企業開源節流工作方案及考核評價

朱威虹

當今世界正面臨百年未有之大變局，企業在面臨復雜嚴峻的國內外經濟形勢下，如何保障各項經營管理目標實現成為重要的研究課題。為此，本文提出企業開展開源節流工作的舉措，闡述了企業開展開源節流工作是十分有必要的，研究探索出企業開源節流工作從“強化經營意識，全力開源增收增效”“樹立節約意識，全面實施降本節流”“強化預算控制，提升管理提質增效”“提高科技研發成果轉化，提升科技創新增效”“優化資源配置協同增效”5個方面展開措施的工作方案，做到全員參與、全面部署和全方位落實。同時，提出對企業開源節流工作的考核評價方法，根據設定目標與實際完成情況對開源節流工作成果進行分類定量考核，按照實際考核結果兌現獎懲，有效保障企業全面完成各項經營管理目標。

一、引言

當今世界正面臨百年未有之大變局，國內外經濟形勢復雜嚴峻，企業在面臨機遇和挑戰并存的環境下，如何保障各項經營管理目標實現成為重要的研究課題。本文提出企業開展開源節流工作的舉措，在闡述企業開源節流的必要性后，研究探索出企業開源節流工作方案，明確工作路徑及相應措施，同時提出對企業開源節流工作的考核評價方法，有效保障企業全面完成各項經營管理目標，并進行案例分析以供參考。

二、企業開源節流的必要性

（一）開源節流是企業應對復雜嚴峻的國內外形勢的有效舉措

當前，世界多極化加速推進，大國關系深入調整，經濟全球化持續發展，世界經濟格局也在深刻演變，我國經濟發展面臨諸多風險和挑戰，同時受到新冠肺炎疫情影響，經濟社會完全恢復常態化運行還存在不確定性。在此背景下，開源節流是企業應對風險挑戰的有效舉措。

（二）開源節流是企業實現經營管理目標的有力保障

企業既要承擔社會責任，更要承擔經濟責任，有明確的經營任務和管理目標，為保障經營管理目標的實現，就需要開源節流，不斷拓展增收增效來源，努力挖掘節支降本渠道，從而實現經濟效益和價值最大化。

（三）開源節流是企業對標世界一流管理提升的重要基礎

企業對標世界一流管理提升是不斷提高核心競爭力、建設世界一流企業的重要保障，而開源節流是企業對標世界一流管理提升的經濟基礎，為其提供物質來源、管理基礎和創新空間。

三、企業開源節流工作方案

（一）總體方案

總體指導思想是以黨建促經營，貫徹落實企業發展戰略，全面加強企業開源節流各方面、各領域、各環節工作，開源與節流并舉，優先增收增效，重點拓展增收渠道、增效來源，切實增加經濟效益，全力以赴保障各項經營管理目標的實現。

總體目標是統一思想和行動，強化使命擔當，切實做到守土有責、守土擔責、守土盡責，實現重點領域突破，全面完成各項經營管理目標。

總體要求是全員參與、全面部署和全方位落實。企業全體人員均參與到開源節流工作中來，以“主人翁”意識擔當使命，積極作為;從企業各方面各領域各環節全面部署開源節流工作，做到不留死角、精準施策;全方位落實企業開源節流工作方案，提高執行力，確保工作成效。

（二）具體方案

企業開源節流工作將從“強化經營意識，全力開源增收增效”“樹立節約意識，全面實施降本節流”“強化預算控制，提升管理提質增效”“提高科技研發成果轉化，提升科技創新增效”“優化資源配置協同增效”5個方面展開，每個方面均制定相應的工作措施。

1.強化經營意識，全力開源增收增效

嚴格審慎篩選投資標的，積極探尋主責主業且現金流狀況較好的優質企業作為投資并購項目儲備，尋找優質戰略合作方，力爭增加并表盈利實體。

強化經營意識，進一步與金融機構深度溝通，創新經營業務模式，完善業務定價機制;加強營銷力度，創新營銷思維和營銷方式，加大市場開拓力度，增加收入，提高收益。

在風險可控的前提下，運用低風險且相對收益率較高的金融理財工具，增加臨時閑置資金收益;鼓勵對年度實現盈利的所屬企業分紅以增加現金收益。

積極利用企業核心資源、專業優勢和管理經驗拓展各類咨詢顧問類服務業務，培育新的經濟增長點。

2.樹立節約意識，全面實施降本節流

研究降低融資成本，積極對接金融機構，深化銀企合作，降低銀行貸款利率;優化融資結構，開展債券、股權融資等直接融資方式，提高直接融資比重;開展應收賬款保理、資產證券化等業務，加速資金周轉，減少資金占用。

降低行政辦公費用支出，全面實施節水節電、無紙化辦公、線上辦公、多方比價集中采購辦公用品等措施，嚴控各項支出，并加強節支降本的監督工作。

降低中介機構服務采購成本，優化采購項目談判方案設計，統一聘請常年法律顧問等，費用在各企業間按照一定標準分攤，整體降低中介服務費用。

嚴格管控人工成本，確保員工收入與企業創效相匹配，績效工資與企業經營效益及考核結果掛鉤，形成收益共享、風險共擔的收入分配機制。

爭取稅費優惠政策，力爭延遲支付成本費用，充分利用國家財政稅收優惠、國家金融扶持及當地社保減免等中央及地方各項政策支持，爭取最大利益。

建設開發聚合性辦公系統，提高效率，節省成本;鼓勵線上開展業務，降低運營成本，在保障效果的基礎上，營銷、調研、溝通、簽約等優先選擇線上方式，合理壓降運營費用。

3.強化預算控制，提升管理提質增效

發揮預算管理的引導控制作用，按照成本費用增長低于營業收入增長要求，加強全業務周期成本費用管理，動態監控通報預算執行情況。

嚴格管控應收賬款和存貨余額，增加現金流入;通過應收賬款保理、資產證券化等方式壓降應收賬款余額，減少信用減值損失計提金額，增加經營效益。

強化依法合規治企，防范法律風險，深化集團架構下的制度體系建設，完善內控體系建設和監督工作，創新普法宣傳形式，強化案例剖析，增進對依法合規經營意識的引導，規避法律風險，避免因法律糾紛給企業導致的損失。

加強對標管理，堅持“與行業優秀對標，爭創世界一流;與標桿企業對標，追求卓越”的對標理念，找差距、補短板、促提升，提高核心競爭能力。

4.提高科研成果轉化，提升科技創新增效

提高科技研發投入強度，加強相關領域創新科技研究，充分利用互聯網信息技術創新業務模式，提高科技創新成果應用，積極運用科技創新增效。

加強建設科技創新研發平臺，推動自主技術升級，積極應用大數據、物聯網、人工智能、區塊鏈等技術，提升科技創新成果轉化效率，推進技術向高端轉型創新發展，不斷拓展核心技術和核心競爭力，增強創效能力。

5.優化資源配置，發揮協同效應增效

發揮人力資源潛力，建設復合型人才，打破員工的部門界限實現人員共享，通過培訓、協同、輪崗等多種方式，實現人員的充分調動，提高員工的可塑性和復合性，提高人力資源利用效率。

發揮中介資源庫成員單位協同作用，通過微信工作群、專題交流、專項業務發展意見征集、業務講座等方式，促進企業與中介機構的互動交流，實現資源對接、信息共享、協同合作，為業務發揮提供專業服務保障。

加強資產與資金配置，合理匹配資產占用與資金來源，最大限度使用外部資金開展經營業務，擴大信貸資金用途，將自有資金用于無法或難以獲得外部資金支持但符合企業發展方向的項目，提高資金使用效率。

四、企業開源節流工作考核評價

為最大限度地激勵企業員工在開源節流工作中的潛能，支持與鼓勵創新創效，需要加強對企業開源節流工作的考核評價，并根據實際考核結果兌現獎懲。具體如下：

（一）考核評價總體思路

對企業開源節流工作的考核評價采用分類考核方法，即對于經營業務部門，考核具體經營業務指標完成情況、新業務拓展情況和成本費用控制情況;對于職能管理部門，考核新業務拓展和成本費用控制情況，同時與企業整體經營指標完成情況掛鉤。

企業開源節流工作的考核評價形式可以是定性的，如民主推優、組織評先、專項獎勵等;考核評價形式也可以是定量的，根據設定目標與實際完成情況計算得分進行定量考核。本文主要采用定量形式對企業開源節流工作進行考核評價。

（二）考核評價實施方法

1.考核評價綜合計分公式

企業開源節流工作考核評價的綜合計分公式如下：

（1）經營業務部門考核綜合得分=具體經營考核指標完成情況得分+新業務拓展加分-成本費用控制情況扣分

（2）職能管理部門考核綜合得分=企業整體經營指標完成情況得分+新業務拓展加分-成本費用控制情況扣分

2.考核評價具體計分方法

（1）具體經營考核指標完成情況得分：基本分為100分，滿分為基本分的120%，最低分為基本分的80%。計分方法為：完成指標設定目標時，得基本分;未完成指標設定目標時，每差1個百分點，扣1分;超額完成指標設定目標時，每增加1個百分點，加1分;完成值≤0時得最低分。

如果設定了多個經營考核指標，則各指標按上述計分方法分別計分后取平均數，作為具體經營指標完成情況得分。

（2）新業務拓展加分：經營業務部門成功拓展除自身計劃內指標業務以外的新業務或職能管理部門成功拓展經營業務，且實際實現了經營利潤的，對牽頭部門給予考核加分。計分方法為：每完成10萬元經營利潤，加1分。

（3）成本費用控制情況扣分：未超過成本費用控制限額的不扣分;每超過成本費用限額1個百分點，扣1分。

（4）企業整體經營指標完成情況得分參照具體經營考核指標完成情況得分的計分方法。

（三）案例分析

甲公司于2×21年全面開展開源節流工作，年終對各部門開源節流工作成果進行定量考核評價，并以此作為兌現獎懲的主要依據。假設甲公司設置了A部門和B部門作為經營業務部門，C部門作為職能管理部門，甲公司下達的年度經營考核指標如下：公司經營收入目標80，000萬元，其中A部門經營收入目標50，000萬元，B部門經營收入目標30，000萬元;公司經營利潤目標7，000萬元，其中A部門經營利潤目標4，500萬元，B部門經營利潤目標2，500萬元;可控部門費用合計15，000萬元，其中A部門費用限額8，000萬元，B部門費用限額5，000萬元，C部門費用限額2，000萬元。

截至2×21年12月31日，甲公司全面完成了下達的開源節流年度經營考核目標，但各部門完成情況有所不同，具體如下：公司實現經營收入88，000萬元，其中A部門實現經營收入60，000萬元，B部門實現經營收入28，000萬元;公司實現經營利潤8，000萬元，其中A部門實現經營利潤5，000萬元，B部門實現經營利潤3，000萬元;實際可控部門費用發生額14，950萬元，其中A部門費用發生額8，250萬元，B部門費用發生額4，600萬元，C部門費用發生額2，100萬元。此外，公司拓展新業務實現經營利潤300萬元，其中A部門完成160萬元，B部門完成90萬元，C部門完成50萬元。

根據考核評價綜合計分方法，結合設定目標與實際完成情況，A部門開源節流經營考核綜合得分計算如下：經營收入指標得分=基本分+（完成值-目標值）/目標值×1/1%=100+（60，000-50，000）/50，000×1/1%=120分;類似地，經營利潤指標得分=111分，新業務拓展加分=16分，由于A部門費用發生額超過限額，成本費用控制情況扣分=3分。綜上，A部門開源節流經營考核綜合得分=（120+111）/2+16-3=128分。依此類推，B部門開源節流經營考核綜合得分=116分，C部門的企業整體經營指標完成情況得分以公司整體目標與實際完成情況為基礎計算，C部門開源節流經營考核綜合得分=112分。甲公司各部門開源節流經營考核綜合得分具體情況詳見表1。

從以上定量考核結果可以看出，甲公司開展開源節流工作成效顯著，達到預期目標，其中A部門表現最為突出，B部門次之，C部門作為職能管理部門對公司開源節流成果的貢獻相對較少，甲公司可將該考核評價結果作為兌現獎懲、評優評先等的參考依據。

結 語

綜上，為有效應對復雜嚴峻的國內外形勢、保障實現經營管理目標、對標世界一流管理提升，企業開展開源節流工作是十分有必要的。企業開源節流工作從“強化經營意識，全力開源增收增效”“樹立節約意識，全面實施降本節流”“強化預算控制，提升管理提質增效”“提高科技研發成果轉化，提升科技創新增效”“優化資源配置協同增效”5個方面展開相應措施，做到全員參與、全面部署和全方位落實。同時，需要加強對企業開源節流工作的考核評價，特別是根據設定目標與實際完成情況對開源節流工作成果進行分類定量考核，按照實際考核結果兌現獎懲，有效保障企業全面完成各項經營管理目標。