企業內控管理及財務風險防范

楊婧婷

企業競爭日益激烈，受多項因素的影響，使企業在迎來良好機遇的基礎上也面臨著嚴峻的挑戰。內部控制管理和財務風險預防屬于企業的核心要點，兩者聯系密切，基于此，采取合理方式提升內部控制管理效率，增強財務風險防范工作能力有助于企業穩定運行，特別是在經濟全球化發展背景下，各國之間交流非常密切，競爭狀態增加，所以，更需要采取合理措施提升企業內部控制管理水平，預防財務風險的出現。文章主要分析了企業內控管理和財務風險現狀，提出了強化內部控制管理的完善策略。

企業面臨嚴峻的挑戰，從內部控制管理和財務風險預防都面臨著較多的問題，這些問題的出現阻礙了企業良好發展，加劇了企業經營風險。所以，務必強化企業內部控制管理力度，從根本上促使企業穩定運行。

一、對于企業內部控制管理和財務風險預防的闡述

財務內控管理制度建設主要是指從企業經營情況入手，在掌握各個環節運行現狀的基礎上制定相應的管理制度，以此約束各個經營環節，為企業有效經營提供基本的依據。財務管理和企業內控之間相互依存，財務管理能夠促進內控管理工作的穩定實施，而內控管理反作用于財務管理。

（一）企業內部控制管理概念

當前階段，要想清楚地認識到內部控制管理以及財務風險預防之間的關系，就需要明確兩者的概念和含義，從實際情況來看，內部控制管理是一項管理方式，實施內部控制管理作業的主要目的是為了增強企業競爭實力，使企業穩定運行，而內部控制管理也屬于企業為了提升經營效益而應用的基本措施。從一方面來講，可以提升企業管理效率，另外一方面，則是和市場基本發展需求相符合。并且內控管理還可以為企業決策提供良好依據，在加大企業執行力度的基礎上確保資金安全性，減少成本輸出，將企業經濟效益發揮到最大化。

（二）財務風險的概念

所謂財務風險，具體指的是企業運行期間和財務運行活動開展期間形成的風險總稱，一般來講，可以了解到企業運營期間實施財務活動過程中，面臨的風險性是非常高的，該項風險除了是限制企業發展的主要因素之外，并且還會影響到企業發展目標的實現。所以，企業務必做好財務風險防控作業，促使企業良好運行。

（三）企業內部控制管理和財務風險之間的聯系

企業內部控制管理和財務風險之間聯系密切，其中，做好企業內部控制管理可以增強企業的規范性，激發工作人員積極性，正確了解到風險防控的作用。另外一方面，及時判斷企業風險，提升企業經濟效益。其一，內控管理能夠為財務管理提供一定的凝聚力。首先，內控管理能夠確保財務管理的穩定實施，進而為其提供一定的依據。再者，內控管理在財務管理中的意義極高，其中主要體現在以下幾點：①促使企業財務工作順利實施。②獲取企業財務信息的途徑較為穩定。③能夠對現有的財務方式和對策加以優化。最后，對于現有的部門而言，實施內控管理工作，能夠提升企業財務管理效率。其二，財務管理是內部控制的相關方式。當前，財務管理是以資金為主，具體體現在三個方面，分別為投資、決策以及分配，其具備成本核算、監督企業經營發展的相關職能。其中，財務管理落實于企業內部控制整體階段中，其管理效果直接影響了內部控制管理的好壞，當前，合理的分析以及管理經濟活動，能夠避免企業出現一系列風險問題，從而促使各個環節工作的有序開展。其三，在企業管理過程中，財務管理以及企業內控管理相互聯系。在現有的企業經營過程中，可以借助財務管理實施數據分析工作，在提升企業財務管理水平以及企業盈利能力的基礎上來識別存在的風險，以此增強內控管理能力，實現企業經濟效益的增強。其四，財務管理以及內控管理的目標一致。不管是財務管理，還是內控管理，其實都是以企業穩定發展為主的，它們以提升企業經營管理水平以及風險預防能力為核心，以此實現經濟效益的提高。

二、在企業內控管理中財務起到的作用

（一）財務管理能夠減少問題的出現

當前，要想有效地提升企業內控管理水平，首要便是制定相應的預防體系，避免各項問題的出現，比如舞弊現象，只有如此，才可以使企業在日益激烈的市場競爭中脫穎而出。因此，在現有的企業內控管理期間，財務管理從以往單一的管理方式轉換成了戰略性防御方式。財務管理能夠在一定程度上監督企業內控管理中各個階段，防止問題的發生，增強企業內控管理的規范性。在企業內控管理期間，制約風險管理，優化內部控制環節，少不了財務管理的輔助。財務管理能夠優化管理方式，增強企業的內控管理水平。

（二）企業管理為企業經濟效益的提升提供了一定的關鍵點

在企業經營期間，為了滿足經濟可持續發展需求，首要的便是做好企業內控管理工作。從實際情況來看，在企業內控管理過程中，財務管理起到了十分重要的意義，它不僅可以規范企業各個環節，與此同時，還可以確保生產經營工作的穩定實施，將兩者相互結合到一起，能夠為企業發展提供一定的依據。從中看出，財務管理是企業內控管理的基本方式，其對于企業經濟效益以及整體競爭能力的提升有著重要的意義，所以，強化財務管理十分重要。

（三）企業管理能夠實現企業內控管理目標

人們都知道，企業內控管理和財務管理的目標相同，從整體情況來分析，財務管理的基本目標便是調整企業各項財務關系，當前，財務管理目標包含四個方面，分別為導向、激勵、凝聚以及考核。內控管理目標和財務管理目標相比較而言，大致劃分為以下幾點：①安全性目標，目的在于減少企業財務中存在的隱患。②真實性目標，在嚴格規范企業各個階段的基礎上提升企業財務信息的準確性。③符合性目標，確保企業各項目標都能夠和企業規定要求一致。所以，從企業角度進行分析，有效地實施財務管理工作，不僅能夠規范企業內控管理，同時還可以實現企業管理目標。

三、對于企業內部控制管理和財務風險防范存在問題的分析

針對企業本身來講，風險預防和內部控制管理是非常重要的兩方面，不過從目前企業內部控制和財務風險防范工作實際開展情況看出，還有著一些問題存在，風險得不到有效的預防，內部控制工作難以正常開展，從而阻礙了企業穩定運行。通過分析來看，存在的問題表現在以下幾方面。

（一）監督力度不足，內部控制制度不完善

當前階段，企業內部控制制度規范性缺失，只是將經濟效益和經濟利益提升放在第一位，可是沒有正確了解到預防風險的作用，風險評估不到位，在企業內部控制制度執行力不佳的現狀下，組織架構也不具備健全性，使內部控制處于形式化狀態，同時相關人員對于執行內部控制重要性的認識不到位，沒有結合實際情況構建良好的獎懲體系以及規章制度，執行和不執行結果是相同的，這些情況的出現都使內部控制過于形式化，面臨著嚴峻的風險。整體上看，企業內部控制財務制度不規范以及與實際情況相分離的現象都造成了嚴重的后果。而且有的規章制度雖然得到了一定的執行，可是原則較少，靈活性多，執行期間受到各項因素的限制，因為對規章制度的不重視導致企業風險增加，監督效果不佳，內部監督和審查的功能無法更好地體現出來。

（二）內部環境建設不規范

企業內控環境主要是指組織部門以及機構的管理機制，只有創建良好的內部控制環境才可以提升企業經營執行力，促使企業穩定運行。可是在目前一些企業內部控制環境還存在著組織部門以及機構建設不完善以及內控制度不健全等現象，阻礙了企業穩定發展，也無法促使企業生產和銷售等各項環節的業務有效實施。所以，必須構建良好的企業內部控制環境，為企業生產經營奠定良好基礎。

（三）部門之間信息交流力度不足

企業內部各部門之間交流力度不足，信息共享不及時，這從一定程度上使企業內部各部門之間交流有著滯后性，最后導致財務數據不精準，難以為企業決策提供良好依據，最終阻礙了企業良好運行。

（四）內控意識較低

有的企業管理人員沒有加大對財務風險的重視力度，他們認為，建設財務內控管理制度只需要有效管理企業資金就行了，這樣便不會引發風險問題。有的領導人員覺得，財務內控管理制度建設不利于其他工作的有效實施。顯然，此種理念是不正確的，不僅會對企業運行埋下諸多的隱患，同時還無法實現企業經濟效益的提高。當企業建設財務內控管理制度的時候，經常發生經驗決策和主觀臆斷的決策現象，在沒有全面研究的狀況下，必定會使得決策失去合理性，從而加大企業出現風險的概率。再加上內控理念的缺乏，使得員工對其產生了抵觸行為，影響了財務內控管理制度的建設。

（五）內控管理執行力度不高

從目前企業財務內控管理制度建設情況可以看出，當執行內控的時候，還面臨著諸多的難點問題，通過探究，大體上表現在以下幾個方面：

①資金管理不到位。受管理不到位以及不良因素的影響，賬面本身存在的一些問題，比如，沒有做好應收、應付款項長期掛賬的整理工作，為資金安全管理帶來了諸多的風險問題。

②合同管理。普遍存在著合同管理不到位、內容不完善的現象，在合同超出日期之后，沒有及時有效地進行簽訂。而且，有的業務由于時間較為緊迫，因此經常發生先實施業務，然后簽訂合同的現象。

③物資管理。對物資進行采購的時候，存在著先采購后申請的現象，這一行為的出現既容易引起風險，同時還無法滿足企業需求。

此外，部分工程項目竣工到施工結算送審期間間隔的時間比較長，和基本需求相比較有著一定的差別，最終使得完工資產轉資進程緩慢。

四、企業內控管理及財務風險防范策略

（一）加大對內控管理的認識和重視力度

要想大力落實制度，使其穩定運行，離不開內部控制體系的幫助，對于一項完善的內部控制體系而言，必須制定規范化的操作程度，相關人員也需要加大對其的重視力度。從理念入手，需要明確了解財務內控管理和經濟效益之間的聯系，同時這也是建設財務內控管理制度的關鍵。此外，有效地提升經營水平和經濟效益也是企業的基本目標。所以，企業領導人員以及員工都應當認識到財務內控管理制度建設的作用，從而實現企業財務內控管理制度的有效落實。

（二）制定完善的組織機構和管理體系

當前，在財務內控管理制度建設期間，風險控制是十分重要的一項內容，因此，對于企業來講，需要從實際現狀入手，大力健全和完善內部風險管理機制，并且構建專業化的管理組織機構，為財務內控管理工作水平的提升提供有利的依據。在條件允許的狀況下，可以由企業相關領導人員擔任管理組織的負責人，成員由業務部門以及監督部門中的負責人擔任，在相互合作和交流的基礎上嚴格監督和控制企業經營的各個方面。再者，制定相對合理的崗位分工體系，確定崗位人員自身的職責和任務，明確劃分，以此提升工作效果。此外，不同部門或者是人員之間還需要做好相互監督和審核，使得企業內部活動以及外部活動有序實施。

（三）對企業財務內部控制流程設計進行優化和完善

當前，在對企業財務內部控制流程進行優化和完善的時候，需要從企業內部控制流程設計方面入手。在開展期間，需要按照企業的經營戰略發展目標、生產規模以及風險管理情況等來確定財務內部控制目標，深化各類內部控制要點。再者，優化企業財務內部控制流程。一般情況下，企業的財務內部控制流程和企業的生產經營活動有著一定的聯系，其本身是由企業的財務內部控制關鍵組合形成的。最后，需要了解和掌控財務內部控制的各項關鍵點，將其有效結合到一起，從而制定出健全的企業財務內部控制流程。

（四）完善信息系統

通過完善信息系統，可以提升企業管理效率，有效掌握企業經營活動的動態，對企業管理進行全方位的監督和控制，有著十分重要的作用。所以，完善信息系統是企業內部控制中最基本的工作，方便內部控制管理人員收集相關信息，及時和有關人員進行交流和調節，使得企業財務管理工作可以有序開展。

（五）加強企業財務管理人員整體素質

管理人員決定著企業財務內部控制，管理人員不僅要具備專業的財務知識，更需要掌握一定的信息技術和網絡操作能力，還需要全面了解相關法律法規。總體來說，現代化企業財務管理人員必須具備高素質、高專業技能的能力。企業應當注重對財務人員的素質培養工作，提升相關的知識理論，加強財務人員對現代技術的掌握力度。只有建設一支具有高素質的管理隊伍，才可以有效控制企業內部財務，將企業財務風險降到最低，提升企業經濟效益。

（六）全面控制企業財務管理情況

首先，從企業實際情況入手，做好財務管理的事前工作，全方面分析企業預算編制以及具體執行情況，從根本上防止企業中存在的經營風險。再者，強化財務管理工作事中監督能力，明確記錄企業各項資金的實際支出情況，并且設置會計科目，對核算程序加以規范。在條件允許的情況下，可以使用ERP內部管理系統，不斷緩解財務人員工作壓力，實現財務信息的及時傳輸，最終達到動態控制企業經營管理的實質性目的。再者，做好財務管理的事后分析檢查工作，財務人員全面核對企業資產，提升財務信息的準確性和完善性。

結 語

基于市場競爭的日益激烈，企業需要制定完善的財務內控管理體系，加深財務管理與內控管理之間的聯系，將兩者相互結合到一起，能夠發揮出重要的作用，對于企業穩定經營有著一定的意義。在加強自身內部控制的基礎上提升核心競爭實力，從而促使企業良好經營。