數字經濟時代企業財務數字化轉型探討

袁龍燦

摘要：近年來，數字技術的創新與應用飛速發展，對世界經濟產生了深遠的影響，數字經濟時代已經全面來臨，企業應積極探索數字化轉型路徑，推動企業發展。在此背景下，文章對企業財務數字化轉型的必要性進行了分析，探討了企業財務數字化轉型的路徑，以及針對企業財務數字化轉型面臨的問題提出了應對措施，以供參考。

關鍵詞：數字經濟;企業財務;數字化轉型

一、引言

2020年8月，國資委發布《加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，以促進國有企業數字化、網絡化、智能化發展，增強競爭力、創新力、抗風險能力。2021年4月發布的中國數字經濟白皮書中顯示，2020年我國數字經濟保持蓬勃發展態勢，年度數字經濟規模占GDP比重的38.6%，數字經濟增速是GDP增速的3倍多，數字經濟發展迅猛。數字技術創新和迭代速度明顯加快，在提高社會生產力、優化資源配置等方面的作用日益凸顯。很多世界經濟大國均把信息化作為國家戰略重點和優先發展方向，通過優化數字生態加快推動數字化轉型和發展。

數字經濟時代已經全面來臨，面對新型經濟形態對企業發展提出的新要求，如何實現數字化技術與實體經濟深度融合，推動企業數字化轉型，從而實現企業經濟增長新舊動能的轉換，是數字經濟發展進程中的首要任務。財務部門作為企業天然的數據處理中心，成為推動以企業財務數字化轉型帶動企業整體數字化轉型的重要路徑。

二、企業財務實施財務數字化轉型的內外動因

（一）外部驅動分析

1. 與數字經濟時代接軌的需要

近年來，國家大力發展數字經濟，促進數字經濟與實體經濟的深度融合發展，數字經濟規模由2005年的2.6萬億元擴張到2020年的39.2萬億元，數字經濟已經成為當前最具活力、最具創新力、輻射最廣泛的經濟形態。在2021年4月財政部發布的《會計改革與發展“十四五”規劃綱要（征求意見稿）》中提出“要切實加快會計審計數字化轉型發展步伐，為會計事業發展提供新引擎、構筑新優勢。”因此企業財務實施數字化轉型成為與數字經濟時代接軌、適應數字經濟時代發展的必然趨勢，財務數字轉型成為當前大型企業財務必須面對的現實問題。

2. 滿足上級主管單位數字監管及治理的需要

當前，現代信息技術賦能國家治理現代化，信息化和智能化為治理思維的轉變提供了重要條件，為治理方式的轉變提供了可行路徑，國家積極拓展數字化治理方向的領域，例如稅務部門推出的電子發票和電子稅票，人民銀行試點數字貨幣，財政部、國家檔案局聯合規范電子會計憑證的報銷入賬歸檔、居民個人信息數字化管理等等，一系列的數字化技術和手段在實體經濟中的應用，進一步推動了企業財務數字化轉型。

（二）內部發展需要

1. 提升企業管理效率的需要

數字經濟時代下，信息技術飛速發展，數字化技術產業逐漸成熟，為企業信息化建設提供了強有力的技術支撐。當前，部分企業通過運用信息化技術帶來了財務管理效率的提升，例如企業通過實施銀企直聯技術，減少資金管理多節點切換帶來的時間消耗，同時減少人工操作產生的不穩定失誤，提升資金管理效率;企業可以通過財務RPA實施自動對賬和自動生成財務報表，減少人工操作帶來的錯漏，優化流程，提升管理效率。信息技術的發展推動了企業財務對數字化技術的應用，進一步推動企業財務數字標準化的建立，優化企業業務流程，提高業財融合的程度，提升企業財務會計信息質量，因此企業實施財務數字化轉型是企業提升工作效率的需要。

2. 挖掘企業增長價值的需要

當前，隨著信息技術的飛速發展，企業面臨的內外部環境瞬息萬變，企業需要創造價值，就需要快速對內外部各種變化做出精準而有效的決策，進而需要實時、精準、動態的數據信息支撐。而通過實施財務數字化轉型，進一步拓展和挖掘數據采集和數據治理技術，規范數據標準和定義數據維度，搭建開放的管理會計體系可以為企業提供實時、動態的數據分析，來滿足企業多維、動態的現實管理需求，助力企業戰略決策，推動企業價值增值。

3. 降低企業運營成本的需要

企業實施財務數字化轉型，能通過采集和整理企業各項業務基礎數據，梳理數據加工的流程、優化數據處理模式，建立自動化和智能化的業務數字化處理模式，通過批量數據處理實現規模經濟，運用信息系統加大對非工作時間的利用，減少了人工重復基礎性工作帶來的資源低效投入，并因此減少重復勞動人員的勞動要素購買成本和人員管理成本，減少運營成本。同時，通過實施財務數字化轉型，實現了業務的線上辦理，改變了部分業務必須達到指定地點與場景才能實現的傳統模式，減少了企業在差旅、服務采購等方面的成本支出。

三、企業財務數字化轉型的實施路徑

（一）做好財務數字化轉型的頂層設計

財務數字化轉型是一個系統性的工作，作為企業數字化轉型的起點，應該上升到企業的戰略高度做好頂層設計。頂層設計是實施財務數字化轉型的基礎，主要包括財務數字化轉型目標的確立，企業財務數字化共識的建立，財務業務流程梳理與再造，業務場景的設計與搭建，實施架構的優化與完善，業務與數字、數字與技術實現交互對應的邏輯梳理等財務數字化轉型實施必須思考和解決的內容。頂層設計是企業財務數字化轉型的整體架構，涉及數字化管理模式設計、數字化系統搭建、數字化業財融合場景處理等問題，關系到數字化建設落地實施效率的高低以及財務數字化轉型實施效果的優劣，對財務數字化轉型起到至關重要的作用。雖然財務數字化轉型需要不斷的優化與迭代，但是在財務數字化轉型建設的初期就將頂層設計的科學性與適當性作為重要目標加大投入，將大大提升財務數字化轉型實施的可行性，適合企業實際發展的財務數字化轉型設計將在實施中起到事半功倍的效果。因此，企業在實施財務數字化轉型時應高度重視財務數字化建設的頂層設計，只有做好方向性、系統性的工作，財務數字化建設才能高效開展。

（二）搭建財務數字化系統平臺

財務數字化離不開數據平臺的搭建，企業財務應根據前期頂層設計搭建財務數字化實施平臺。構建界面清晰、職能明確的財務數字化前臺，數字化前臺可根據企業的行業特征和管理實際劃分為不同的財務業務職能模塊，以梳理更精細化的財務數據類型和財務業務場景，推動企業財務數字化建設根據財務具體化場景加以落地;打造集數據多維采集、數據存儲、數據挖掘、數據建模開發、數據治理、智能分析、數據轉換等功能為一體的多層次數字化管理中臺;夯實基于大數據、云計算、數據湖、人工智能、智能機房、防火墻等一系列信息化技術為基礎的數據后臺。構建高度匹配業務需求、智能、面向用戶、靈活敏捷的數據處理平臺是財務數字化平臺建設的目標和最終要求。企業財務數字化平臺建設架構見圖1所示。企業對財務數字化平臺的建設應具備足夠的耐心，平臺的建設是一個不斷優化和反復改進的過程，同時數據平臺與動態業務建立的鏈接也是復雜豐富的，因此在財務數字化系統平臺的建設方面應保持持續學習和優化的態度，以搭建一個與企業業態發展實時匹配的數字化系統平臺，運用數字化建設助力企業戰略目標的實現。

（三）構建數字化轉型的支撐體系

1. 再造組織架構

企業財務數字化轉型是企業財務管理的一次重大變革，需要重新梳理業務場景、再造業務流程、定義財務業務規則等，在信息技術與數字新基建的基礎上搭建新的鏈接，因此需要重新構建與財務數字化建設相匹配的組織架構，在企業整體的職能架構中，企業財務的組織定位和結構設計既要適合企業財務的發展階段，又要適合用戶的業務特點，根據實際情況可選擇定位為職能部門、職能部門的一個分支機構或企業下屬獨立分支機構。在企業財務的內部組織架構中可以按照財務職能劃分或業務板塊劃分組織，或者采取二者的混合模式，采用專業化分工的方式進行組織設計，推動企業財務在數字化管理模式下優化結構，提升效率。

2. 重組人才隊伍

企業數字化轉型的設計和實施最終是要落到具體的人員身上，企業實施財務數字化轉型需要的人才包括四類：一是財務數字化領導人才也是戰略財務，既能具備敏捷的數字化思維與數字化頂層設計能力，又具備財務專業化及管理知識，能自上而下推進數字化轉型的高級管理人才。二是支持數字化轉型的業財專業人才，也就是管理會計，能夠將具體業務與財務思維相結合，解決具體業務問題的管理會計專家。三是應用財務會計，在財務數字化場景下執行具體財務工作的應用人員。四是技術會計，將信息技術與財務需求融合的數字化財務人員，兼顧信息專業技術與財務業務管理復合型人才。企業需推動原有財務人員轉型，提供不同財務人員類型的專業化培訓，培養數字化管理模式下的綜合性財務人才，建立全面的工作指導體系，組建與組織發展相匹配的人才隊伍。

3. 轉變文化觀念

企業財務數字化轉型融合了先進的信息技術及管理方法，是在組織內部開展的一次變革行為，需要向全體員工傳達新的理念，由過去注重結果、強調穩定的文化轉變為強調變革文化、創新文化、試錯文化。轉變員工文化觀念，通過宣傳和培訓對員工進行觀念的再造，可以考慮從某個局部區域試點，再復制到其他區域，循序漸進，讓員工有一個逐步接受的過程，以點帶面來推動整體的財務數字化轉型。

四、企業實施財務數字化轉型面對的問題與應對措施

（一）企業財務數字化轉型動力不足

首先，企業的數字化轉型是一個新興的、復雜的、系統性和長期性的工程，很多企業對數字化還處于概念學習和認知更新的階段，企業管理者很難預見到企業財務數字化轉型之后帶來的價值增值，短期內很難看到明顯成效;其次，企業財務經常以企業管理職能部門的角色出現，企業管理者更愿意將資源投入到生產部門，而忽視企業財務作為企業天然數據中心的優勢，進而忽視數字化轉型帶來的對企業整體數字化轉型的推動效應，導致企業實施財務數字化轉型的動力不足。因此，企業財務人員應與管理層進行充分的溝通，將企業財務數字化轉型帶來的企業整體數字化轉型的價值增值與效率提升傳達給管理層，讓管理層充分認識到數字經濟時代企業盡早推進數字化轉型帶來的產業先行優勢。

（二）財務數字化轉型戰略規劃不夠清晰

數字經濟的飛速發展以及數字化技術應對風險的能力，一定程度上激發了部分企業實施財務數字化轉型的動力，企業意識到數字型企業應對突發風險的能力遠高于傳統企業，開始關注產業數字化的影響及企業自身的財務數字化轉型;同時，隨著國家大力發展數字經濟相關政策的出臺，部分企業開始積極響應號召，實施企業財務數字化轉型。但企業在順應時代發展，推行財務數字化轉型的過程中，往往缺乏對企業財務數字化轉型的深度挖掘，缺乏對企業財務數字化轉型戰略目標的規劃，忽視了轉型的目標和要解決的根本問題，而是跟隨外部環境風向開展的一項“時尚”活動。對此，企業在確定實施財務數字化轉型前應對企業自身的實際情況進行剖析，根據企業發展需求制定符合企業發展的戰略規劃和目標定位，避免因盲目跟風產生資源浪費和管理錯配成本，切實通過財務數字化轉型達到推動企業整體提質增效的目的。

（三）財務數據治理能力有待提高

當前數字技術的進步、數字產業的發展大大的推動財務行業的更新迭代，學術界和實務界紛紛開始探索智能財務建設實施路徑，搭建數字化的平臺、引入新的信息系統或人工智能技術成為數字化建設的重要環節。但怎樣將分散的、繁復的、不可比的原始數據，高質量地提供給企業搭建的財務信息系統平臺，最終為決策提供有效依據往往成為容易忽略的關鍵，若企業采集的原始數據或數據比較的維度一旦偏離了原本反映的經濟實質，則后續很難提供決策有用信息。因此，建議企業在搭建數字化系統前，梳理企業數據來源和數據類型，定義數據標準和規則，完善數據治理的底層邏輯，按照“數據治理—系統建設—系統集成”的模式開展財務數字化轉型工作，確保各系統底層數據標準化，為財務數據的多維度分析提供可比基礎，并滿足多樣化的決策信息需求。

五、結語

數字經濟時代已經到來，企業應該以積極的態度擁抱新的經濟形態，將傳統產業與數字經濟相融合，推動產業數字化發展，創造企業在數字生態中新的價值增值。而企業財務數字化轉型作為企業數字化轉型的起點，在整個企業中發揮著數據與鏈接的功能，企業財務應積極探索自身數字化轉型路徑，推動企業整體的數字化建設和發展，助力企業在數字經濟時代抵御風險、創造價值。

參考文獻：

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（作者單位：廣東省南粵交通投資建設有限公司）