財務共享模式的實現路徑和底層思維解析

曹俊芳

摘要：財務管理是企業維持穩定運營和實現利益最大化的必要手段，隨著市場環境變化與企業規模擴大，傳統財務管理模式已然無法滿足企業需求。為此，文章以構建財務共享模式，有效開展企業財務管理工作為目標，分析財務共享模式的概念、特點和類型，然后介紹了某企業的財務共享模式建立歷程，并以此為基礎解析該財務共享模式的構建思路、特色模塊、底層思維、實現路徑和本質未來。

關鍵詞：財務共享模式;實現路徑;建設思路;底層思維;財務管理

經濟全球化背景下，企業所面臨的市場競爭不斷加劇，企業財務管理工作也面臨新的要求和挑戰。在此情況之下，僅通過進入現代化技術提高財務管理工作效率并不能完全滿足企業發展需要，企業需要基于更具適用性、靈活性和科學性的財務管理模式開展財務管理工作，而建設財務共享模式恰恰可以滿足企業的實際需要。

一、財務共享模式的基本情況

（一）財務共享模式的概念

財務共享屬于新型財務管控理念，基于財務共享可實現財務管理業務歸集整合與集中處理，能夠全面提高集團公司的財務管理質效。財務共享模式就是一種能夠整合分支機構的重復性、簡單化財務管理業務，并經由隸屬于企業總部的相對獨立的財務管理機構進行集中化、統一化、標準化處理的財務管控模式。

（二）財務共享模式的特點

在財務共享模式建設和運用過程中，表現出技術性、規模性、協議性、專業性、服務性特點，可以推動企業財務管理方式和流程的全面優化。不僅如此，財務共享模式還具有許多的應用優勢。基于該模式不僅可以降低財務管理成本、提高財務管理質效，更可以推動財務轉型、加強風險管控、提供優質服務，其突出的規模效應對企業擴張和可持續發展十分有益。

（三）財務共享模式的種類

目前，財務共享服務能力不斷提升，財務共享模式也得到了創新發展。在實際應用環節，可用于開展財務管理的財務共享模式共有四種，企業需要根據自身的實際情況和需求，選擇適用的財務共享模式。

第一，基本型。在企業內部建立財務共享中心，是最為基本的財務共享模式。這種財務共享模式強調規模化和標準化，能幫助企業統一處理簡單基礎的財務業務，可充分展現財務共享模式的規模效應。在實際應用環節，這種模式主要適用于管理財務業務與客戶關系。

第二，市場型。市場型財務共享模式是在基礎型財務共享模式上發展而來的一種新模式，在這種模式之下不僅可以處理企業的內部財務業務，更可以面向市場，為客戶提供專業的財務管理服務;與后者相比，市場型財務共享模式的獨立性、服務性與專業性更強。在實際運用環節，這種模式適用于管理人力資源和財務會計。

第三，高級市場型。相比于前兩種模式，高級市場型財務共享模式的成熟度更高，可以同時為企業的內外部客戶提供服務，其收費標準將與市場價格接軌。這也意味著，高級市場型財務共享模式所提供的服務將參與市場競爭，那么客戶的選擇自主權就會擴大，財務共享服務中心也可基于對外服務獲取收入。在實際運用環節，這種模式的適用范圍主要在后援和供應方面。

第四，獨立經營型。財務共享模式發展的最終階段就是獨立經營型財務共享模式，此時財務共享中心將成為獨立的業務實體，創造利潤成為其發展目標。在這種模式之下，財務共享服務中心必須擁有過硬的專業技術與服務模式，才能在激烈的市場競爭中存活下來。在實際運用環節，這種模式的適用范圍主要體現在信息技術上。

二、某企業的財務共享模式建設背景與路徑

本文將以某大型集團企業的財務共享模式建設項目為案例，為明確財務共享模式建設歷程、實現路徑與底層思維提供輔助。案例企業是一家智慧物聯解決方案提供商和運營服務商，其業務核心是視頻;企業規模龐大，業務范圍遍布全球，其產品被應用在超過180個國家和地區當中。在業務高速發展、企業急速擴張的背后，是沉重的財務管理壓力，對于案例企業而言，傳統財務管理方式已經不再適用，建設財務共享模式勢在必行。

（一）財務共享模式建設背景

案例企業歸屬于高科技、高增長行業，所以企業發展速度極快，隨之而來的是巨大的財務管理挑戰;企業所面臨的財務管理困境使其不得不轉變財務管理思路，為建設財務共享模式作出努力。當前，案例企業所面臨的財務管理難題如下。

首先，分支多、壓力大。案例企業的營銷服務網絡覆蓋全球，為支撐這一龐大網絡該企業在國內外多個地區設置了分支機構，子公司數量不斷增加。在傳統模式之下，企業需要為每個分支機構配置基本的財務管理部門，導致企業下轄崗位大增，財務管控壓力不斷升高。

其次，更迭快、管理難。案例企業產品的壽命周期大約為半年，產品更新換代速度極快，讓企業的采購、生產、營銷網絡備受考驗。在此背景之下，企業不得不在上下游協調、產供銷鏈管理方面耗費大量的人力物力成本。

再次，流程復雜、效果差。為了適應企業的快速擴張，案例企業建立了完善的內部管理體系，雖然提高了費用報銷的標準性和規范性，但其繁瑣的流程不僅讓員工感到頭痛，更讓負責審批的管理者倍感艱辛。而從財務管理的角度來看，財務管理人員的工作量大增，紙質發票難以管理，財務管控效果難以提升。

最后，業務多、風險大。案例企業的業務輻射范圍極廣，為滿足跨地區、跨行業經營需求，企業的財務管理工作也需要跨區域。在此情況之下，企業必須與全球范圍內的多家銀行建立業務往來，大大增加了財務業務管理的復雜性，也增加了企業的財務管理風險。

（二）財務共享模式建設路徑

1. 集中管理，規范流程

在建設財務共享模式的初期階段，案例企業的發展規模遠小于當前規模，企業的財務管理需求、會計管理要求以及財務共享模式標準仍處于初級階段。而且，在這一階段該企業的會計核算對人工核算的依賴性仍然較強，還存在數量大、質量差、效率低的情況;企業的會計管理要求是，對客戶不少收、對供應商不多付、對稅務部門不交錯。此時，案例企業建立財務共享模式的主要內容和要求是，實現財務業務集中管理、明確規范財務管理流程、打造信息化財務業務網絡。

2. 財務共享，一體兩翼

在第二階段，案例企業已經完成了信息網絡建設，并實現了會計電算化。所以，該企業基于金蝶K3ERP建立信息系統并推動其完全上線。在這一過程中，企業不僅對會計處理流程進行了優化，還對會計核算業務進行了專業分工;以基于專業模塊的核算分工方法取代了法人分管核算方法，將多個分支機構相同業務模塊的核算責任歸屬于特定人員。

同時，還基于金蝶系統調整了組織架構，實現了單一化向多元化的轉變，還構建了一體雙翼系統架構。所謂一體雙翼是指，企業以自身為基礎構建的多層級協同作業網絡。“一體”面對企業內部，將基于企業資源計劃系統（ERP）、客戶關系管理系統（CRM）、產品生命周期管理系統（PLM）、人力資源管理系統（HR）、資金管理系統（CBS）、生產過程執行管理系統（MES）、倉儲管理系統（WMS）、項目管理系統（EXP）實現企業財務業務管理;“兩翼”面對企業外部，將基于供應鏈管理（SCM）和供應商關系管理（SRM）實現上下游產業鏈管理。此外，案例企業在建設財務共享模式時，還建立了統一身份認證與流程引擎，并引入商業智能分析提供多層級決策支持。

3. IT系統，創新升級

在案例企業建設財務共享模式的第二階段，就基于專業管理系統和網絡平臺構建了一體兩翼架構，初步完成了財務管理環節的信息化建設。而第三階段，該企業基于云平臺，進一步推動了IT系統升級，實現了更高水平的信息共享和業務管控。在此環節，案例企業通過引進SaaS云平臺，推動了系統優化升級;而后又利用ORCEL ERP系統代替金蝶系統，打造了“私有云+公有云”的新型IT系統。現階段，案例企業所構建的財務共享模式已經能夠滿足其全球化、統一化、集中化財務管控要求，能切實完成銀企互聯、資金集中管理、云報銷，更可以實時分享各運營場景的完整數據，讓企業的財務管控、監督管理工作質效大增，更為企業決策提供了必要支持。

三、某企業財務共享模式建設路徑解析

（一）建設思路

案例企業構建財務共享模式的主要思路，是實現所有數據的結構化、電子化處理，再基于“私有云+公有云”建立覆蓋全球的財務管控平臺。因此，該企業的財務共享模式，既包括總部共享和本地外包，又包括業務功能委派，可以為全球業務提供集中化、統一化、專業化服務。

（二）特色模塊

在實踐中，案例企業在所有財務專業模塊當中都體現了財務共享理念，其財務共享體系的功能模塊相對完備，其中最具特色的模塊有二，一是每刻云報銷平臺;二是產供銷共享平臺。這兩大模塊，都依靠系統與公有云之間的有機結合，實現了數據與財務共享。借助于每刻報銷云平臺，能實現電子銀行支付、報銷系統管理、第三方消費、銀行信用卡、企業內部系統等多平臺集成，更實現全程自動化的費用報銷管理;而依靠產供銷共享平臺，則可以打通上下游產業鏈，提高信息流、資金流和物流的流動速度，打造互通、互惠、共贏的企業生態圈。

（三）邏輯實現

所謂邏輯實現，是指案例企業所構建的財務共享模式的底層思維和實現路徑。在財務共享模式建設環節，需要經過抽離、集中和信息返回三個階段，案例企業所構建的財務共享模式在這三個關鍵點的實現路徑與底層思維存在異同，二者的差異是保證案例企業構建的財務共享模式具備了針對性和適用性的關鍵。在實踐中，案例企業以電子數據共享來完成財務共享中的抽離，其底層思維是基于電子數據完成會計處理;以單設立財務共享中心來完成財務共享中的集中，其底層思維依靠員工的自我認同和創造性推動質效提升;以總部與業務單元信息共享來完成財務共享中的信息返回，其底層思維各層次的決策都離不開信息支持。在財務共享模式建設的信息返回節點中，傳統模式與案例企業選用的模式在實現路徑與底層思維方面保持了一致。基于此，本文將對案例模式與傳統模式的不同之處進行解析。

1. 電子數據共享

在企業構建的財務共享模式中，可通過信息系統對接實現電子信息共享，從而基于電子數據的高效化運用提高財務管理整體效率。在此環節，數據的信息和共享主要包括以下幾個方面。

（1）系統對接。

案例模式之下，系統對接共分為兩類，分別對應著財務共享模式的兩大特色模塊。一方面，企業的信息系統需要與每刻報銷云平臺對接，實現企業職工公務消費信息的實時化、全面化共享，并基于電子數據打造自動化、信息化業務處理流程，讓記賬管理變得更加便捷。當員工出差時，基于該系統可匯總員工因公務產生的所有消費數據，并通過電子數據呈現;執行同一業務時，可獲得不同來源的電子數據，能最大限度地保證數據的真實性、準確性和可靠性。以員工出差的住宿消費為例，案例企業員工可基于每刻報銷云平臺的APP直接預訂住宿，基于此該平臺可獲取此次公務消費的訂單數據、銀行消費記錄、酒店消費數據;依靠系統對接與自動化處理，無需依靠財務管理人員就可完成賬目核對與記錄。在這種情況下，電子數據將取代紙質發票成為企業的記賬依據，服務提供商只需按月匯總開紙質票證即可，企業記賬效率可大幅提升。從發票管理的角度來看，基于這種數據對接，節省了分支機構發票的掃描與人工核對環節，讓工作成本與效率都得到了提升。另一方面，企業系統應該與國稅底賬系統對接，為自動核對發票提供保障。在此背景之下，案例企業收到紙質發票后，只需掃描二維碼，就可推動發票信息與ERP系統與預制電子發票、采購訂單和收貨單進行自動匹配并創建會計分錄，讓企業的發票管理質效得到提升。

（2）信息共享。

在此環節，案例實現了信息共享全過程的電子化和信息一致化，基于財務共享模式保障了上下游信息互通。比如，在供應商協同平臺中接入供應商，實現產供銷全流程信息電子化和一致化，保證上下游企業實時共享數據，利用電子數據代替紙質數據，提高業務處理質量和效率。

2. 非單設財務共享中心

案例企業構建的財務共享模式中，沒有單獨設立財務共享中心;將以流程優化替代流程再造，能有效節約成本、規避風險，更可以提高財務人員穩定性，增強他們的自我認同感與創造性。在此環節，將借助于流程優化實現財務共享，可在不大改原有財務流程的基礎上，通過人工操作向系統處理的過渡實現自動化處理和財務共享;信息化手段的融入，將財務人員從繁重的人工操作中解脫出來，而高度標準化、流程化的業務處理流程也讓會計處理有效性得到了增強。在不單設財務共享中心的情況下，案例企業還通過優化財務人員管理模式，夯實了財務共享模式的基礎。此時，企業增強了人力資源配置有效性，利用自動化、信息化手段輔助財務人員;強調財務人價值創造意識培養和自我認同感建設;建立輪崗制和公開透明且合理的晉升機制，為財務人員提供了奮斗方向;在人才培養階段，案例企業高度重視“業財融合”，將財務共享意識落實于每項專業培訓當中，使共享財務人員向業務、戰略財務人員轉型，著力打造符合信息化時代財務管理要求的復合型人才。

四、財務共享模式的本質和發展方向

財務共享模式的建設是對會計工作模式以及財務管理工作模式的優化，財務共享的本質是會計信息化的一種形式，隨著理論與技術發展，會計信息化必然會走入新的階段，而財務共享也將隨之改變。對于財務共享而言，其未來的主要發展方向應該是“會計處理自動化+云平臺”，此時企業的資源編排能力越強，越有助于提升財務共享模式的建設成效。實現會計處理自動化，需要保證信息的全面共享和企業的能力與規模邊界協調;發揮云平臺對財務共享模式的助力作用，就必須積極推動云平臺的廣泛應用;而在企業資源編排方面，只有企業高度重視此方面工作，并著力提升統籌能力、提高決策前瞻性才能為建設財務共享模式提供輔助。

五、結語

總而言之，建設財務共享模式，并不僅僅是對企業財務管理工作方式的調整，更是實現企業組織重構、流程調整和人力資源優化配置的過程，企業的經營管理理念以及決策也會隨之調整，該模式的建立對企業而言影響深遠。提升財務共享模式的建設有效性，企業管理者需要在這一過程中保持理智客觀，增強決策前瞻性與精準性。

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（作者單位：山西萬家寨水控水資源有限公司）