國庫集中支付下的財政資金管理信息化建設研究

高錄娟

【摘要】現階段，國庫集中支付迎來新的發展。隨著改革速度加快，基于國庫集中支付背景下的金融機構、事業單位等，都需要依照相關標準進行改革，確保國庫集中支付能夠充分發揮作用。然而，在國庫集中支付體系這類公正的財務資金支付下，過多的支付工作逐漸帶來了資金管控漏洞。信息整合度不高及各環節難以構建一體化管理體系，對財政資金管理帶來新挑戰。對此，以國庫集中支付模式為切入點，本文針對信息化管理過程中存在的問題進行探究，提出對應的解決措施，從而提高財政資金信息化管理效率，保障資金管理系統穩定運行。

【關鍵詞】國庫集中支付；財政資金管理；信息化建設

新發展格局下，國庫集中支付對于社會發展有重要意義。尤其是特殊單位財政監管，更是受到集中支付制度的影響，具體表現為以下幾個方面。

（一）強化財政支付管控觀念

國庫集中支付背景下，需要增強財務管控理念，保證財政支出透明度。預算單位需建立獨立賬戶，避免財政風險和管理漏洞出現。如此，不僅能夠對各單位傳統資金管理進行限制，又能夠對中間的審批環節進行管控，在提高管控觀念的同時，對財務管理各項操作流程進行規范，實現對資金支出方向的監控，保障財政支出得到合理管控[1]。通過國庫集中支付建立的單一賬戶，無論是何單位，都能夠以財政支付信息為依托，明確每一筆支出資金，避免了資金被挪用等現象。實行國庫集中制度，能夠根據資金使用標準，為財政管理提供更直觀的參考，保證財政資金規劃的合理性，從而對財政狀況作出準確判斷。

（二）增強財政約束，實現資金有效運行

國庫集中支付制度，通過精準的預算提高管理水平，保證資金有效使用，提升了財政資金審核門檻，提高了資金支付工作的可行性；能夠對用款額度進行控制，確保每一筆款項使用情況都在計劃內；實現對資金的科學管理，避免資金流失，降低財務風險；在制度支持下，財政資金運作方式省去了傳統管控的調撥、傳輸等環節，能夠更直觀地對資金使用情況進行全程跟蹤，杜絕挪用等違法行為出現，為財政資金使用提供可靠的保障。

（三）增強財政資金調控能力，提高使用效率

國庫集中支付制度實行后，能夠簡化資金撥款過程，規避財政風險。此前資金調撥過程中，需要遞交相關申請文件，經過上級部門審批后，才能獲得逐級下撥款項。而如今各級單位都是通過國庫單一賬戶完成支付，單位根據需求申請用款，克服了以往用款的隨意性，對于資金調控有著重要的現實意義。財政機構基于國庫集中支付體系申請資金，免去了單位在金融機構和其他部門、系統之間的溝通過程，實現了無紙化運行，提高了國庫資金的使用效率，切實解決了審核慢、審核多等問題，實現了財政資金支付直通車，真正實現了財政資金電子化管理。

（四）加強國有資產監控，提升流動性

以往的管控多是國庫對財政資金進行綜合劃分，根據預算劃分資金到不同賬戶，通過國庫賬戶體系支付各項業務需求資金。但是，過于分散的賬戶難以保證資金的有效利用，資金撥付需要進行層層匯報，通過財政預算審核后，才能夠按照預算級次層層下撥，影響國有資產的流動性，基于這種制度的影響，國有資產嚴重損耗。轉變為國庫集中支付體制后，資金能夠實現集中管控，滿足單一賬戶支付，通過這一舉措，對財政資金進行統一管控，避免資金浪費與閑置，保障了財政資金的流動性。科學的資金管控，不僅能夠明確各項資金的流向，還能對資金預算與落實情況進行監管，并能在此基礎上，強化財政監管力度，對財政資金進行科學規劃，建立可靠的結算系統，保障撥付程序有技術支撐，提高財政資金使用效率[2]。

（一）國庫集中支付體制不健全

國庫集中支付是基于國庫繳納與支付工作構成的制度，目的是將財政性資金納入賬戶實現統一管理。通過國庫賬戶體系支付各項業務需求資金，是財政管理改革的重要內容。當前各級機構集中支付，多是以機構單位、代理銀行協作開展。實際落實工作中，一些問題也難以避免。例如，預算單位需要承擔管控資金的責任，在資金實際流動過程中，單位難以完成實時監管工作，這樣導致實際支付工作中容易存在財政風險；再例如，工作覆蓋范圍較廣的前提下，國庫支付體系不夠健全，難以推進財政工作體制發展。

（二）國庫集中支付申請流程不夠完善

當前國庫集中支付面臨著資金額度受限的問題，導致申報存在一定困難。此外，一些單位在運行過程中，存在上報虛假信息，未能主動貫徹執行相關制度，出現財政資金過度損耗等情況。造成這一現象的主要原因，與申請流程不夠完善有直接關系。種種問題表明，缺乏完善的流程，容易導致財務管理混亂。

（三）財政資金流動困難

由于管控過程中參考難以統一，使得管理過程中無法形成統一管控，存在資金使用效率低的現象。尤其是專項資金，流動性問題更加突出，經常出現資金分配不及時的現象。一旦資金管控存在缺陷，會導致資金流動性更受阻礙。

（四）財政資金管理滯后

盡管現階段國家在支付發展方面，推出了國庫集中支付體系，但是資金管控相對滯后，經常出現管控不到位、資金結算時間過長等問題，導致預算與執行之間存在較大偏差。而且無法進行實時動態跟蹤，難以為管控部門提供精確的數據信息。財政資金管控不夠縝密，管理缺乏規范性，使得監管功能難以發揮作用，造成資金運轉效率低下，影響國庫支付效率。

（一）深化國庫集中支付信息化建設

1.健全國庫集中支付體制

財政管控機構中各部門需要的資金，都應按照預算規定編制，并遞交編制報表經由上級部門審核。執行預算期間，嚴格按照相關規定以及預算水平，保證資金撥付的科學性。預算執行落實好審批體制，更有助于增強部門對預算控制的責任感。相關機構與部門也要不斷提升監管力度，確保監管工作有效落實，對資金支出進行嚴格管控，提升資金的利用效率。建立起規范化的管控體制，保證嚴格執行預算的基礎上，提高財政資金支出效率。做好財政資金管理的頂層設計，建成高效管控的資金管理模式，不斷增強規劃工作，對關鍵項目進行嚴格管控。

2.加快推動支付信息管理數字化轉型

我國正處于產業升級調整階段，在人工智能與大數據等技術快速發展的背景下，財政部門需要迎合時代發展，對支付系統進行革新，推動信息化發展。應充分利用技術優化整合財務管理系統，對財務資金管理各環節進行科學管理，實現各項管理系統與支付系統的有效對接；應建立基于國庫集中支付為核心的綜合平臺，對各項業務申報數據進行統一處理，有針對性地對各項預算項目進行規劃和監管；應實時更新財政信息數據，對重大項目資金使用情況加以管控，確保財政部門、各單位、代理銀行之間實現財政數據信息共享，減少不必要的環節，提高財政資金管理效率[3]。

3.實行精細化預算管理

在搭建信息化交互平臺的基礎上，需要加強對單位預算的科學規劃，明確具體的預算額度，對資金支付情況加以分析。在保證基本支出額度的基礎上，分批次下達指標，同時結合政府部門對資金劃撥情況進行監管，確保能夠及時發現問題，提出相關整改意見，從而保障資金使用情況得到科學監管。

（二）改進財政數據信息化管理

財政機構想要對資金進行全方位的管理，需要引入信息化技術形成資金信息管理模式。使用信息化技術開展核算工作，能夠對財政資金管理情況進行規范化管理，保證資金的流動性，還能夠對相關數據信息進行全過程監管，提高資金核算的準確性。工作人員根據核算結果，能夠對資金支付實際情況進行分析，充分把握資金支付過程，切實完成財政資金信息化管理。面對國庫集中制度信息化發展，各單位也應該積極配合，構建有效對接的數字化財務系統，實現管理系統之間的無縫對接，免去額外的審批流程，打通審批與支付通道。從系統中提取需要的項目、資金性質等信息，確定數據完整后將其錄入到計算機中，確保支付時，數據與文件審批數據一致。之后，將申報費用憑證返回財務系統，方便申報人員了解具體流程的狀態，減少查閱過程，提高資金的支付效率。

（三）財政資金管控信息化發展

健全的信息化管控體系，能夠同時促進集中支付信息化，保障財政安全。對于財政資金管控工作而言，需要不斷更新軟件，拓展體系功能，保障信息有效共享。財政資金監管是信息化建設管理的關鍵，不僅能對單位資金流動情況進行管控，還能夠根據實時監控數據，降低違法現象發生。國庫集中支付是國家財政資金管控的重要舉措，對于提高資金管理效率而言，有著重要意義和作用。為了促進國庫集中支付機制功能長效發揮，對財政資金進行科學管控，需要采用對應的辦法，處理當前制度管控下管理存在的問題?？梢酝ㄟ^加強信息化建設，設定資金管控標準，確定具體的管控點，構建全面的支付清單，在管控過程中明確具體管控目標，切實保障財政工作落實。另外，還需要深化資金預算編制，促進電子化支付發展，推動國庫電子化建設發展，對銀行結算工作進行調整，制定考評體制，保障工作落地落實。

（四）創新財政資金管控模式

國家為了推動國庫集中支付制度開展，建立了單一賬戶。財政資金管控機構則在代理銀行構建不同的賬戶，不同賬戶對比下能夠發現，傳統賬戶管理缺乏效率，資金監管工作不夠完善，難以在財政出現風險時及時應對。為了提升資金管控效率，需要加強創新，引進信息化財政資金管理辦法，減少資金流動性；構建財政資金全過程監管，對職責進行劃分，完善管控體制。為了實現財政資金信息管控，還需要建立數據庫，將以往的預算信息歸納在內，實現對信息的整合處理；保證數據資源共享，為資金流動性管控夯實基礎；充分掌握資金預算動向，提高管控的縝密性。此外，基于一體化管理理念，在遵守國家法律法規的前提下，結合銀行系統完成與國庫系統的對接，實現支付系統與銀行業務系統的對接，實時更新公務基本信息，實現資金申請快速申請錄入。

綜上所述，在國庫集中支付背景下，如何做、如何管成為當前財政資金工作需要關注的重點內容。通過對現階段財政資金信息化建設情況的研究，能夠發現其存在明顯問題。想要保證財政資金核算工作達標，工作完成保質保量，就需要充分提高資金使用效率。在構建財政資金信息化系統建設實踐中，不僅要明確信息技術特點，還應結合各項業務，借助信息化技術實現對財政資金的科學管理。還應轉變管控理念，在實踐中不斷改革創新，以良好的財政資金管理態勢，為實現財政資金合理管控提供保障。

參考文獻：

[1]余佑玲.國庫集中支付下的財政資金管理信息化研究[J].營銷界，2021（24）：115-116

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[3]孟琳. 吉林省林業和草原局會計集中核算研究[D].吉林大學，2020.DOI：10.27162/d.cnki.gjlin.2020.007086