資金調度平臺的運用和思考

張玉萍

中國某集團公司創建的資金調度系統上線以來，某二級公司的資金集中度、統一結算率、預算準確率、賬戶監控率等各項資金管控能力都有了大幅提升。該系統通過定向支付、余額控制、預算管理、支付預警四道關口有效防范了各類資金及投資風險，特別是資金調度決策支持管理系統的上線，對進一步提升資金管控能力提供了一個更加有力的支持性平臺。

中國某集團公司作為國有特大型企業，規模大、業務種類繁多、層級多、管理難度高，資金管理的過程控制薄弱，預算管理沒有完全實現剛性控制，導致投資超計劃、超概算情況發生。由此集團公司加快構建“兩優化”（優化設計、優化運行）長效機制和推進“三個中心”（生產調度中心、資金調度中心、燃料調度中心）建設。資金調度中心作為集團加強資金監控、統一管理綜合平臺的適時出現，對資金管控水平的提升提供了一個有力的支撐和保障，形成科學、安全、高效的資金管理模式。

一、資金調度平臺在某公司的運用

某公司作為集團的二級企業，以發電為主業，同時兼營煤炭、檢修等業務，截至2021年12月底在集團財務公司開戶企業有46家，其中基建單位11家，具有機組裝機容量大、基建項目多、資金流量大、資金管控難度大等特點。某公司利用集團資金調度平臺著力于資金管控能力的提升，經過一年多的運用，實現了賬戶在線監控、統一結算通道、資金定向支付、預算剛性控制、風險事前預警、資金高度集中的目標。

（一）資金預算管理

現金流預算準確性的提升一直是資金管控的重點和難點。資金年度預算由審核批準過的年報、年度損益預算及年度資本性預算形成。各資金調度人員都能熟練掌握。資金預算的日常管控難點是月度預算，重點是周預算，權責發生制與收付實現制之間的聯系、轉換、準確判斷顯得尤為重要。通過業務和財務的有效融合很好地解決了月度資金管控的難題，具體如下：

1.要求各基層企業建立月度資金協調制度，強化資金預算管理，提高預算準確性。各基層業務部門安排專人負責統計、分析、報送本部門資金預算。要求每月底前定時召開資金協調會議，通報本月各部門資金預算執行情況，審定下月資金計劃，從而保證月度資金預算填報的準確性及嚴肅性。各基層企業資金預算執行準確率得到大幅度的攀升。

某基層企業資金計劃執行率

某公司每月對各基層企業的資金預算執行準確率（資金流入和資金流出）進行排名通報，連續兩次低于某公司平均值及倒數前三名的企業約談企業總會計師，相關企業財務部主任在月度視頻會中進行專題發言。經過多項措施的實施，某公司整體月度資金預算執行率逐漸攀升到99%以上。

2.周預算是月度預算控制的關鍵所在，也是月度預算具體實施的載體。周預算填報務必準確，預算執行務必到位，預算維護務必及時。各基層企業根據自身實際，確定各項費用填報責任人，每周通報本周資金預算完成情況，同時根據資金預算進度，填報付款手續齊全的下周付款計劃。

某基層企業周預算填報

某公司每周一對各基層企業的周預算完成情況進行通報，執行率未達標的基層企業要寫出書面分析說明，同時逐步縮小周預算的調整范圍，原則上周預算不予以調整，通過周預算的剛性控制達到“以周保月”的管控目的。

（二）資金集中管理

某公司通過資金調度決策支持管理系統督促基層企業每日要做好資金歸集工作，避免大額資金在外過夜，如果確實有資金暫不能及時歸集的特殊原因（如：凍結賬戶、特殊監管賬戶等）及時溝通確認并登記備案。

某公司實行“日均余額”管理，進行沉淀資金管控。每日通過資金調度平臺實時監測各企業存款余額，對于存在大額資金沉淀的運營企業，進行調查，如不存在大額到期融資本息及其他特殊情況，將要求該企業提前償還借款，以提高資金使用效率，降低財務費用。對于基建單位資本金的撥付及融資進行嚴格管控，嚴禁出現資金沉淀現象。

（三）統一結算管理

各基層企業除個人報銷、發放工資、繳稅、還本付息、受托支付等款項外均要求在集團財務公司內部賬戶辦理結算。某公司每日通過資金調度系統對各基層企業賬戶結算情況進行監控，及時登記統計受托支付賬戶情況并實施控制，對出現的異常情況進行分析、溝通、責令整改。每月對應在而未在財務公司內部賬戶上結算的企業進行點名通報。

（四）賬戶監控管理

直聯和非直聯賬戶維護的準確性和及時性是做好資金調度工作的基礎，非直聯賬戶的交易維護要求沒有交易也要維護余額。要求各基層企業及時清理未達賬項，未達賬項不能跨月處理。新開賬戶必須在系統中提交，審批通過后才能在當地銀行進行開戶。嚴禁在同一家貸款機構重復開戶。對于不符合集團公司賬戶管理辦法中的休眠賬戶、閑置賬戶等及時進行清理。

某公司每日通過資金調度決策支持管理系統監控各基層企業賬戶情況，對不及時維護賬戶交易信息及預算信息的企業提出警告，每月與月度財務報告核對賬戶信息及余額，對各企業賬戶管理情況進行排名通報。

二、資金管控取得的成效

（一）實現了資金集中度、統一結算率、賬戶監控率100%的管控目標，降低了資金風險，提高了資金使用效率

某公司資金統一結算率由92.6%提升到100%，并連續保持至今。資金集中度由99.97%提升到了100%，并連續保持至今。賬戶監控率由99.06%提升到了100%，并連續保持至今。

（二）預算準確性得到大幅提高，預算剛性得到有效控制

某公司預算準確率由58.45%提升到99.85%，周預算實現了純粹剛性控制，月度預算執行率得到很大改觀。

（三）支付預警攔截功能使資金支付風險得到了控制

通過設置大額款項（1000萬）、收款方關鍵詞（銀行、會所、信托）、付款摘要（招待費、拆借、資本金）等觸發預警要件，相關事項落地再審，對大額資金的流向，非正常經濟業務事項進行了有效控制。

（四）通過余額控制，加快了資金運轉，資金沉淀現象得到有效改善

“日均余額”管理對債務重組工作提供了量化指標，有力推動了債務重組工作，截至上年底，某公司提前還款7.3億元;原合同下調利率貸款11.01億元，其中基準利率下浮貸款1億元，融資租賃置換基準利率貸款0.49億元，利率3%下浮10%，貸款8.51億元，利率8%下浮10%貸款2.18億元。同時，根據基建單位工程進度撥付資本金，計劃撥付資本金6.68億元，實際撥付4.94億元，完成率74%，低于時間進度，有效降低工程造價。通過提前歸還、利率調整、發行債券等工作，2020年節約財務費用2.08億元。綜合融資成本0.25%。融資成本由高于集團平均降為低于集團平均0.08%。2020年成功發行全國行業首筆中期票據“疫情防控債”。發行利率3.23%，創下了省同期限信用債利率的新低。同時本次債券發行被人行指定平臺中債信息網評為“中債綠色債券指數樣本券優秀發行機構”，受到廣泛認可。發債資金募集到位極大緩解了疫情防控期間各基層單位資金壓力，發行利率較基準利率下浮32%，節約財務費用2280萬元。通過組織發行超短期融資券3.5億元，節約財務費用333萬元，極大地緩解了資金需求。同時成功發行永續中票15億元，拉動公司資產負債率下降3.62個百分點。

三、資金調度平臺上線初期存在的問題及解決方案

資金調度平臺出現初期，由于系統運轉速度慢、效率低，部分基層企業人員對集團新的資金管控思路缺乏深入了解，不適應新的資金管控模式，在具體運用過程中遇到了諸多問題。針對這些問題，某公司進行了深入分析和研究，并采取了以下具體措施進行了有效解決。

（一）完善體系

嚴格按照《中國某某集團公司資金調度管理辦法》的要求成立資金調度分中心，設資金調度專崗，選派具備一定的溝通協調能力，既懂資金又懂預算的人員擔任。同時明確要求各三級企業必須設置資金調度專（兼）職崗位，做好本企業的資金調度工作。

（二）建章立制、明確職責

建立健全各項管理制度，根據集團公司的《資金調度管理辦法》結合自身實際制定了《某公司資金調度管理辦法》，完善了體制、明確了職責、規范了流程。同時對實際操作中經常遇到的問題進行了分析和梳理，出臺了《資金調度監控制度》和《資金調度操作實施細則》對資金的定向支付、預算管理、預警管理、統一結算、資金歸集、賬戶監控進行了統一要求。另外制定了《全面預算管理辦法》《財產保險管理辦法》《融資管理辦法》《銀行賬戶管理辦法》《財務印鑒管理辦法》《財務保險柜管理辦法》《財務網銀及秘鑰管理辦法》《輪崗管理辦法》等一系列的財務行為規范，用以指導日常工作。

（三）注重培訓，加強上下互動和溝通協調

人才要素是做好工作的基石。針對各基層企業資金調度專崗很多是由年輕員工擔任，工作年限短、工作經驗不足等問題采取了多種形式、全方位的培訓模式。分散培訓：對基層企業資金調度崗位人員進行一對一電話培訓（主要是對業務、財務、資金三者的關系，現金流的轉化，存在的風險及防范措施等等）。充分利用公司內部資金調度群上傳培訓課件進行網絡培訓，同時對資金調度系統操作過程中遇到的問題進行詳細解答。分散培訓進行了全覆蓋，并根據參培人員掌握程度進行個別人員多次培訓，某公司培訓人次達到42人次。集中培訓：除組織資金專職人員參加集團公司培訓外，利用系統內部財務人員調考時機，出具資金調度考試題庫進行專業培訓，同時通過座談、協調會等形式進行多輪不同層次培訓。某公司經過半年多的努力，效果明顯，初步達到了資金調度人員精通核算和預算，具有一定風險把控能力的高素質人才的目的。

（四）堅持技術創新，重點發展“智慧經營管理系統”建設和“會計機器人”

目前某公司已上線符合條件的46家會計主體，涵蓋了集團公司完成開發測試的全部14個業務模塊，實現了會計核算業務和資金結算業務100%全覆蓋。通過搭建智慧經營管理平臺，利用“AI智能”、“會計機器人”等先進的信息技術和工具，對財務及相關業務一體化、財務共享等系統中的數據進行抽取、加工、分析和管理，充分發揮財務在企業經營管理當中的作用，有效助力規劃、投資、經營管理與決策。另外通過和基層企業聯合初步開發了招待費用管理平臺（餐飲、住宿），車輛費用管理平臺（車輛維修、油耗、保險），低值易耗品申請發放管理平臺，職工公民檔案管理系統，下一步將進行推廣應用。

通過完善體制、建章立制、明確職責、加強培訓、技術創新五項舉措，進一步夯實了管控流程，全面對接集團資金管控新模式。鼓勵資金調度人員在工作實踐中多動腦子，多提意見，互相學習，共同進步。通過植入集團公司理財文化，基層業務人員與財務人員程序意識也得到了不斷加強，為資金管控能力的再提高奠定了扎實基礎。

資金調度系統上線運行以來，某公司資金風險防控得到了穩步加強、經濟效益也有了明顯提升。通過統一結算管理，銀行賬戶結算手續費呈現大幅降低趨勢;通過資金高度集中管理，財務公司存款利息收入也有所上升;通過“日均余額”控制推進債務重組工作，節約了財務費用。資金調度系統的使用，是對資金管控傳統思維的一種變革，資金管控從事后分析前移到事前控制，隨著其功能的不斷優化，便捷性與運轉速度的不斷提高，必將帶給我們一個科學、安全、高效的資金管理的全新模式。

（作者單位：大唐河南發電有限公司）