論內部控制下公立醫院運營管理系統建設的實踐與探索

陳靜

摘 ?要：新醫改以來，公立醫院在內部控制規范框架內開展了以醫院資源管理信息化為主體的運營管理系統建設，以完善模塊功能、對接其他系統、提供多維度數據為主，服務于外部監管及內部精細化管理需求，促進醫院發展方式、管理模式、投資方向的轉變，實現服務質量和管理效率的提升。

關鍵詞：內部控制;公立醫院;運營管理

1 內部控制下公立醫院運營管理系統建設的目的及思路

內部控制下公立醫院運營管理系統建設的主要目的是按照“建立現代醫院管理制度”要求，規范業務流程、提高數據質量、為領導決策提供有用的信息支持。建設思路是：管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化。即在梳理規章制度及工作流程并提出單位層面和業務層面的制度或流程缺陷基礎上，完善制度建設、流程梳理再造，在運營管理系統建設中利用信息技術手段，將醫院特色的管理理念、方式方法與內部控制規范中的建設實施原則、控制方法有機結合起來，完善和提高預算業務、收支業務、采購業務、資產業務、基本建設業務、合同業務、醫療業務（含互聯網醫療）、科研業務等管理水平，提升醫療質量和管理效率，為醫院轉變發展方式、管理模式和投資方向提供有力支撐。

2內部控制下的公立醫院運營管理體系建設

2.1整合、規范現有管理系統，提升信息化程度

當前，醫院所用管理系統和業務系統則因升級周期和廠家的不同，存在信息不規范不一致的問題，給其運營管理效率及信息數據質量帶來嚴重影響。如以內部控制為基礎的 HRP 系統必須統一各類檔案信息數據，全面規范操作流程，方能推動其管理效益的提高。所以，建設公立醫院的運營管理系統首先是整合、規范各系統檔案，統一其數據口徑，提升信息化程度，為實現公立醫院運營管理的互通互聯和數據精準提供保障。

2.2突出重點，有計劃地建設運營管理系統

在初期建設中，要重點完善 HRP 系統，提升經濟活動的合規性和財務管理效率。通過整合建設 HRP 系統，規范內部控制，固化績效、資產、成本、核算及預算等工作流程，整改內部控制評價中的重大缺陷及不足，完善和調整相關制度體系，并提請有關責任不明依據管理部門、國家的相關規定制定快速更新制度;對于需要調整完善和管控缺失的系統，要在建設系統過程中按照管控內容進行精準管控，利用設置權限、規范數據和明確數據的顆粒度等數十精準管控。在中后期建設中，各系統數據實現互通共享后，要對數據進行充分挖掘，為數據平臺和決策支持系統提供可靠依據，確保能夠在外部監管重點、國家關注點、管理難點等方面為公立醫院管理決策提供依據。在財務收支上，通過系統改造解決好耗材與退費管理問題，如對原退費流程進行梳理，依據退費原因、退費項目的不同設置審批權限和審批人，以信息化操作縮減退費手續，實現退費流程的高效、簡便和透明。

再如耗材及服務價格準入管理中，實行準入復核制，并結合物資管理系統、HIS 系統的耗材數據信息，對 HIS 系統中可收耗材規格數量、品種等同物資管理體系的科室實際庫存掛鉤，以計費降庫存的方式減少溢庫風險。物資采購和合同管理中，要實現財務核算與預算管理的關聯性，建設合同管理功能模塊，對接采購管理平臺系統，實現合同采購的核算、合同、采購、預算的全程化信息管理，厘清部門職責和工作流程，依據各部門實際需求設置相應的關鍵信息及合同模板，提取關鍵信息對接財務核算和預算管理的相關數據信息，自動獲取進度安排與預算數據，及時完成會計處理。完善合同功能模塊后，要將其與運營管理、采購等系統通聯，實現經濟、業務管理事項能夠從預算申報、簽訂合同、采購、付款、會計核算等的全周期管理。對于存貨和資產的關聯，需要進一步完善數據信息和規范各管理流程，對資產應用狀況和經濟效益進行深入分析，比如一些大型設備，需要通過 HIS 系統中的設備醫療服務項目的收費信息、物資系統的購置成本信息、預期使用壽命信息等，在綜合分析維護、人力費用的基礎上對其經濟效益進行分析，分析該設備的使用、購置有效性與合理性，充分挖掘其使用潛力，且為此設備的購置、更新預算審批提供依據。

3實施內部控制管理制度體系的方法和路徑

當前，公立醫院運營管理系統的運行中存在一定的不足，一些事項需要調整和規范，如制度體系內容需要進一步完善和調整，確保制度體系與其運營管理系統始終處在適應、校正、運行和調整的運行狀態中，運營管理系統的考核需要以制度體系為基礎，而系統又為制度提供了有效的實施手段和方法。在公立醫院運營系統運行活力與平衡的維持中，PDCA 管理方式發揮了重要作用，是維持其系統平衡運行的重要方法。

3.1公立醫院內部控制管理制度體系框架構建

公立醫院的運營管理制度體系同其醫療服務質控制度體系關系密切，二者互相作用互相聯系，醫療服務質控制度是其運營管理制度的基本條件，而公立醫院運營管理制度又為醫療服務質控體系提供重要的制度服務與保障，二者共同構成了公立醫院運營管理的制度體系。

3.2公立醫院內部控制管理制度體系的實施方法

公立醫院內部控制管理的制度體系主要是從系統架構、組織參與、調整考核和實現目標等來實現。其中，從系統架構看，公立醫院內部控制管理的制度體系主要是借助了協同原理和整體性原理，以及其相應的方法，通過自上而下和由內至外的設計理念進行框架設計，首先對內部控制系統平臺進行設計，而后對其功能模塊展開設計，并將制度措施、操作規范和質量標準等納入平臺建設中。框架主要分為基本系統框架的搭建，找出制約系統信息化出問題的關鍵點，解決軟件功能開發、征集需求、標準化數據接口的建設、數據傳輸、信息應用分布，以及系統安全及管理等問題，在標準數據接口、全面征集需求、系統安全等方面，充分考慮了內部控制的內容，將制度體系深入地融入了此制度系統平臺中，在公立醫院運營管理中發揮著重要作用。

組織參與是公立醫院運營管理系統穩定運行的組織保障，為此，公立醫院需要成立運營管理組，由院領導任負責人，財務處牽頭各職能部門和醫技科室等負責逐漸運營管理小組，且依據醫院運營實際制定運營管理流程和制度，明確分工職責，一起討論設計、規劃、維護和監督運營系統的運行。當然，公立醫院的運營管理系統非常繁雜，每個人、每件小事都融入其中，覆蓋了所有事務，是全員參與的全流程式的管理系統。可以說，公立醫院的運營管理機制是規范和指引其運營事務的導向標，在運營管理系統中納入內部控制制度體系，通過信息化技術手段固化流程，劃分職權和制定權限，并規范和引導各種操作，進而優化了運營管理工作的程序，提高了管理效率。

結束語：

隨著信息化發展環境、內部運營管理及控制水平提升的要求。這就需要公立醫院管理者、部門負責人提高內部控制意識，在此基礎上整合各項管理資源和數據信息，打造統一的數據中臺，從而建立功能齊全、內涵豐富、技術先進、應用精準的現代化運營管理系統，為公立醫院運營及內部控制決策發揮重要作用。

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