大數據時代下證券公司會計信息化環境建設97

朱光耀

本文主要闡述了M證券公司在財務信息化與創新變革的大潮中，在自身經營持續發展壯大的新背景下，為了適應市場監管需要以及產融結合發展的新要求，進一步提升會計核算效能，改善財務品質，以實現會計信息。企業內部價值創新，為中小型金融公司進行財務信息化建設提供了經驗模式。

一、會計信息化環境建設的意義

隨著計算機技術的日益發達，現代會計已由傳統的紙質工作方法發展成基于數字辦公現代化工作手段和信息系統的會計管理，會計信息系統的建立是實現現代會計信息化的一項重要組成部分。財務信息網絡系統，是指以電子計算機為依據，采集、儲存、管理、傳輸系統思想，并完成會計信息數據傳遞的信息系統。它可以用來提取財務管理數據，以輔助財務分析、預測與規劃體系的建立，并完善財務管理制度，促進財務決策。會計信息化將有助于提升審計從業者的工作效率，增強數據的準確度，進行對多維數據的整合與管理，增強財務報表數據的時效性，從而促使審計領域的變革以及會計人員工作方式的變革。

近年來，中國證券服務行業的信息化獲得了巨大的發展。從產業特點出發，券商服務行業的蓬勃發展和信息系統的蓬勃發展密不可分。券商通過各類營業辦理信息系統和通信互聯網信息技術，進行了消息傳遞、數據處理、預警控制、風險評價以及投資決策自動化。券商的服務行業信息化能夠很顯著地提升管理水平，從而減少了經營風險。從監督與指導市場的角度看，中國證券監督管理委員會出臺的《券商分類規定》等規章制度多次對券商提供信息內容的真實感、準確度、完整度和適時性等作出了要求，從而提高了券商的財務風險水平。并增強了誠信風險管理能力。從業務實踐出發，多數券商為適應行業發展趨勢和企業現代化運營管理的新要求，均不同程度地增加了對信息化建設的軟、硬和人才投資。而券商信息系統建設投入，不但涉及對券商的經紀業務、投資管理工作、金融商品買賣等中前端服務的信息系統投入，還涉及對企業風險管理和審計投資等中、后端業務的系統投資。信息系統的投入充分體現了網絡系統建設對于證券業務的意義，也說明了證券公司業務對網絡系統建設的關注程度逐漸增加。

二、M證券公司會計信息化環境建設的背景

（一）基本情況

M證券公司創建于2005年，是經中國證券監管委員批準成立的綜合性持牌券商。但近年來，由于我國政府大力推動的金融服務企業創新改造，M證券公司已逐步由傳統的“仰天立業”、單純的經紀服務模式，轉型為多經營的綜合性中小券商。歷經了幾年的發展壯大，M證券交易控股公司已具備了股票經紀、證券市場投資管理咨詢服務、證券公司承銷業務及支持、證券公司自營交易服務、證券公司資產管理、資金融券服務、融資產品代理服務、新三板服務、股票期貨經紀、以及與國內商業銀行同儕經營的貸款等多種經營資格，公司主要包括了股票經紀融資、固定收益、科研、資產管理等業務部門，經營網點遍布于國內的許多省、市、自治區。與大型券商比較，M證券雖然經營范圍完善，但個體經營規模相對較小，凈資產規模也相對較少，整體實力也相對薄弱。在實現了財務信息化管理以前，M證券僅完成了財務會計記賬的系統化，其余會計核算步驟均以手工為主，因此財務信息化層次較少，適用范圍比較狹窄。

（二）會計信息化建設的內在需求

隨著企業服務種類的不斷豐富，配套服務系統也在日益增多。對M證券而言，由于企業的服務領域已包括證券經紀、投資、穩定收益率、機構研究、資產管理等領域。企業各個部門在對服務系統的要求方面，均有很大的不同。因此缺乏一種大而全的服務系統能夠同時滿足企業服務需要。為此，企業必須針對各業務部門的服務需求，向外部購買服務系統以開展業務活動?？墒牵捎诟鱾€供應商所購買的服務系統差別較大，企業無法直接在服務系統中得到統一風格的服務數據，從而造成了服務數據處理麻煩而費時。無法有效精準地集成經營財務數據，各業務線和前后平臺部門間無法產生協同效應，是影響M證券業務和風險管理的重點問題。從經營和財務的集成、前后平臺的互動出發，M證券公司對財務信息化建設具有巨大的需要。

近年來，隨著M證券信息化工程的不斷深入，為M證券的財務信息化建設打下了良好的基礎。M證券對推進會計領域信息化建設的有利影響，包括：

M證券將按照集團戰略部署，積極推動公司全面的風險管理制度構建。風險控制監督管理體系是M證券綜合風險管理制度中的重要環節，而會計信息化建設在綜合風險防控監督管理系統中也起到了關鍵角色。為此，公司可以把會計信息化建設融入公司全面的綜合風險管理制度構建中，以便得到更大量的信息資源以及各監管部門的主動協助。在推進信息化建設的過程中，M證券從國內外招募了大批優質的信息技術人才，以完成既有業務信息系統的維修工作以及新信息系統的研發。其中，信息技術人才在系統維護與研發的過程中，累積了大量的技術經驗。并進一步熟悉了證券公司經營和風險管理的要求，為會計系統現代化建設打下了良好的科技基礎。

（三）會計信息化建設的外在需求

M證券始終堅持謹慎性和實質重于形式的投資準則，并制定和提供嚴格的風險管理指標，此外還有大量的監管報表，包括凈資金計算報表，提交給監管機構。要確保上述風險管理指數和監察報告的準確性和及時性，需要保證基礎數據（包括業務數據和財務數據）的準確度和時效性。因為每當有一項交易，業務數據、財務數據以及風險控制監察表數量都會不可避免地變動。所以，為確保風險控制監管報表的準確提交，券商需要每天及時進行證券交易核算和財務會計工作，并編寫風險控制監察報表。從符合監管報表要求的角度出發，對M證券公司進行財務信息化建設工作是十分必要的。

三、M證券公司會計信息化環境建設的過程

（一）自建核心數據系統

在核心數據系統的構建過程中，M證券公司圍繞著是選擇外部購買還是內部建設進行了激烈的探討。外部購買的主要優點在于，因為行業內大券商財務信息化建設的起步時間較早，而信息系統提供商也在參與大券商財務信息化建設方面累積了大量的經驗。通過使用業內成熟的經驗模式，軟件系統能夠迅速投入商業使用，后續發生錯誤和故障的概率較小。但是，外部購買也具有如下弊端：購買成本較高昂，M券商總體經營規模較小，業務數據量小，無法利用大規模效應減少單位數據成本;該體系也無法有效應對市場新需求。添加了新的功能需求，但由于需要協調和制定內部功能規劃和外部購買過程，使得購買響應時間過長，成本不可控。而內部建設的優點則在于M證券的業務規模相對較小，所需處理的業務數量也較小。如果采用內部施工方法，造價會更低，新的要求將會有效地實施。因為信息系統完全由企業內部人員建立，所以信息系統的建立者也就是信息系統的維護者，熟悉系統，部門間溝通順暢，對新系統要求的響應時限較短，成本可控。但是，在內部建立體系又有如下弊端：從零開始，由于缺乏成熟的經驗模型學習，必須和各個數據應用部門反復交流理解的數據應用需要，并建立體系根據需要管理，這要很久，同時需要更多的協作部門合作，在以后的應用流程中發生錯誤和故障的概率非常高。

M證券通過反復地和外部供貨商以及企業內部數據應用部門交流，根據企業的實際狀況，綜合考量企業經營規模、行業數據容量、外部供貨商報價、企業內部信息系統開發者能力、企業信息系統上線時需求等，通過從多方面考察，已經放棄了長期對外采購的打算，而選擇建設自身的核心數據系統。在管理的總體安排下，以信息化部為發展主力軍，各大數據應用部門主動協調，全面推動國家核心數據管理系統建設。

（二）改造業務系統

對于現有業務系統，系各種系統供應商升級和轉換業務系統，開放核心數據系統的接口，并調整數據輸出格式，從而實現核心數據系統的功能直接從業務系統獲取數據。對于新引入的業務系統，M證券在向系統供應商采購時明確提出對業務系統進行改進，使其與核心數據系統的功能相匹配，使新業務系統上線時，核心數據系統能夠實現取貨功能。

（三）新增財務風控功能模塊

提高了核心數據系統事務數據核算功能。在核心數據體系建設完成后，提高了核心數據體系的交易數據清理和賬本生成功能。同時，通過對公司財務會計工作體系進行更新，將清理后的標準化數據推送至公司財務會計工作體系中，大大減少了人工操作損失，有效地提高了會計的效率和準確度。并形成風控數據監控報表系統。在核心數據體系實現了交易數據清理和賬本生成功能后，核心數據體系還可將標準化的財務數據推送至風控數據監管報表系統中，形成了規范化的風控指數和監察報表。有效地推動了公司財務工作的健康發展。從企業業務需要考慮，通過將企業核心數據管理體系和財務管理數據分析功能相關聯，使用企業核心數據管理體系中強大的數據分析功能，完成了實時計劃管理、財務數據分析、資金流管理等企業財務功能。同時提高了企業資金支出功能。為提高資金活動的安全性和有效性，企業財政部門、信息化監管部門將與商業銀行協同實現資金支付的信息化流程。同時通過對企業財政報銷體系和資金調度體系的改革，將引入全新的銀企直連功能，資金支出活動將可以利用系統功能來實現，進而有效地降低了人工操作失誤，從而提高了資金的支出效益。

（四）進行相關培訓

因為M證券的財務信息化建設系統主要是企業自建的，所以信息系統建設管理人員和運行人員的專業技能相對較高。為此，M證券曾多次組織地方有關部門對系統實施業務的培訓和實施過程。讓信息技術部門的開發人員更加熟悉各個數據應用部門的業務邏輯和系統要求，讓各個數據應用部門更加熟悉信息系統的工作邏輯和應用方式。尤其是當財務人員已經由手工工作完全轉化為系統的會計工作，而且工作方法也有很大的不同。因此，學校財務部還專門編寫了學校財務管理流程計劃說明書和系統操作手冊，并對系統的使用人員進行了技術培訓，以協助學校財務人員完成工作方式的轉換。

四、會計信息化環境建設效果

（一）提高了財務人員工作效率

會計信息系統上線后，財務人員的工作模式發生了巨大的變化，從以前的手工輸入和計算工作，到數據核查和檢查工作?，F在財務人員只需要確認核心數據系統是否抓取業務系統中的數據，核心數據系統進行計算，核心數據系統將數據推送到財務會計系統和風控監督表。這些環節大大減少了人工計算的誤差和風險，縮短生產從數據到報告的時間，并確保報告的準確性。銀企直連功能上線后，開通了“商-財-銀”資金信息鏈，既保證了資金流動的安全，又將財務人員從基本的重復錄入工作中解放出來。會計信息系統有效地促進了財務管理工作的開展，實現了實時的預算管理、財務分析、現金流管理，為公司的財務管理工作提供了更加時效性的數據支持，大大提高了中小企業財務管理工作的有效度。在財務管理信息系統上線后，也大大減少了企業財務管理中風險管控人員的基礎工作，讓企業財務人員有了更加良好的管理經驗，也大大地提高了企業財務管理工作的有效度。

（二）成功整合了數據資源

通過核心數據系統，把企業各個業務線的信息加以集成，形成標準化的經營信息管理系統，突破了各經營體系內部的信息障礙。管理人員能夠直接存取所有營業線的信息，清楚地認識企業整體運行狀況，尤其是對跨營業線的綜合服務，有效改善了企業原有各營業線的封閉狀況，為企業跨部門協同工作提供了良好的技術基礎。而標準化的企業經營數據系統，為企業的資源整合與經營管理提供了數據支撐，幫助企業管理人員及時發現重大問題，并為企業的決策提供了依據。

結 語

在M證券公司的會計信息化建設和運用過程中我們可以發現，通過財務管理信息化建立能夠有效地提高公司財務管理效率，從而減少公司財務會計風險，是目前會計業務發展的大趨勢。作為中小券商，在財務信息化建設項目中必須綜合考量公司本身的經營規模與系統要求。不要盲目照搬大型證券公司的成熟經驗，要求事大而全，導致了資源的浪費和經營成本的提高。會計信息化可以高效地集成中小企業管理的數據，使企業管理者可以全方位、直接地了解中小企業管理的運作狀況，及時發現重大問題，為中小企業管理的運營決策提供依據。會計信息化，讓財務管理的方法也產生了很大的變化。另一方面，企業財務人員也必須發自內心地認同會計信息化的大發展趨勢也是企業業務發展的大趨勢。另一方面，在促進企業會計信息化的過程中，公司也必須注重財務人員的心態狀況，為員工進行合理的心理引導和系統的訓練，讓員工迅速地適應公司全新的工作模式。會計領域信息化建設，是一項持續且長久的發展過程。財務信息化工程要求管理者要統籌規劃，考慮企業本身的狀況，選取可行的方式和渠道，全面進行管理制度建立和人員培訓，以此實現財務有效性的提高。