納稅籌劃在企業財務管理中的運用分析

劉晨 郭慧娟 徐越 張嘉怡

摘要：隨著社會經濟發展不斷進步，市場經濟體制也在不斷完善，各領域中的企業作為行業經濟發展主要支持力，在社會經濟環境不斷變化的情況下謀求發展，需要對內部管理工作進行改革完善，重視內部工作運轉運行，保證企業發展建設有足夠內部支持力。財務管理工作作為企業發展建設過程必不可少的部分，該工作水平的提升，可以提升企業在新經濟環境下的競爭實力，使得企業整體管理工作得到完善。納稅籌劃具有很大的實施意義，可以幫助企業進行財務管理工作優化，解決財務管理工作中的常見問題，使企業發展成本降低，為企業帶來更多利益。

關鍵詞：納稅籌劃;企業財務管理工作;應用研究

現如今社會發展進程加快，經濟發展環境不斷變化，各個領域內企業競爭加劇，自身綜合實力的提升成為企業不被時代拋棄的主要因素。當前社會發展背景下，企業內部管理工作成為了企業改革發展重點，財務管理為企業內部政策運轉提供了更多支持力，其完善價值在當前社會經濟背景下越加凸顯。而納稅籌劃工作是企業財務管理的主要實踐途徑，能夠保證企業在生產經營活動中擁有足夠資金支持，維護企業外部活動的利潤收益。在企業進行自身能力加強時，需要借助納稅籌劃工作在財務管理中發揮的作用，將其作為財務管理工作的關鍵實施內容進行開發研究，保證企業合法合理發展的基礎上，減少企業稅金額，幫助企業優化內部發展力量，提升綜合實力，在市場經濟環境中獲得新發展。

一、納稅籌劃的概念解析

納稅籌劃作為與企業財務管理工作相關的內容，會對企業經濟情況產生影響;指的是在不違反法律規定的情況下，企業在納稅活動之前對自身財務活動形式進行統籌安排管理，以實現納稅金額減少或者延遞納納稅目標，這是一種財務計劃活動，會影響到企業財務管理，進而對企業整體產生影響。主要實現形式，在目前企業財務管理工作中有節稅籌劃、避稅籌劃、轉嫁籌劃等，可以幫助企業進行收益利潤的增加，進行更加有效的經濟運營，創造更多利潤。在目前社會經濟市場不斷發展變化的情況下，有關稅收方面的法律體制也在不斷完善，稅收籌劃工作能夠在企業發展過程中發揮更多作用。

二、企業應用財務管理中納稅籌劃工作的意義

企業對財務管理中的納稅籌劃工作進行開發應用，可以幫助企業降低稅收金額，使企業獲得更多利潤，讓企業有更多精力去開發其他生產經營項目。可以幫助企業進行風險規避，納稅作為一種有法律依據的工作活動，有較為完善的法律保障，在一定程度上可以降低企業發展風險。

可以幫助企業優化財務管理工作;科學合理的納稅籌劃工作開展需要財務部門提供真實可靠的企業經濟數據，由此，企業在進行綜合能力提升時，就會對財務管理工作進行整體優化，改善傳統工作制度，提升部門工作效率，實現企業結構優化，從而有效提升綜合實力。

三、企業應用財務管理中納稅籌劃工作的具體表現

結合當前社會經濟發展需要，企業在進行發展優化時，需要從自身開始優化，使自身發展建設工作更符合社會經濟形式。財務管理作為可優化的工作，企業對其進行納稅籌劃應用，使得管理工作得到完善的同時，企業綜合競爭力得到很好提升。

（一）籌資工作方面的應用

企業在進行發展時，不可避免的會遇到籌資情況，企業在財務管理過程在進行籌資的具體形式包括銀行借貸、發行股票等內容。企業的籌資工作需要考慮實際經濟環境以及企業生產經營能力，選擇對企業經濟發展最有利的籌資方式，籌資費的影響占比需要排在利益最大化后面;在籌資過程中會不可避免的產生稅務問題，而前期納稅籌劃工作可以通過財務管理實現稅務金額的降低，確保企業能夠以經濟效益最大化的方式來進行籌資。

（二）投資活動方面的應用

企業在發展過程會出現生產運營上的投資活動，在制定投資活動方案時，可以加入納稅籌劃工作，將投資活動中產生的納稅活動進行合理規劃。企業在進行納稅籌劃時，需要根據企業未來發展規劃進行長遠進化，考慮到企業發展過程中可能出現的多種影響因素，確保在企業生產經營活動中有足夠的流動資金來維護自身運轉;合理的納稅籌劃會保證企業在未來得到可持續性發展，在接受新項目或者建設新項目時，有充分的計劃方案來進行風險規避，在投資活動中需要根據投資性質的不同，選擇合適的納稅籌劃方案。

（三）銷售環節的應用

在企業進行商品銷售時，納稅籌劃工作需要結合銷售方式、途徑、價格和環境進行統籌規劃，確保企業銷售獲利最大化。一般情況下，銷售環節的納稅籌劃會根據不同地區之間存在的稅率金額差異和企業價格關聯進行轉移性定價;企業在進行單一產品銷售時，可以根據納稅籌劃方案在不同地區選擇合適的銷售范圍與稅率，結合市場環境進行合理定價，讓伴隨銷售利潤出現的稅金變化處于零界點中，這樣企業就可以使用稅收法律規定中有利于自身發展的優惠條件，實現銷售收益的增加。

（四）利潤分配環節的應用

納稅籌劃活動與最后的利潤分配工作關聯性較強，企業在進行實際獲利合理分配時需要結合相關法律規定，保證利潤分配的合法合理化。在這一環節進行納稅籌劃，需要將國家相關政策考慮到實際工作當中，充分利用政策當中的優惠條件，將稅收方案進行合理調節，實現利潤分配工作與稅收方案的有機聯合，使得企業自身收益最大化，并且在市場競爭中占據有利地位。

四、結語

隨著社會經濟的發展，市場經濟環境也在發生改變，企業為了保證自身綜合競爭實力，在進行改革創新時，關注到了財務管理工作。企業需要重視其財務管理工作內容，進行合理優化，將納稅籌劃融入到財務管理當中，為企業經濟發展提供多重保障，實現企業綜合實力的增加，同時保證企業未來發展的長遠可持續性。

參考文獻

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