基于財務風險防控的企業內部控制探討

王飛

隨著社會經濟的發展，現代企業獲得了很好的發展機遇，企業在發展的同時也受到了一定考驗。現代企業發展運營的過程中，受到的不明確因素影響比較多，這也導致了風險的加劇。其中，財務風險是給企業帶來影響最為嚴重的一個風險，怎樣合理地把控財務風險已經成為當前企業必須重視的一個問題。本文主要分析了企業財務風險內部控制，希望能夠幫助企業更好地控制財務風險，給企業更好的發展奠定基礎。

隨著經濟全球化的不斷深入，國家與國家之間的聯系更加緊密，相應的風險也隨之增多，企業應優化自身的內控管理工作來降低風險。內部控制是一種先進的管理手段，將該方法應用到企業的日常運營管理中，不僅能夠有效的防控風險，還能進一步提升企業的管理能力。作為企業管理的重要內容，財務管理的質量會對企業的經營和發展產生一定的制約性影響。從各個企業的實際發展情況來看，企業在進行經營活動時，會面臨很多風險問題，而這些風險問題更多地集中在財務風險上，這也與企業日常開展的財務工作有關。財務風險問題的發生不僅會對企業的經營和發展產生影響，還會給企業帶來較大的經濟損失。這就要求企業必須具備較強的風險識別能力，才能有效控制財務風險。

一、財務風險識別

（一）融資風險識別

融資風險是企業管理中比較常見的風險之一。在企業的發展中，籌集資金是提升企業自身經濟實力的重要步驟。一般來說一些企業為了增強自身的競爭實力，會采用籌集資金的方式來擴大發展。主要的籌資方式就是通過發行股票和債券的方式來獲得一定的資金支持。在這個過程中，企業自身需要支付相應的費用和承擔還款責任。企業只有能夠根據市場發展形勢做出正確的決策，才能保證資金的有效回收和貸款的償還能力。但是，企業在發展過程中很難把握市場發展形勢，對企業的發展方向不能做出正確的決策，這就會導致資金成本得不到有效回收，從而造成嚴重的財務風險。

（二）投資風險識別

投資風險是指企業開展各種業務活動時因項目選擇和投資過程而產生的風險。實際上，由于投資項目選擇不當，投資過程中的資金回收情況與企業的預期情況嚴重不一致，致使企業在項目中投入大量資金，無法做到及時回收資金，帶來了企業的經濟利益的影響。企業的業務運作過程中存在的投資風險問題主要表現在以下幾個方面：一是企業在生產和管理上過于盲目，未能及時了解最新的市場趨勢，導致產品生產過多產生囤積現象，使資金無法迅速收回;二是由于企業自身技術水平的限制，在產品生產過程中，產品質量和品質無法達到預期的效果，從而導致資金的回收率下降;三是企業在短時間內增加投資資金，導致大量資金占用引起的風險問題;四是企業在不斷擴大生產的過程中已經形成了過多的債務，在資金不能有效回收的情況下，公司沒有償還債務的能力，這很容易導致企業破產的后果;五是市場發展形勢過快，處于不斷變化的過程中，如果企業的技術水平不能有效地更新，將影響產品的銷售率，從而影響企業的經濟效益。

（三）收入分配風險

企業在經營中獲得的經濟收入也存在分配風險問題，即當企業獲得良好的資金收入時，沒有根據每個投資者和實際經營情況進行科學的分配工作，導致分配不合理，對企業的健康發展造成較大影響。同時，由于收益分配不當，還會導致一些銀行貸款不能及時償還，最突出的表現就是當投資者不能獲得滿意的收益時，就會減少資金投入，使企業的資金實力降低，這也是財務風險的具體表現。

（四）資金回收的風險

在對企業財務風險問題的研究中，可以發現，除上述風險外，在業務運營和銷售過程中還存在收回資金的風險。這主要是由于企業在銷售過程中無法掌握自己的庫存，無法根據企業的發展制定相應的銷售計劃，導致產品無法快速銷售，相應的資本收益無法實現符合預期的標準要求。這無疑會影響企業的經濟效益，減少企業的資金流動性，并制約企業經濟的健康發展。

二、財務風險防控下企業內部控制存在的一些問題

（一）企業不夠重視財務風險內部控制

現階段，我國多數企業的真實情況是，有一部分工作人員并不具備相應的財務風險防范意識，在日常工作中并不重視內控工作。關于企業確立的內控管理體系，工作人員通常無法很好地理解并執行下去，這就嚴重制約了財務風險內控管理效果的發揮，這也會導致內部控制的過程中很難有效預防可能出現的財務風險，若是企業出現財務風險，那么會給企業市場競爭力造成極大的影響。此外，企業還很容易出現財務管理方面的問題，導致企業內部控制的工作流于形式，企業經營管理也很容易出現混亂，導致企業風險問題層出不窮，同時也會給企業內部的和諧造成極大的影響。并且，企業對于財務風險內部控制不夠重視，還會導致企業財務管理人員工作態度受到影響，在出現財務風險的時候，執行力度不夠，很多工作無法正常地落實，這也會影響財務風險控制預防的效果，長此以往也會影響企業的長遠發展。

（二）企業內部控制制度不夠完善

隨著市場形勢的變化，企業根據需要進行內部控制制度的完善和調整。但是就當前而言，絕大多數企業都不夠重視企業財務風險內部控制，監管的時候，制度不夠系統和科學，這也會導致企業內部控制效果不夠理想。當前企業也沒有能夠做好財務管理人員工作情況的管理和監督工作，有些財務管理人員本身的觀念比較落后，工作的時候能動性和靈活性比較欠缺，這也會導致企業的財務風險內部控制手段與企業當前發展不相符，使企業出現較多的隱患和風險。企業出現風險時.很難有效地解決，甚至同一種風險還會重復出現，這也會降低企業財務管理的質量，給企業長遠發展造成極大的影響。

（三）企業財務管理人員本身的水平比較低下

隨著社會經濟的發展，企業愈加認識到了財務風險內部控制的重要性，這也會導致各個行業對高素質財務管理人才的需求不斷增加，導使人才競爭更加激烈。隨著社會經濟的發展，企業在進行財務管理人員招聘的時候，管理人員往往會優先選擇那些發展前途較好的企業，比如集團公司以及國企等，這也直接導致了中小型企業很難獲得競爭的優勢，造成中小型企業中財務管理人員素質普遍不高，這也會導致財務風險內部控制水平比較低下，直接給企業風險控制帶來較大的影響。

（四）內部控制的手段比較落后

有些企業進行財務風險內部控制時，還是通過以往的手段進行信息的收集，這也導致了人力、物力以及財力被大量浪費。企業財務風險控制時很難在較短的時間內得到較為有效的信息，這也會直接影響財務風險內部控制的有效性，導致企業財務風險內部控制很難適應市場環境變化，影響企業的長遠發展。這不但會影響風險控制工作開展的效果，還會導致企業市場競爭力的下降。

三、企業財務風險的內部控制管理措施

（一）增強風險意識，確保財務風險管理的規范性

首先，需要制定科學的決策方案。在對企業的發展方向進行戰略決策時，相關人員需要從長遠的角度出發，了解企業自身的發展狀況和當前市場發展情況，總結企業財務管理中存在的問題，并根據相關法律規定制定出相對完善的決策方案;其次，在進行項目投資時，相關人員需要對項目的內容進行全面的考察，并對項目的發展情況進行有效的分析。根據市場的發展狀況進行科學的評估，制定可行的方案。通過各種數據對比，找到合適的投資項目，避免企業在投資過程中因過于盲目而造成投資不當的現象;最后，提高相關管理人員的風險防范意識。主要通過培訓、講座等方式，使財務管理人員具備識別風險的能力，規范財務管理工作，避免因財務管理失誤給企業帶來的財務風險問題。從根本上提高企業的財務風險管理能力，減少風險問題對企業發展的影響。

（二）制定財務風險預警與控制制度

首先，有必要對企業自身發展中的財務風險進行綜合分析，形成較為完整的評估體系。評估企業發展過程中潛在的風險問題，以便在風險控制過程中，可以根據風險影響的范圍確定風險控制的順序;其次，對財務管理工作進行動態監督。要嚴格控制財務管理工作中的一系列管理內容，一旦在某個環節中發現了風險問題，就需要及時向管理層報告，并應采取有效措施來控制和預防風險。為了進一步提高企業風險管理水平，有必要解決企業經營中存在的風險問題并進行記錄，為以后的風險管理工作提供參考。同時，它也可以確保有效構建風險預警機制。通過總結企業發展中的各種風險問題并制定相應的措施，以合理控制企業的財務風險。

（三）建立健全企業財務管理制度

對于市場經濟環境中不可預測的變化，業務經理必須根據自己企業的實際情況并根據市場變化的需求來更改其生產和運營計劃。當公司的信息部門分析并組織各種市場信息時，就會形成一個準確的市場環境分析計劃，其中包括最近時期上下游公司的建議和需求，以及有關其自身產品銷售的各種參考信息。通過科學的比較分析，企業管理人員必須結合市場發展規律，改變相關的財務管理內容，并通過不斷更新財務管理方法，以最大程度地降低業務經營中的風險，使企業可以穩步發展。另外，有必要改變公司財務人員的工作方式，不能兼任多項工作，通過不斷完善公司財務控制制度，真正保證公司財務管理正常穩定。

（四）完善內部控制制度

企業財務風險問題的發生，主要是由于財務管理人員在開展財務管理工作時缺乏相應的風險防范意識，不能對自己的管理工作負責，發生管理上的錯誤，容易導致財務問題的風險。內部控制系統的發展可以使財務管理更加規范，約束財務管理人員的行為，減少因管理失誤造成的財務風險。這就要求企業在運營和開發過程中要更加重視內部控制管理。根據企業自身的發展狀況和財務管理水平，有效改善和調整內部控制制度，以確保合理安排各種管理任務，從而使企業自身的管理水平和財務風險控制功能全面。

（五）推進財會信息化建設，建立實時有效的信息披露制度

為了企業財務風險內控管理的有效進行，內控管理工作應同企業財務信息化工作結合起來。在企業內部建立以信息化、網絡化、云計算為基礎的綜合財務管理系統，可以將企業的決策生產經營和財務管理等方面結合起來。在信息化的平臺上，企業財務部門能夠更加及時地對企業資金使用的憑證及資金的流向進行嚴格的審查。通過信息化平臺可以實現對財務部門資金使用情況的披露，保障企業每一筆資金使用都公正透明，加強了企業對資金使用的控制力度。通過信息化平臺的財會信息披露，能夠方便企業財務部門和企業管理者盡快發現企業經營和發展過程中潛藏的財務風險因素，以便企業能夠及早應對。

結 語

在企業發展過程中，財務管理占有重要地位，財務風險對企業發展的影響不容忽視。此時，就突出了控制財務風險的重要性。企業必須具有良好的風險識別能力，才能夠最大程度地減小財務風險的范圍，并避免因財務風險問題引發的各種管理問題進而影響企業的健康發展。財務風險管理與企業內控管理對企業的長久發展影響深遠，并且直接關系到企業經濟效益的提升，因而必須對其予以重視。企業的財務風險是企業市場環境下生產經營活動中所承受的多種風險的具體貨幣表現形式。因此，企業在當前經濟環境下為了提高企業經營回報率、實現企業穩固的發展形勢，加強對企業的財務風險管理已經成為當前企業經營和發展過程中的當務之急。