試論小微企業(yè)財務(wù)會計管理中的風(fēng)險與防范策略

劉娟

摘要：相比之下，小微企業(yè)運營投資不高、經(jīng)營靈活性強，且大多對于從業(yè)人員的要求并不是很嚴(yán)格，因此小微企業(yè)自身財務(wù)管理往往會出現(xiàn)一些不適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的情況，大大增加企業(yè)財務(wù)會計管理風(fēng)險。小微企業(yè)在激烈的市場競爭中要不斷提高自身財務(wù)管理水平，提供有力的保證促進企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);財務(wù)會計管理;風(fēng)險與防范

小微企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中會遇到比一定規(guī)模經(jīng)營單位更多的難題，財務(wù)風(fēng)險就是其中之一。財務(wù)風(fēng)險指的是因企業(yè)償債能力變化而引起的預(yù)期收益波動風(fēng)險，這種客觀風(fēng)險的存在是難以避免的，只有正確認(rèn)知并做好防范準(zhǔn)備。強化財務(wù)會計風(fēng)險管理對小微企業(yè)而言就是提升生存能力，對促進企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展有著積極作用。

1 小微企業(yè)財務(wù)會計管理面臨的風(fēng)險問題

1.1 財務(wù)會計人員風(fēng)險意識淡薄

經(jīng)營規(guī)模有限的小微企業(yè)基本上對財務(wù)人員的要求并不高，甚至大部分都是由管理人員配偶或親戚擔(dān)任，財務(wù)人員整體素質(zhì)不高，僅限于納稅與日常記賬工作內(nèi)容，缺乏風(fēng)控意識與風(fēng)險識別防范能力。大部分小微企業(yè)財務(wù)決策都是由主要經(jīng)營者提出的，作為非專業(yè)財務(wù)人士的企業(yè)經(jīng)營者所作出的財務(wù)決策有著明顯的隨意性和經(jīng)驗性特征，這也是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理容易陷入風(fēng)險失控狀態(tài)的原因之一。

1.2 企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)有待完善

財務(wù)會計管理工作開展的基礎(chǔ)條件之一就是完善的財務(wù)核算系統(tǒng)，財務(wù)核算系統(tǒng)的大概組成有財務(wù)制度、財務(wù)隊伍以及合理的財務(wù)部門框架。小微企業(yè)在自身性質(zhì)限制影響下往往缺乏可行、完整的財務(wù)管理制度，經(jīng)營者對缺乏對財務(wù)管理制度嚴(yán)謹(jǐn)性和強制性的關(guān)注。另外，由于小微企業(yè)普遍存在經(jīng)營者與所有者高度統(tǒng)一的情況，所有者在不能正確認(rèn)知資金安全的情況下只會簡化財務(wù)機構(gòu)設(shè)置，偏向于親信管理資金和處理稅務(wù)問題，這種財務(wù)管理是有很大局限性的。 還有一些小微企業(yè)不在自身設(shè)置財務(wù)部門，而是直接交由代理公司，這就容易出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)工作脫節(jié)于經(jīng)營活動。

1.3 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制缺少或不完善

財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生必然都是有原因的，在市場經(jīng)濟大環(huán)境下存在很多類型風(fēng)險，每一種風(fēng)險的出現(xiàn)都有一些苗頭或征兆，如若能提早識別就能做好規(guī)避風(fēng)險的防范準(zhǔn)備。小微企業(yè)對市場波動的感敏度非常高，即使是輕微的風(fēng)吹草動都有可能給企業(yè)經(jīng)營帶來較大的沖擊。大部分小微企業(yè)自身均缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，不會充分合理的預(yù)估潛在的風(fēng)險與負(fù)債情況，另外一點是小微企業(yè)工作崗位流動性大，財務(wù)會計人員無暇從中長期視角去考慮企業(yè)財務(wù)問題，自然不會過多關(guān)心企業(yè)財務(wù)指標(biāo)變動。

1.4 小微企業(yè)貸款融資難度高

小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中最常遇到的難題與風(fēng)險就是資金短缺。大部分小微企業(yè)的成立都是幾人合伙出資，小規(guī)模、低盈利的情況下難以順利實現(xiàn)貸款融資。另外，即便貸款成功，小微企業(yè)也將面臨貸款期限短和違約風(fēng)險高的問題，金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)是一定要考慮貸款主體資金管理水平以及成本收益指標(biāo)的，所以小微企業(yè)在這方面并不具備絕對優(yōu)勢。當(dāng)前大部分小微企業(yè)運營資金來源都是自有資金，只有小部分來源是金融機構(gòu)借貸款或融資。由于缺少融資選擇，所以小微企業(yè)容易面臨資金短缺的財務(wù)風(fēng)險。

2 小微企業(yè)財務(wù)會計管理風(fēng)險的防范策略

2.1 強化財務(wù)會計人員風(fēng)險意識和財務(wù)決策能力

很多可以避免或者做好方法的財務(wù)風(fēng)險都需要財務(wù)會計管理人員自身擁有較廣的知識面，要有主動積極參與企業(yè)財務(wù)管理工作的意識。小微企業(yè)要充分認(rèn)識到財務(wù)人員綜合素質(zhì)與能力意識的重要性，鼓勵并組織財務(wù)人員參與各種相關(guān)培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，從前人工作經(jīng)驗中吸取方法，樹立正確的風(fēng)險防范意識。影響企業(yè)財務(wù)決策的財務(wù)主管必須要有過硬的財務(wù)知識與企業(yè)管理意識，基于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、行業(yè)發(fā)展趨勢的了解與各部門進行工作內(nèi)容溝通;另外還要具備專業(yè)敏感性，以便精準(zhǔn)識別財務(wù)風(fēng)險從而提出針對性的風(fēng)險規(guī)避方案。

2.2 構(gòu)建完整的企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)

順利開展企業(yè)財務(wù)會計管理工作的前提條件就是構(gòu)建完整的財務(wù)核算系統(tǒng)。首先，要從企業(yè)經(jīng)營者觀念意識轉(zhuǎn)變開始，由以往重經(jīng)營輕管理的思想轉(zhuǎn)向關(guān)注財務(wù)風(fēng)險控制管理的思想，在全新財務(wù)管理理念指導(dǎo)下構(gòu)建完整的財務(wù)管理規(guī)章制度。作為企業(yè)最為核心制度之一的財務(wù)制度，是其他相關(guān)制度生根、完善與執(zhí)行的重要基礎(chǔ)，因為其具有規(guī)范財務(wù)會計工作流程以及財務(wù)人員職責(zé)的作用。另外，企業(yè)要建立規(guī)范的財務(wù)機構(gòu)，杜絕任人唯親的財務(wù)用人理念，聘請專業(yè)性強、綜合素質(zhì)高的財務(wù)人員來完善財務(wù)部門崗位設(shè)置，合理化制衡機，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。

2.3 構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

小微企業(yè)面對財務(wù)風(fēng)險問題有必要構(gòu)建對應(yīng)的預(yù)警機制，不能坐等潛在性財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)后，企業(yè)已經(jīng)受到經(jīng)營影響和資金損失的時候再財務(wù)事后處理措施，這對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展必然會造成消極影響。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立具有控制或推遲風(fēng)險發(fā)生的作用，給小微企業(yè)爭取應(yīng)對準(zhǔn)備時間。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制要基于會計信息處理系統(tǒng)進行構(gòu)建，通過動態(tài)化實時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險，快速作出風(fēng)險應(yīng)對反映。風(fēng)險預(yù)警機制的推行需要多部門聯(lián)合力量，綜合利用金融、財會和企業(yè)管理等知識。

2.4 致力于實現(xiàn)多渠道融資確保資金充足

小微企業(yè)由于自身規(guī)模小、盈利低、現(xiàn)金流少等經(jīng)營發(fā)展特征，通常難以順利融資正式躋身進入資本市場，資金短缺引起的經(jīng)營風(fēng)險成為了小微企業(yè)發(fā)展中的一大難題。在無法改變客觀限制條件的情況下，小微企業(yè)要好好利用國家出臺的一系列扶持政策來擴寬自身融資渠道，比如短期融資債券，與此同時積極發(fā)展其他融資工具。大環(huán)境方面也可通過交易場所建設(shè)來優(yōu)化小微企業(yè)融資環(huán)境，以落實規(guī)范管理措施來促進民間借貸穩(wěn)定、健康發(fā)展，為小微企業(yè)打通一條民營金融機構(gòu)融資渠道。

3 結(jié)語

綜上，財務(wù)風(fēng)險是影響小微企業(yè)健康生產(chǎn)與長遠(yuǎn)發(fā)展的主要因素之一，在社會經(jīng)濟進入全新發(fā)展階段的背景下，小微企業(yè)在資本市場中生存與發(fā)展面臨著越來越多的難題，相關(guān)財務(wù)會計人員要全面掌握企業(yè)財務(wù)水平和將要面臨的困境，對財務(wù)風(fēng)險進行客觀的分析，提早推行有效的控制措施做好防范工作，保護企業(yè)健康發(fā)展。

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