關于企業財務管理內部控制要點的思考

摘 要：內部控制是當前企業實現突破性發展的關鍵性一步，通過實施內部控制，可以有效地提高企業的財務管理能力，以此提升企業經營過程中的整體競爭力。本文圍繞著企業的內部控制重點，簡要地介紹了企業財務管理的內涵和開展的功能。本文就目前存在的問題，給出了一些建議，以期對有關工作人員有所裨益。

關鍵詞：財務管理；內部控制；要點；思考

一、內部控制對企業財務管理的重要性

1.有利于企業資金正常運轉

企業資金的安全與否直接影響著企業的運營和管理，而資金又是企業能否正常運行的關鍵。通過制定相應的政策和制度來規范企業的運營，防止資本發生重大變化。在實施內部控制制度時，要對資金盤點、資金流向等內容進行有效的掌握，以推動企業財務管理系統的健全和穩定發展。此外，在內部控制體系的實施過程中，可以對內部的財務和會計人員進行嚴格的制約，確保所有的財務和核算行為都符合法律法規，以促進企業財務管理的嚴格規范，提升企業整體的管理水平。

2.保證財務信息的準確性

企業的內部控制是提高企業整體財務會計信息的準確性和各種信息的真實性的重要手段。目前我國許多企業存在著信息缺失、信息失真的現象，這既與企業財務人員的工作能力有關，也與客觀條件有關。實施內部控制體系，從根本上可以對企業的各種信息進行真實性核查，從而及時發現和解決企業財務信息精準性。

二、企業財務管理與內部控制之間關系

1.兩者均為企業管理中關鍵內容

財務和內部控制是現代企業管理實踐中的一項重要工作，也是企業進行各種業務活動的基礎。健全的內部控制系統，可有效地保證企業的工作流程的優化，使其有序、合理地發展。同時，加強內部控制可以最大限度地降低因內部工作失誤而導致的運營風險，可以有效提高企業的抗風險能力，從而充分地發揮企業的優勢，提高企業的經濟收益。在企業經營的實踐中，以資本經營為起點，結合當前企業的經營狀況、行業市場狀況，有必要對其發展戰略進行適當的調整，并在實際發展的基礎上做好企業的內部控制，這是實現企業有效發展的關鍵一步。

2.兩者均受到社會環境影響

從當前的社會環境中，可以看出，如果企業想要在市場上得到良好的發展，不僅要提高經濟效益，同時還應當充分地利用社會市場，增強責任意識，在社會大眾的監督之下，改善自身的監控制度，提高內部財務管理質量，在當前的發展過程中，要想獲得更大的市場份額，就必須擁有更多的發展資源，建立更科學、更規范的經營體系和合理的發展架構，才能提高企業的競爭能力。在實際的發展中，由于我國市場因素的改變，使得企業的財務管理以及內部控制工作都受到了較多的影響和改變。因此，企業要適應新的社會環境，加強內部控制，以保證企業的經營管理水平得到提升。

3.兩者相輔相成

雖然從理論上講，財務管理和內部控制是兩個不同的范疇，但是二者都是為企業的運營管理服務的，都是以提高企業的經濟效益為目標的，而在實際的工作中，二者所采取的管理措施都會涉及到財務和會計的內容，二者的管理內容存在交叉、依存的關系。如果在開展企業的財務管理工作時，不能夠有效建立健全內控制度，則必然會導致企業內部的管理規定和意識協調機構工作難以落實，若能夠對財務管理工作進行有效合理的控制，可以提高目標的精準性，從而使得企業的戰略目標得到精準落地。

三、財務管理內部控制工作開展的作用

1.保證企業內部資金的安全

企業內部資金的安全是關乎企業穩定運營的必要條件，企業的財務管理工作是在企業內部進行生產和運營的物質基礎。為了確保企業能夠實現可持續發展，必須要對企業內部實行有效的控制，確保企業的財務資金穩定和安全，這也是為了企業能夠有效地安全運轉的重要保障，在企業內部工作中需要加強對企業內部資金安全的控制，做好年初資金預算的計劃以及開支列表，并針對此方案對企業的全年工作進行有效的安排，做到企業財務管理的科學化合理化，為之后的工作提供必要的物質支持，降低經費開支。在當前新冠疫情以及復雜社會國際形勢的影響下，企事業單位都應當嚴格落實“過緊日子”的中央部署和要求，合理壓降費用和開支，確保我國社會的協調和安全運轉。這樣不僅能夠使企業的經營績效得到最優化，又能提高資本的安全性，增強企業的發展動力。

2.提升會計信息質量

在企業的經營和發展中，各個部門都會涉及到大量的財務信息，為了確保資金的有效使用，必須進行財務部門的統一管理。通過實行內部控制，實現財務工作的一體化。如果企業的內部控制體系沒有得到有效的執行，那么就會影響到企業的正常發展。在實踐中，要強化內部控制體系，并將之作為企業發展的核心。

3.提升企業內部管理水平

通過對內部控制的運用，提高企業的內部治理效能和運營質量，為企業的可持續發展打下牢靠的基礎，同時有效地實施內部控制管理工作，能夠對企業內部的財務信息進行有效的管理，提高企業業務工作的開展質量，為之后戰略目標的實現奠定良好的基礎。事實證明，企業內部控制的良好運作，可以對企業的生產經營等方面做好良好的監督和控制工作，從而為目前的工作提供有效的數據參考，確保企業經營工作的順利進行。

四、企業開展財務內控管理基本原則

在對企業的財務管理進行控制，首先，必須要嚴格恪守全面性的原則，通過對財務管理的決策、執行監督等環節的有效管理，達到對企業目標的全方位覆蓋，同時要做好內部控制的全過程監督工作，避免在進行相關工作時出現漏洞與疏忽。其次，要嚴格堅持公平的原則，在開展財務管理工作時，需要建立有效的協調機構和制約機制，避免出現財務管理工作過于單一的問題。可以為財務設置專門的管理部門制定嚴格規范的業務流程。最后，根據企業的發展狀況，從經營規模、風險程度、業務類型等多個角度綜合考慮，根據生產模式和業務的調整，及時調整生產模式和業務的變化。本文認為，內部控制是一項綜合性、規范性、制衡性的工作，對企業的發展起到了很大的作用和影響。

五、企業財務管理內部控制存在的不足

1.內部控制制度不夠完善

如今，我國的很多企業都開展對內部控制工作的有效研究，有一些是根據自身當前的發展時期，制定了相關的內控制度，但我國目前的企業內部控制制度仍然存在一些缺陷，但隨著我國經濟社會的不斷發展，原有的內部控制觀念已經不能完全契合時代發展的需求，如果無法進行有效的更新，不僅會對我國的企業發展產生阻礙作用，也會影響整體企業效益。

2.企業會計信息失真問題突出

會計信息是做好企業內部控制的關鍵性內容，會計信息的精準性是確保企業管理工作能夠全方位落地的重要保障。當前我國很多企業在發展的過程中都存在著不同程度的會計信息問題需要及時有效的解決，但是由于在企業內部各個部門存在著職責劃分不清或職責有交叉的問題，所以在對信息傳輸的工作中很容易出現信息失真或信息準確都不高的問題，致使會計從業人員在對相關信息進行匯總時，常常出現疏漏，導致信息處理的結果出現重大的偏差，對之后企業制定戰略性規劃和決策產生了不利影響，也會給企業未來的發展帶來更多的財務風險。

3.企業財務管理工作權責不夠明確

在現代企業的經營和發展過程中，要使內部控制的有效性得到充分的發揮，就必須確保各個部門和各個崗位的分工清晰。但在實際操作中，許多企業的財務管理工作未能充分發揮其應有的功能，導致其執行能力不強，導致在實際工作中出現了秩序混亂、財務活動缺少有效的引導、制約了企業的正常運作。客觀上講，在建立企業內部控制制度時，必須包含有效的財務監控，但在實踐中，許多企業的財務監管能力不強，不能有效地監督企業的經營活動，導致了信息舞弊行為。在此背景下，企業的運營管理陷入了比較混亂的狀態，既不能有效地優化企業的內部資源，又不利于企業的健康發展。

4.對企業內部控制體系建設優化不足

隨著我國社會的快速發展，很多企業慢慢地開始認識到內部控制對于企業發展的重要意義，并根據自身的發展情況建立了相應的規范與制度，但是仍有部分企業在發展過程中，對內部控制不夠重視，無法進行完善，財務信息的準確性不能保證。這就使得企業的內部控制難以有效地實現其戰略目標，從而影響到企業的財務管理。甚至有些中小企業，由于種種原因，對其內部控制存在著較大的缺陷，造成了許多的安全隱患。這些現象的出現，將給企業和社會、經濟的發展帶來不利的影響。

六、財務管理內部控制工作開展的對策

在開展企業的內部控制工作時，要以以往的工作為基本點構建起科學合理的管理體系，同時要采用多錯病句的方法，提高企業的財務管理水平和內部控制水平，從而促進企業內部控制，有效推進企業健康發展。

1.轉變思想，提高認識

在企業的運作和發展中，要提高財務管理的有效性，必須加大對其的宣傳力度，讓其認識到這一工作的重要性，同時也要積極配合，做好內控工作，提高企業的內部管理水平。在實踐中，可以通過以下幾種方式來提高管理者和員工的認識。第一，運用各種宣傳手段，加強對企業內部控制的宣傳。網絡技術在當今環境下的應用，使信息的傳遞速度大大加快，有利于企業內部控制體系的執行。在企業開展內部控制體系的宣傳時，可以充分發揮信息網絡的作用，使廣大企業員工更好地理解和積極地參與到企業的工作中來，從而提高企業的工作效率。第二，可以舉辦一些有關的交流會。在財務部門的領導下，進行內部控制體系的溝通，并邀請各部門成員發表意見，提高內部控制的效率，為今后的工作做好鋪墊。在宣傳和交流中，員工們可以切實提高對財務工作的認知程度，利用自身的專業特長和優勢，制定企業的自身管理制度，為工作的順利開展奠定良好的基礎。在開展內部控制管理工作的過程中，為了能夠提高有效性需要在企業內部加強宣傳，提高職工的思想認識，以及執行的質量，若員工的工作存在偏差，要有效地采取措施，使其不至于影響到企業的整體運行，因此對于內部控制工作而言，應當引起必要的重視，同時做好宣傳工作，讓更多的員工能夠理解內部控制的重要意義，以確保企業整體工作的成效和質量。

2.完善內控制度，提升工作效果

在企業經營活動中，建立健全的內部控制制度，是確保各項工作順利進行、提高企業整體競爭能力的重要保障。在實踐中，可以采取如下措施來完善內部控制制度。第一，要強化財務基礎資料的管理，確保會計資料的真實和正確性；在企業進行財務管理時，可以通過運用大數據技術，將企業內部的零散財務信息進行集成和處理，從而確保財務數據的準確性和有效性。從企業的角度來看，財務基礎信息可以增強企業的風險抵抗能力，從而確保企業的經營質量。信息技術和金融信息工作相結合，可有效提高會計信息的效率，防止會計基礎信息的丟失。利用這一技術，可以有效地提高基礎信息的管理效率，提高企業的金融風險和防范能力，降低各類問題的發生幾率。第二，要完善內部控制體系的反欺詐機制。在建立內控體系時，必須根據企業的實際運作狀況，制定符合企業運作狀況的內控體系，并以反舞弊機制為基礎，確保企業內部工作的有效性和科學性，可以有效地約束員工的行為，提高企業內部控制體系的實施效果。

3.加強成本控制，提升內控質量

成本管理是企業經營活動中的一個重要環節，它直接關系到整個企業的經營活動的順利進行。如果在經營活動中，前期運營成本過高，將會影響到其他的業務的正常進行，而不能確保最終的利潤。所以，要對企業進行成本控制，并依據目前的經營狀況，采取科學有效的措施，開展對企業成本控制的管理工作，建立有效的控制體系，做好前期的概預算工作，對企業各個部門做好相應的管理，提高成本控制工作的實際效果，為企業的發展奠定良好的基礎性保障，同時可以防止信息失真，提高企業的經濟效益，促進企業財務工作的高效開展。

4.建立財務管理隊伍，優化工作效果

隨著時代的發展，對財務管理人才的要求也日益提高，會計從業人員不但要有一定的專業知識，而且要有一定的信息化水平，通過充分依托信息化技術，提升企業的信息化隊伍管理能力，基于此本文從當前財務管理人才的質量、提升角度出發，認為應當建立專業的財務管理隊伍，為企業的內部控制工作提供必要的人才支持。首先要結合企業運行的實際狀況，引進具有較高專業水平的財務管理人才為之后的工作奠定良好的基礎。在經營管理中，應增設招聘渠道，以確定目前財務管理所需的人才，并以此作為招聘的準則，以豐富企業的人力資源，使企業的財務管理工作達到最佳。其次，組織實施信息化培訓，針對財務管理人員進行業務培訓，尤其是應當提供會計管理人員的信息化素養，掌握必要的信息化技術技能。目前，會計人員必須熟練運用會計軟件，全面了解財務信息。企業應以此為基礎，開展有針對性的金融管理人才培養，提高其業務素質和業務能力。最后，組織專門的內部控制培訓，包括內部控制制度的重要性、實施方法和戰略，并通過有針對性的培訓，使員工能夠掌握實施內部控制的技術和方法，使之與實際工作相結合。

5.建立監督管理制度，提升內控工作效果

在完善內控制度之后，必須重視對內控工作的落實，強化對內控制度的執行，確保內控制度的有效運行，提高監管的有效性。在企業的各種工作中，通過建立健全的監督機制，可以提高員工的責任感和管理意識，促使員工積極參與到企業的工作中去，從而有效地實施企業的內部控制，并對企業的工作進行有效的監督。在經營活動中，要加強對企業的監督和管理，并將其貫徹到企業的各項管理工作中，以此來提高企業的內部治理工作的成效和水平。首先要認識到內部審計和財務審計在企業中的作用，加強對內部審計和財務審計的監管，通過及時有效地發現其中所存在的問題并及時加以改正，促進企業的工作正常進行。其次，要強化內部預算，嚴格執行審批。在進行資金分配時，要按照預算體系進行經費分配，以防止資源的浪費。最后，要做好風險防范工作，要建立風險預案機制，提高企業的應急處突能力。為此，必須加強內部控制的建設，并以此為基礎，建立風險預警系統，及時發現經營中的缺陷，做好風險預防工作，促進企業的平穩發展。

七、結論

從以上的分析可以看出，企業的財務管理是以創造價值為目的的，但是，由于部分企業缺乏對內控管理工作的深入的研究，導致了財務管理制度落實存在“偏差、溫差、落差”。應特別加強內部控制工作，以提高企業的財務信息質量和財務管理水平，從而發現其存在的問題，并及時糾正，推動企業健康發展。

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作者簡介：楊婷婷（1987.04- ），女，漢族，湖北隨州市人，大學本科，中級會計師，研究方向：會計、審計