ERP 系統在業財融合實施過程中的思考與應用

曹潔

在我國的經濟發展中，財務管理起著舉足輕重的作用，然而許多公司的財務管理都面臨著較高的增值率，因此，進行財務轉換已成為當務之急。此外，隨著信息技術的飛速發展，公司的經營范圍越來越廣，對財務的精準度要求也越來越高，所以以業財融合為目的的財務轉變已是刻不容緩的任務。ERP是一個綜合了各種經營數據的信息化體系，可以使公司的財務和商業信息在ERP中進行分享。所以在ERP環境下，企業必須進一步加強業財整合，將經營和金融活動結合起來，以支撐公司經營的各種經營行為。只有將兩者有機地結合起來，才能提升公司的整體效益。

一、相關概念

ERP是指通過運用現代資訊科技手段，達到企業經營目的、提高人力資本使用效能、最大化增值的人力資本規劃。ERP整合了市場與顧客的需要，整合了公司的內外力量，整合了公司的各種管理手段，使公司的綜合能力得到明顯的提升。業財融合是指業務與財務的有機結合，兩個行業相互配合、相互推動，從而為企業健康發展保駕護航。

二、ERP 系統中業財融合實施的現狀

ERP作為當今信息化社會的一個創新產品，在經營模式方面有著巨大的優越性。在ERP中，采購、生產、經營、財會是一個有機的整體，將各部門、各業務管理制度和各業務環節納入財務管理之中，可以對企業經營狀況進行多層次、全方位的反映，從而對企業進行全面管理。第一， ERP系統完成了從手工數據到電腦數據處理的轉變，能夠及時地對數據進行反饋處理，便于管理人員進行及時的預報和判斷。第二，從紙質文檔到電子文檔的錄入與儲存模式，利用計算機對企業的所有數據進行了存儲，使得企業的數據更加集中，方便了數據的檢索和運算。第三，整合資料，提前做好財政工作。ERP系統對數據進行多種處理，并能對其進行實時、精確的報表和分析。ERP是一種將傳統的綜合性會計信息采集方式轉換為信息傳輸的方式，通過 ERP的信息抽取和報表的自動生成。在云計算、網絡化的今天，報表的形式越來越趨向于標準化、規范化，節省了企業的人力、財力;而且可以方便地將不同公司的會計資料進行對比。

三、企業業財融合的普遍問題

（一）渠道管理不足。業財融合可以對企業經營的整個流程進行控制。財務人員可以從渠道管理體系中獲取各種經營信息，并對其運營狀況進行分析。然而，由于許多公司在進行營銷的時候，缺乏對渠道的全面介入，致使其無法為金融機構提供有效的渠道服務。比如，A公司的渠道經營仍是只限于公司的經營單位，而公司的財務部門在選擇渠道成員、評估渠道等方面缺乏充分的參與，從而影響到渠道的優化。

（二）財務與業務之間配合不足。第一，金融機構在業和財的整合中缺少積極性;業財整合工作需要財務部門的主導職能，使其轉變成為一個整體，從而使其增值，然而，產業和資金的整合卻很難對企業的經營產生積極的影響。與此同時，隨著業財一體化工作的推進，對企業員工的工作要求也越來越高，有很大的風險，使其在工作中的弱點被曝光，乃至出現對“業財一體化”的抗拒。在公司內，經營單位越來越重視銷售和拓展市場占有率，同時，財務管理也越來越重視成本管理和提高資金利用的有效性，因此，各個部門的著眼點不同，從而造成了經營人員為了實現績效指標而忽略了工作中的風險和費用。許多公司使用的金融語言無法被商業單位所理解，而商業單位對其金融需求也不甚了解。第二，財務方面需要更多地加強對經營的支助。多數公司的財務管理還處于“傳統的會計核算”的狀態，不能全面地融入企業的經營中去，很難指導公司的經營行為。ERP的建設有助于提升企業內部的信息交流。在我國經濟的快速發展中，企業的傳統經營模式已經不能滿足企業經營的需要，企業必須要改變經營觀念，更多地走進生產、營銷等環節，為企業創造更高附加值。如果財務部門仍只是一個會計部門，那么，企業的整合工作就不能順利進行了。

（三）資金配置不合理。在 ERP中，風險、成本、市場信息逐步向企業的方向發展，各種信息通過不同的渠道進行有效的溝通，使企業的內部資源得以有效地分配。然而，許多公司未能在ERP下有效地進行資源分配，而業務單位過分地追逐短期績效，忽視了資本使用的最優效益。而財務部也沒有站在公司全局的高度去均衡各種項目的投資計劃，公司總體的資金分配計劃缺少長期規劃，短期影響比較大。比如 A公司的財務部門在經營活動中過分注重資本運用的風險，在經營活動中注重風險控制，盡量減少開支，另一方面，為了擴大市場，為了在短期內增加利潤，需要更多的錢，這就造成了公司業務部門和財務部門產生矛盾。

四、ERP下企業信息處理流程概述

在現有 ERP系統的支撐下，將其劃分為工資、物料、固定資產、成本等不同的核算子系統。它的運作過程有以下幾個方面。首先，需要由各部門的工作人員進行數據處理，然后進行相應的初始化，并進行相應的檢查。其次，它可以實現自動的劃撥，它可以有效地解決各個子系統與會計部門的聯系和數據傳輸，并對其進行評估和反饋，并對其進行相應的監督，從而對公司的運營進行實時的控制，并運用各種價值指數對其進行分析，從而對將來的輔助作出預測。最終，將財務報表輸入給有關的用戶，包括資產負債表，損益表，現金流量表等。

在企業的運作中，要理解ERP的各項功能，清楚它們之間的關系和作用，同時還要熟悉它們的功能和執行流程，以便在業財合制下達到最佳的運營效率。一是對存貨的管理職能進行了研究。在進行此模型的編制時，應重視其作為生產、計劃和控制的依據，并重視有關文件的處理;要在供給與需求之間建立起一種有效的均衡，以達到對存貨進行科學、合理的管理。二是對采購模塊的功能性進行了研究。在經營過程中，應注重組織、實施和控制的各環節，從采購申請、采購訂貨到接收等方面進行全面應用。在此過程中，要注意對企業的經營過程進行整理，將采購報告和基本的信息輸入顯示出來，并保持相應的數據，并與供應商進行談判，從而達到最佳的效果。三是產品的功能性設計。ERP管理以生產管理為中心，通過建立BOM體系，將相關的工藝、工時等相關的支持資料進行閉環管理，并在系統的設計中注意對相關的生產資料進行核實，為企業的經營管理提供及時、準確、全面的動態資訊。

五、ERP系統下業財融合的完善措施

（一）借助ERP系統，提升財務管控水平。ERP的各功能單元是相互獨立的，能夠實現數據的輸入、查詢、處理和報告等功能。減少了人工成本，使財務報表的管理更加精細，提高了公司的經營效益。加強企業內部的多層次管理和核算，提高企業的經營能力。負責管理的相關管理人員制訂財務管理辦法、相關制度和年度預算，以確保與收益相關的費用都按照一次性的方式進行核算。加強對財務的深入拓展，不斷綜合、多層次地進行財務核算與結算方法的不斷完善，推動管理會計向更深層次的擴展，逐步向各個行業滲透。在結算部分，每月完成全部系統的結算資料。在損益體系中，將各種收入和費用進行綜合，以體現公司的凈利潤。在經營中，要重視自身的財務情況，保持資本鏈條的穩定運行，保證各項工作如期完工，從而達到公司的可持續發展。

（二）整合財務信息與業務信息。搭建企業間的信息化平臺，以達到信息的分享。金融的關鍵在于資料。在商業活動的時候，經常會出現一些來自商業的數據，他們通過對商業的了解，來判斷公司的未來。所以，產業與企業之間的整合，必須有一個健全的資訊系統作為支持，以搭建一個溝通渠道，以獲取企業的第一手資料。首先，要實現企業的經營與財務數據的集成，就必須要有一個健全的新的信息系統來對已有的信息進行及時的整理。同時，企業的經營成果也會影響到能夠對企業的運作做出合理而高效的反應的金融數據。ERP是指挖掘數據，識別相關關系，開發算法，從而對企業的經營活動進行預測。第二，在采集到資料后，財務部要掌握公司的資料，從資訊體系中搜尋、擷取資料，將所需要的資料及有關的結果傳送給各營運單位。

要強化信息系統的整合與分享。首先，從企業的前端著手，強化企業的信息資源，從而實現企業與企業內部的協同管理。其次，采用了數據傳送的方式。通過對商業系統的嚴格、規范化的管理，增強了技術上的整合數據的連貫性，確保了在傳遞時的數據的穩定和精確度。并建立了較為完整的標準化體系。規范了公司內部和外在業財的執行，并創新了業務和財務一體化措施，提高了公司的經營管理效率。

（三）財務工作參與到業務項目中。金融工作涉及企業的經營活動，要做到“業財融合”，必須將企業的經營過程和金融工作有機地結合起來，從而使企業的經營過程更加規范化，提高企業經營活動的可信度。在進行商業計劃之前，要先對其商業計劃的設計和可行性進行研究;其次，財務部門要對經營流程進行全方位的分析，以保證經營流程的費用可以控制，經營流程的可行性和良好的經濟效益。所以，財務工作一定要介入經營流程，并要與財會部門進行有效的合作。完成商業計劃后，對公司的經營狀況進行全面的了解，并能及時了解公司的正常運作程序和資金投入的現實狀況;同時，公司應該對自己的經營和財務的運作進行有效的管理，并行使對其進行監測和匯報的權力，以便對其進行及時的防范和控制。在經營項目結束之后，對經營活動所帶來的經濟效益進行評估，從而為以后的經營工作做好準備。要加強財政預算，對企業的資金流向進行有效的調控，使企業的資金使用達到最大化，對資源進行合理的分配，使財政的編制更為科學，通過專業的審計，使公司的財政預算更為準確，使企業的經營活動更順暢，進而推動業財的協調發展。加強金融機構的改革與發展。首先，要重視金融機構的實踐活動，增強金融機構的創造力。商業與金融的結合，可以加強各部門在各自的專業上的創造性發展，同時也能提高各部門的合作意識。其次，要將“業財融合”理念融入公司的每一個環節中，將先進的創新理念與實際活動相結合，通過對業務工作過程和財務管理的深入研究，使公司與財務部更加緊密地聯系在一起。

（四）建立業務、財務團隊。在實行“業財一體化”的進程中，必須形成一個與自身產業特點相適應的業務、財務團隊，把財務和業務結合起來，形成一支由財務和業務組成的精銳團隊。公司的企業與財務部門的協作，對于他們的工作人員有著非常高的標準。這就要求財務部門擁有大量的金融經驗，并在業務層次上持續加強業務水平，為公司的高增值服務;財務人員要積極參加經營活動，增強對企業的認識，要學會從整體上把握公司的運作。業務部門要從各個方面進行挖掘，從經營中挖掘出有價值的信息，與財務部門進行數據的分享，并共同制訂有利于公司提高效益的工作計劃。建立業務與財務團隊，加強業務與財務的協作，以滿足公司的需要，將兩個相對獨立的業務單位變成相互依存、相互協調的組織，從而推動產業與財務的一體化發展。

六、ERP 下的業財融合保障措施

ERP環境下的“業財融合”需要進行財務管理的變革，明確各級員工的責任，充分發揮信息化的作用，做到高效的溝通，做好預算管理、資金管理等重要的政策制定，確保業務有序、高效運作，并對公司的業務風險進行監控，按照企業的戰略規劃要求，加強對業務運行過程中的風險預警機制建設。企業應規范會計體系，規范經營行為，促進財務與經營活動的有機統一，制定規范、統一、實操性強的經營體系。企業要進一步完善業財交流機制，使員工認識到業財融合工作并非僅是財務部門和業務部門的工作，更是企業內部全體成員的責任，企業需要加強對業務人員財務意識的培訓，讓業務人員懂得基本的財務思想。

結 語

在信息化快速發展的今天，企業急需考慮在ERP中進行財務管理的最佳化，以保證財務的高效運行。目前，越來越多的公司意識到了財務管理的重要作用，并利用 ERP技術將企業的業財整合起來。同時，在今后的發展中，也要根據自己的具體情況，積極探索利用信息化技術，使財務人員能夠更好地發揮其在業務中的作用，并能夠有效地監控和控制公司的經營活動。同時，也要為財務部門的員工提供有效的信息支撐和回饋，從而提升整個公司的經營能力。