上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對策

劉婷?馬鉸鉸?李銀杰

上市公司作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)右颍谠黾佣愂张c改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了極為重要的作用，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心。近些年來，隨著社會(huì)發(fā)展水平日益提高，市場競爭也變得尤為激烈，上市公司面對如此嚴(yán)峻的形勢，要想實(shí)現(xiàn)公司健康長久發(fā)展，最為重要的就是完善內(nèi)部控制，通過完善內(nèi)部控制來使公司適應(yīng)環(huán)境的變化。

一、引言

近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，許多企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)繁榮的背景下發(fā)展壯大。截至2020年，我國上市公司數(shù)量總和共計(jì)4000多家，2021年又新增上市公司500多家。在這些企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)的管理水平也有了顯著的提高，但是，由于企業(yè)之間競爭激烈，部分企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)效益會(huì)忽略內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范，造成企業(yè)管理與經(jīng)營相脫節(jié)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不能順利實(shí)現(xiàn)。另外，我國對上市公司監(jiān)管嚴(yán)格，所以更凸顯了企業(yè)的內(nèi)部控制問題。因此，企業(yè)若想在競爭激烈的社會(huì)中保持健康長足的發(fā)展就必須完善企業(yè)自身內(nèi)部控制制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境來努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

二、內(nèi)部控制相關(guān)概念

（一）基本概念

所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。……