款日記賬是為了詳細了解庫存現金的收支和結存情況，及時發現收支工作中存在的問題和可能出現的差錯，單位除了對現金進行總分類核算以外，還須設置“現金日記賬”進行序時核算。出納人員根據現金收款憑證和付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數、結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。

編制銀行現金存款日記賬也為了及時掌握銀行存款的收支和結存情況，便于與銀行核對賬目，及時發現銀行存款收支工作中存在的問題和可能出現的差錯。出納人員根據銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關原始憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算銀行存款收入合計、銀行存款支出合計，并結出賬面余額。

2 目前遇到的困境

對于成都市特種設備檢驗檢測研究院來說，由于業務量大，且增速很快。……