“三變”改革促進鄉村振興的理論邏輯及實踐模式研究※

○邵騰偉 鐘汶君

重慶工商大學長江上游經濟研究中心 重慶 400060

黨的十九屆六中全會主張深化農村改革，有序促進鄉村振興，攜手共同富裕。習近平總書記指出，當前我國已經到了扎實推動共同富裕的歷史階段，但同時需要注意到，發展不充分不平衡問題仍然突出，促進共同富裕，最艱巨最繁重的任務在農村，共同富裕的重點和難點在于實現農民財富增長。“三變”改革是新時代破解我國“三農”問題的新式武器，有益于農村集體經濟發展、經營體制完善、共同富裕、城鄉統籌發展。黨中央非常重視“三變”改革，2017年至2022年的中央一號文件幾乎都對“三變”改革有工作部署。

從2015年提出“三變”改革以來，“三變”改革促進鄉村振興被學術界深入研究，并獲得豐碩成果。已有文獻集中于四個方面。一是“三變”改革促鄉村振興的內在邏輯研究。在我國農村“分得充分、統得不夠”的大背景下，“三變”改革發揮了集體經濟統分結合的雙層經營體制優勢；“三變”改革是對農村改革的“第二次飛躍”，對農村改革提出新的改革方向。二是“三變”改革促鄉村振興的改革成效研究。部分學者認為“三變”改革是鄉村振興的重要抓手，主要包括：盤活資源，激發動力；收入多元化，增加財產性收入；創新幫扶機制；壯大集體經濟。三是“三變”改革促鄉村振興的困境研究。主觀意愿方面：部分農民思想落后，對“三變”存有憂慮；分成收益低，農民入股意愿不高；農業生產周期長，分紅報答遲緩；資金整合難度較大?？陀^條件方面：從業項目難、農產品滯銷、職業經理人難尋、財務信任難、利潤分配不合理；環境破壞嚴重；資源資產確權登記問題、鄉村議價評估機制缺乏問題、退股機制問題。四是“三變”改革促鄉村振興的對策建議研究。既有研究主要從完善制度、防范風險、量化股權、凝聚鄉賢、股權激勵、培育經營主體、加強金融支持等方面為“三變”改革建言獻策。

已有的相關研究表明，農村“三變”改革發展迅速，但是“三變”改革在理論與實踐中仍然存在諸多困難亟待處理。

一、“三變”改革促進鄉村振興的理論基礎

（一）“三變”改革促進鄉村振興的主要做法

1.深化農村產權改革。一是做好土地確權登記工作，重點解決農村土地權屬不明等遺留難題，完善農村資產經營承包權制度，嚴格按照經營承包合同、權屬證書等落實承包經營權制度的改革。二是逐步推進農村“三變”權屬改革工作，明晰三權權屬，通過落實所有權、鞏固承包權、激活經營權，探索“要素變股權、村民當股民、收入加分紅”的要素流轉創收機制，加快農村權屬制度改革步伐。三是建立股權交易平臺，搭建股權流動平臺，引導股權根據市場的波動進行合法合規交易，同時搭建監督機制，確保股權交易合理化、合規化、合法化、公平化、公正化、透明化。四是推進農村資產抵押貸款工作，探索“三變”+土地承包經營權、“三變”+農村宅基地、“三變”+三權證書、“三變”+生產設備等抵押貸款模式。

2.深化資產量化工作。一是指導登記賦碼。按照農業農村部頒布的農村集體資產的登記原則，對“三變”改革中涉及的集體資產登記賦碼，并對集體資產頒發《農村集體經濟組織登記證》證書。二是開展財產的清查核實工作，政府、村集體和第三方企業通過聘用第三方機構（國資委）按照“財物清理、資產核查、資源查實、備案注冊、產權清晰”等清查舉措，對農村資產進行仔細核查,健全農村產權交易和資產評估體系，提高土地價值評估人員專業水平和工作效率，提供相對公允的資產價值評估報告。三是界定“三變”成員身份，成立農村“三變”改革成員確認小組，依據村集體的現實情況因地制宜進行身份確認，對成員界定不清問題進行處理。各村成員認定辦法送達政府審核備案，“三變”改革成員確認小組編制村集體“三變”成員花名冊，經鄉鎮政府上報后登記備案。四是股份制改革，按照“清產核資、界定成員、量化資產、設置股權、頒證到戶（人）”的要求擬定農村集體、農戶與第三方主體之間的股權合同，讓農民清晰股權比例。

3.深化農村股份制改革。一是培育壯大新型經營主體，促進有精力、有頭腦、有技術的人員返鄉、自主創業，推動新型經營主體與村集體經濟組織進行多種類型的股份制合作。二是發展具有鄉土特色的支柱性產業，立足于美麗鄉村的獨特優勢，深挖美麗鄉村的多元化功能，篩選符合當地優勢條件的種植業、加工業、旅游業，以“延鏈補鏈”建設項目為指引，打造特色產業項目優化升級。三是推進股份制改革。在量化核資的基礎上，村民與農村集體將集體資源、集體資產、自有資產、農村扶持資金、農村基礎設施建設專項資金等轉變為村集體和村民的股金，通過契約合同入股，確定股權比例，打造公司與農戶利益共同體。

（二）“三變”改革促進鄉村振興的理論淵源

“三變”改革實現了資金、資源、勞動、管理、知識等要素在城市和鄉村之間的合理分配，使得初次分配兼顧了“公平”與“效率”，實現了所有制變革，搭建資源、管理等要素資本化轉變為所有者股份的制度安排，從而有利于實現共同富裕。各個生產要素資本化所獲得的邊際收益相等狀態就是生產要素資本化的均衡收益狀態，這種均衡收益狀態能夠激發農村生產活力，從而實現鄉村振興。然而勞動力、技術、知識與管理等要素是否能夠資本化是我們應該研究的重點問題。從資金要素資本化方面看。勞動者股份化的前提條件是勞動力能否成為資本。在馬克思政治經濟學中認為勞動力不能資本化，是因為在生產資料私有制的資本主義社會中，勞動力不可能變成廣大勞動者的資本。然而，在生產資料公有制的社會主義國家中，國家代表廣大工人階級的根本利益，使得勞動力轉化為勞動者資本成為可能。勞動力能股份化是因為勞動力資本能承擔責任，又能實現價值。從技術要素資本化角度看，新知識、新技術、新管理的逐步運用，使得個人勞動生產率得到相對提高，成為超額剩余價值的重要組成部分。資本是新技術、新方法運用的前提條件，超額剩余價值的形成主要是由于技術要素帶來的勞動效率的提高，技術要素被資本所購買和運用是技術要素實現價值和價值增值的重要原因，為技術要素成為資本提供了充分的理論依據。從知識、管理要素資本化角度看，社會價值并不能被知識和管理要素所創造，但是社會價值能夠被知識勞動和管理勞動所創造。從本質上說，知識和管理要素就是知識勞動和管理勞動。知識勞動與管理勞動的運用能夠使得勞動效率提高，從而創造超額剩余價值。知識、管理要素能夠視為資本化的理論依據是因為具有價值與增值兩大特點。

經濟增長過程離不開資金、技術、管理等各要素資本的有機結合，農村生產函數可表示為:Y=F(N,K)，其中Y代表農村經濟總量，N代表勞動力資本，K代表資本要素。K=K1+K2，其中K1是指農村的自有資本（包括資源要素資本、資產資本等），K2是指從城市向農村轉移的資本（包括資金資本、管理資本、技術資本等）。根據生產要素規模報酬不變的假定，農村生產函數可表示為：

投資（新資本）和折舊（資本的損失）對于資本積累具有重大影響。因此本文假定資本存量中的折舊具有一個固定比率δ(0＜δ＜1）,人口增長率為n，且儲蓄能有效地轉化為投資，農村的社會儲蓄函數為S=sY，s為儲蓄率。則有：

上式兩邊同時除以N，可以得到：

進而得到：

從上式中我們可以得出以下結論：農村資本深化=農村人均投資+外來投資-資本廣化。在三變改革中首先盤活了農村自有資源要素資本和資產資本，使得sf(k)大幅度增加，從而使得農村人均投資大幅增加；其次是大量的資本從城市向農村轉移，使得k2大幅度提高,增加了農村資本增量，但是在短時間內農村的人口與資本折舊不會有大幅度的增加。在sf(k)與k2大幅度提高，人口與資本折舊在短時間不變化的情況下，農村資本不斷深化。

（三）“三變”改革促進鄉村振興的邏輯機理

“三變”改革與鄉村振興從本質上來講具有很強的內在聯系。鄉村振興作為農村發展的全局性指導，需要“三變”改革作為農村發展的總抓手（如圖1所示）。

1.發展目標的一致性。“三變”改革與鄉村振興的共同出發點是為了實現我國的農業農村現代化。“三變”改革的實質是以農村產權制度為突破口，在充分保障農戶權益的前提下，完成對閑置資源的優化配置，為促進鄉村振興打下牢固地基。鄉村振興的出發點和落腳點是為了調整我國經濟發展步調，使得農業農村的發展順應現代化發展需要。

2.統領力量的一致性。社會實踐已經表明，“三變”改革效果突出的地方一定具有強有力的各級黨組織領導。十九大提出的鄉村振興是中國共產黨針對我國“三農”問題提出的具有中國特色的農村發展模式，為世界落后貧困地區的發展提供了中國智慧、中國力量、中國方案。因此中國共產黨是“三變”改革與鄉村振興最根本的領導力量與決定力量。

3.作用主體的一致性?！叭儭备母镏械墓擅褡児蓶|使得農民從被動參與向深度融合轉變，改變農戶的投資方式、就業方式和收入方式，兌現了農戶能夠從產業鏈和價值鏈中共享收益的承諾，使農戶收益多元化。鄉村振興戰略的主要目標是實現共同富裕，鄉村振興就是針對我國農村實際情況提出的符合我國農村發展的中國方法。

4.政策內容的互補與一致性?！叭儭备母锿ㄟ^不斷探索總結新的農村發展模式，立足于美麗農村，深挖美麗農村的多元化因素，搭建以農業現代化為主體，三產融合為載體的鄉村產業體系，做大做強農村實體經濟，為鄉村振興提供源源不斷的經濟動能。而鄉村振興作為國家層面的宏觀政策，總領著農村發展方向，對于“三變”改革具有引領作用。

（四）“三變”改革促鄉村振興的價值蘊意

1.“三變”促農業振興。習近平總書記指出“農業的發展不僅是單純涉及產業產量，關系著農民增收、農村發展的社會問題，也是涉及農村穩定乃至國家穩定的戰略性問題”?！叭儭备母锏膶嵤┐呱诵碌漠a業，推進了農村產業區域化布局、專業化生產、一體化經營、企業化管理、社會化服務水平，進而獲得規模經濟、分工經濟和范圍經濟，降低農業成本，改變了農業農村產業結構，促使農業農村現代化發展，探索了新時期農村新的發展模式，為推動鄉村振興戰略奠定了堅實的基礎。如中科院武漢獼猴桃研究所為貴州省六盤水市水城區米蘿俄戛村的獼猴桃產業園提供了強有力的技術支撐，從而實現了獼猴桃產業園從產品滯銷向產品脫銷的飛躍。

2.“三變”促農民富裕。習近平總書記指出鄉村振興需要全國人民攜手共建全面小康社會，不能落下一人，不能放棄一戶?！叭儭备母锸紫仍谫Y產量化入股階段，著重向窮困農戶傾斜，促進貧困農民從被動參與向主動參與轉變，實現扶貧方式從“被動輸血”向“主動供血”轉變。“三變”改革的實施促使城市中的管理人才、技術、資金要素向農村滲透，改變了城鄉發展要素單向流動的狀況，從而提高了農民的整體素質，使得新生代農民適應了現代化農業的新要求，同時改變農戶的投資方式、就業方式和收入方式，兌現了農戶能夠從產業鏈和價值鏈中共享收益的承諾，使農戶收益多元化。如六盤水市完成953個村（居）2,719,124人的成員身份確認，完成953個村（居）的股份量化，量化集體資產總額151,893萬元，組建村級股份經濟合作社953個并全部登記賦碼。

3.“三變”促美麗鄉村。2013年9月，習近平主席在納扎爾己耶夫大學講到，農村發展的前提是實現綠色農村、生態農村、美麗農村，在發展農業農村現代化時，牢記綠色發展理念。“三變”改革首先立足于各美麗鄉村的獨特優勢，深度挖掘美麗農村的多元化功能，滿足當前日益擴大的農事體驗教育、鄉村休閑養生、鄉土特色旅游等社會需求，大力發展傳承鄉土文明的農村生態經濟。其次是農村發展生態經濟，使得鄉村擱置的文化資源、自然資源、富余勞動力被盤活，社會各種生產要素價值得以充分發揮，利用了美麗鄉村的獨特優勢。例如貴州省水城縣百車河村，發展農村旅游業，使得六盤水市盤州市舍烹村成為旅游勝地，截至目前，舍烹村娘娘山園區已經開辦農家樂20家、農家旅館12家、農家超市5家，實現營業收入50萬元，其中絕大部分都是由農戶獨自承包經營。

二、“三變”改革促進鄉村振興的實踐進展

（一）“三變”改革的時代背景

1.農村經營體制遇到新挑戰。中國廣大的農村地區資源閑置、資產空置等問題頻出，其根本問題在于：投資渠道多，資金不集中，而且資源分散難以整合，規模效應無法形成；農村務工人員眾多，且生產經營活動多以家庭為單位，導致農村閑置和浪費資源現象非常嚴重，小生產與大市場的矛盾突出。

2.生態宜居遇到新挑戰。受到貧困落后與教育滯后并存、經濟發展與生態保護并存、素質低下與基礎公共設施落后并存等現象制約，農村貧困存在程度深、范圍廣、人口多等特點，且主要存在于自然災害頻繁發生的深山區、石山區。根據國家應急管理局的統計數據，全國農村受自然災害影響的直接經濟損失高達76.1億元，鄉村振興任務十分艱巨。

3.鄉村社會治理遇到新挑戰。不少地方由于大量青年勞動力外出務工，空巢老人、留守兒童、空心村現象十分嚴重，從而導致村民自治制度失靈和鄉村治理失序。因此，如何實現農村地區經濟持續發展，提高農村居民收入，用利益保障機制解決鄉村社會治理問題，是擺在我們面前的又一重大課題。據相關統計，農村人口過去10年減少了2.36億，常住人口率為36.11%。

4.共同富裕遇到新挑戰。從城鄉收入差距上看，改革開放以來，我國城鄉居民收入顯著增長，尤其是脫貧攻堅與鄉村振興政策的實施，城鄉收入差距有縮小趨勢，但仍然不可忽視。從地區之間收入差距上看，改革開放以來，我國實行“先富帶后富，然后共同富?！钡恼?，“先富”與“后富”差距逐漸拉大（如圖2所示）。從收入分配上看，目前我國農民人均財產性收入僅為城鎮居民的7%左右，增加農民財產性收入是我國促進鄉村振興與共同富裕的重要努力方向。

（二）“三變”改革的歷史進程

1.起 源 階 段（1991—2014年）。1991年11月，十三屆八中全會提出了《中共中央關于進一步加強農業和農村工作的決定》，全會中決議把家庭聯產承包為主的責任制、統分相結合的雙層經營主體制作為我國鄉村集體經濟組織的一項基本制度長期穩定下來。至此國家逐次完備以“統”與“分”相對固定的利益聯結機制和雙層經營體制，為“三變”改革的落實提供了優良的土壤。2013年召開的中央農村工作會議中提出要加快構建以農戶家庭經營為基礎、合作與聯合為紐帶、社會化服務為支撐的立體式復合型現代農業經營體系。

2.探索階段（2014—2015年）。2013年，貴州省提出“人、錢、地”相融合的新農村集體經濟發展模式。隨后，六盤水市出臺一系列文件，如推進土地確權登記頒證、集體“三資”核查工作，為有效推進“三變”改革落實奠定了堅實地基。六盤水市委市政府經過深入調研、全面總結、提煉概括，于2014年底在實踐總結的基礎上提出了“三轉”改革，即“產權轉股權、資金轉股金、農村轉股民”，并于次年3月將“三轉”改革補充完善為“資源變股權、資金變股金、農民變股民”，農村“三變”改革第一次被正式提煉出來。

3.發展成熟階段（2015—2017年）。2015年11月，在黨中央的扶貧工作會上，習近平總書記高度重視農村扶貧工作，并作出重要指示。隨后，六盤水市為貫徹落實習近平總書記重要指示精神，將農村“三變”改革最終定義為“資源變資產、資金變股金、農民變股東”。在2015年底的中央農村工作會議上，時任中央政治局委員、國務院副總理汪洋同志提出要充分發揮“三變”改革在農業農村現代化發展中的作用，盤活農村閑置資源，實現農業強、農村美、農民富。

4.推廣階段（2017年至今）。黨中央極其重視“三變”改革，2017—2021年的中央一號文件幾乎都對“三變”改革有工作部署。國家極其重視六盤水農村“三變”改革經驗，積極探索農村集體發展新模式、新實現形式與新運行機制，加快了農村“三變”改革向全國范圍推廣的進程。在中央和各級政府的支持下，六盤水市農村“三變”改革的經驗和模式在全國迅速發展成長。

（三）“三變”改革的初步成效

2015年以來，政府有關部門對于農村集體產權制度改革展開了五次試點，截至2020年底，重慶、安徽、廣西、寧夏等17個省市向黨中央、國務院報告“三變”改革基本落實。全國完成農村集體產權制度改革的單位共有59.5萬個，全國無集體經濟經營收入村由2014年的32.3萬個減少到2019年的16.0萬個。村均收入超過102.52萬元，股東人均分紅364元。截至2021年初，全國已有299.2萬個量產核資單位結束了數據上報工作，農村的量產核資工作基本完成，查清的農村量產核資的實際賬戶資產額度為6.5萬億元，其中經營性與非經營性資產分別為3.1萬億元和3.4萬億元；集體資源性資產總面積65.5億畝，涉及行政村集體36萬個，輻射6億人。本文主要從五個方面探討三變改革促鄉村振興的成效：

一是“三變”改革促產業興旺。農村“三變”改革貫徹落實一方面催生新的農村產業，聚集資源要素、發掘功能價值、豐富業態類型，構建“三產”融合的鄉村產業體系；另一方面延伸鄉村產業體系，享有產業鏈中的規模、分工、范圍經濟，實現農村產業由“產業扶貧”向“產業興旺”轉變。截至2020年底，我國農業生產總產值超過10萬億元，農副產品加工業總產值超過23.2萬億元，農事體驗教育、鄉村休閑養生、鄉土特色旅游、農村電商等產業總產值超3萬億元。

二是“三變”改革促生態宜居。農村“三變”改革深入貫徹落實新發展理念，一方面，堅持合理規劃，改造美麗鄉村的理念，立足于美麗鄉村的獨特優勢，深度挖掘美麗農村的多元功能，打造生態、生活、生產和諧統一，以及自然優美的鄉村環境；另一方面，促使政府積極完善農村基礎設施建設，完善農村電網、路網、水網等基礎設施，提升為民服務能力和水平。截至2020年底，全國已經有超過90%的行政村實行了生活垃圾與生活污水處理，全國的農村幾乎都展開了衛生清理工作。

三是“三變”改革促鄉風文明。一方面，“三變”改革的實施使得農村居民積極主動參與本村建設，吸引更多外出人員返鄉創業，促進勞動力向鄉村回流；另一方面，“三變”改革大力實施文化惠民工程，宣揚新時代中國特色社會主義制度，弘揚中國傳統文化，堅定道路自信、理論自信、制度自信、文化自信，使得農村煥發一新。

四是“三變”改革促治理有效?！叭儭备母镌诰唧w的落實中科學合理擬定責任目標，完善考核目標與體系，搭建常態化約談與問責制度，確保鄉村有效治理；積極發揮了黨組織對于農村的領導作用，擇優選出鄉村振興工作人員，建立了有效的鄉村治理體系。截至2020年底，全國已有超過17.2萬個鄉村振興工作隊，在崗鄉村干部超過56.3萬人。

五是“三變”改革促共同富裕。一方面，增加農民的財產性收入?！叭儭备母锸紫劝淹恋?、農房、資金等閑置或低效利用的資源入股集體經濟、合作社或企業等新型經營主體獲得保底分紅，同時改善農村基礎設施和公共服務，提高村域資產稀缺性，實現資產溢價增收。另一方面，增加工資性收入和經營性收入。農民參與“三變”改革后會將土地入股新型經營主體，或就近到新型經營主體打工，或外出進入城市打工，大幅度增加工資性收入；農戶兜售農副產品，在新型經營主體輻射下獲得生產性服務和銷售帶動，降本擴銷增收。

（四）“三變”改革的試點模式

全國各地對三變改革都做了諸多探索，涌現出了許多典型案例，本文根據主導模式的不同，劃分了三種改革模式，分別是河南省南陽市唐河縣代表的政府主導型改革模式、貴州省六盤水代表的市場主導型改革模式、重慶市開州區代表的政府與市場共同主導的改革模式，然后基于“三產權屬—改革方式—改革成效”的剖析架構對“三變”改革進行解析。

1.政府主導型模式——以河南省南陽市唐河縣為例。三權權屬:唐河縣文峰街道的產權制度改革是讓農村集體擁有所有權、承包權、經營權，農村居民擁有收益權。改革方式：一是唐河縣文峰街道按照實際情況與發展方向將社區劃分為無耕地社區、城市內社區、郊區社區；二是建立領導“三變”的基層黨組織部門，根據實際情況建立了多領域的聯合工作小組，明晰了職能目標，切實推進社區的“三變”改革工作；三是建立產業園區，承接低端的產業轉移，成立了土地股份合作社，搶抓該地區的項目建設。改革成效：一是農民增收，農民每月能拿到2000元左右的工資性收入，獲得每畝400元左右的租金收入，獲得每年1200元的資產性收入；二是激發市場活力，盤活閑置資源，盤活竹木市場、水果市場兩大市場，發動農戶積極參與入股。

2.市場主導型模式——以貴州六盤水為例。三權權屬：貴州的產權制度改革是村集體擁有所有權，村民擁有承包權，企業擁有經營權，收益權歸企業與村民共同享有。改革方式：一是采用“穩定收益+利潤分紅”模式，鼓勵農民以房屋、土地、林地等資產量化入股，農戶在獲得穩定收入的同時參與利潤分紅；二是采取“網格化股權分紅”模式，公司提供相應的技術、資源、資金等，依據農戶的技術、管理等能力，進行土地收益劃分，農戶將獲得土地收益的30%；三是企業主動優先雇傭本地區的勞動力參與勞作，積極倡導貧困農民以土地、房屋、現金等量化入股。改革成效：一是采取“穩定收益+利潤分紅”模式與“網格化股權分紅”模式相結合，使得農民獲得穩定年分紅和利潤分紅；二是對農戶進行專業培養，提高農戶的專業化水平，以適應現代化農業的要求，實現農村經濟由粗放型經濟向集約化、標準化、規?；洕D變。

3.政府和市場相結合模式——以重慶市開州區福德村為例。三權權屬:重慶產權制度改革是集體擁有所有權，企業擁有承包權、經營權，村集體、村民、企業三方入股，收益權歸企業、村民與村集體共同享有。改革方式：一是按照“政府補貼、企業貢獻、合作社支持”的方法建立風險金，當市場風險較大，收益難以保障時，風險資金進行兜底；二是實行土地量化入股，發展以現代種植為主要發展對象的產業結構，實現產業協作與農村治理并行的新格局；三是出臺“三變”改革的激勵政策，對農戶的專業技能與知識進行評估，激勵專業化、現代化農戶參與農事耕作，參與社會保險制度。改革成效：一是實現農村收入多元化，該村確認集體經濟組織成員1401戶、5212人，設置個人股5212股，實現了由農民向股民的身份轉變；二是立足于美麗鄉村的獨特優勢，深度挖掘美麗農村的多元功能，打造生態、生活、生產和諧統一，自然優美的鄉村環境。

上述三種主導模式在產權制度和改革績效有明顯的一致性，均是在明晰產權歸屬與產能歸屬的前提下進行，都對鞏固脫貧攻堅成果、促進鄉村振興起重要作用。三種改革模式的差異主要體現在改革實現方式上，是由主導改革的主體和經營主體不同所引起的（見表1）。政府主導的改革模式中，主導者是政府機構；市場主導的改革模式中，主導者是第三方企業；政府和企業相結合的模式中，主導者是政府與企業。三種模式對于企業的管理制度、管理者素質、土地流轉規模、市場化水平等都提出了不同的要求。政府主導模式中，村集體負責合作社的運營與管理，對于合作社負責人的素質要求較高，合作社負責人不僅需要較高的管理素養，而且還應具備一定的開拓市場能力和抵御風險的能力。這種模式的顯著缺點是領導可能追求地方政績，缺乏對企業長期發展的思考。因此，該種模式的農村改革可以選擇經濟欠發達，但是負責人素質較高的地區，對于企業的發展具有長遠的規劃。市場主導模式中，需要農戶對土地進行充分流轉，企業進行規?；a，職業經理負責企業的日常運營管理，這種模式首先需要土地、林地等生產要素流轉充分，其次需要管理者擁有抵御風險和生產、銷售能力，最后需要良好的市場環境。這種模式的顯著缺點是受企業和市場風險的影響大，同時管理者更加注重企業利益，對于保障農民的利益缺乏動力。因此該模式適用于生產要素流轉充分，市場化水平和管理者素質高的地區。政府與市場相結合模式中，設立制度規范的現代企業進行生產經營，因而要求企業內部的管理架構清晰和市場環境較好。這種模式同樣受市場風險的影響，難以保證收入的持續性，并且政府與第三方經營主體的發展目標可能存在偏差。

表1 “三變”改革模式比較

（五）“三變”改革的經驗總結

1.深化農村股權量化改革。首先，對農村集體資產進行清查，落實土地確權、“三權”分置等產權制度，完善承包經營合同、登記書、權屬證書等登記制度，科學合理地查實農村實有資產，明確其入股資產體量與數量。其次，合理進行資產量化，對于已經核查的資產，聘請第三方機構（國資委）按照“統一標準、市場定價、嚴格監督”等評估標準，對集體資產量化評估，提供相對公允的評估價值。再者，量化股權，農村集體與農民通過扶貧資金、村集體資源、科學技術、勞動力作價等方式入股，第三方經營主體通過技術、管理、資金入股發展多種形式的股份合作形式。最后，建立股權交易平臺，搭建股權流動平臺，引導股權根據市場波動有序進行合法合規交易，同時搭建監督機構，確保股權交易合理化、合規化、合法化、公平化、公正化、透明化。

2.切實維護農民的切身利益。改革必須尊重農民意愿，賦予農民群眾充分的改革知情權、參與權、選擇權、決定權,提高他們對改革未來愿景的意識，切實維護農民的合法權益，增強農民的改革獲得感。可以通過科學量化核資、搭建風險兜底機制、構建股權進入與退出機制、完善社會保障體系等措施提高農民的改革獲得感，為推進資產入股奠定基礎。推行入股政策，通過社員土地作價、社會資金、村集體投入、科學技術、勞動力作價等方式入股，創建企業與農民利益共同體。

3.強化經營主體的帶動作用。在農村“三變”過程中，常常出現工程爛尾現象，占用大量耕地，造成資源浪費。首先，需要引進規模大、實力強、市場競爭優勢明顯的企業或合作社轉型轉產投入農業領域,為“三變”提供優秀且有力的承接載體。其次，新型經營主體加快機械化、數字化、智能化轉型升級，使得農產品搭乘線上經濟的快車，依靠電商平臺的發展，實現農產品從線下到線上的轉變，豐富農副產品多元化營銷模式，建立健全品牌營銷機制。最后，完善現代企業制度，搭建現代企業管理與法人治理架構，完善議事、監督管理機制。

三、“三變”改革促進鄉村振興存在的問題

（一）政府的主導作用不強

一是各級地方政府對于“三變”改革的支持和投入有待提高，基層鄉鎮政府人才匱乏，尤其是農村干部班子存在能力不足問題，使得農村治理體系混亂。二是改革的配套措施不完善。地方政府對于土地流轉、“三權”分置等政策的推行不夠徹底，部分地方財政扶貧資金依舊以項目發放，資金使用率低下，缺少資金監管，導致國有資產流失。如2019年5月，山東臨沂蘭陵縣公安局破獲串通投標案，犯罪人員為了承攬廢棄地復墾項目，伙同科長周某，在投標過程中串通投標數額，導致大量國有資產流失。三是資產量化評估體系不健全。資產的量化評估缺乏專門的行政監管部門、權威的資產評估機構、統一的資產評估標準化流程和專業的評估人員，導致資產量化人為評估嚴重，資產入股被嚴重“高估”或者“低估”，甚至出現通過虛報項目、空列股份、改變股權，以及隱藏利潤等方式套取財政資金、侵占集體和農民合法利益。如湖南彬州市紀委監委發現水口鎮某合作社以虛假資料申報蛋雞養殖擴建項目套取財政扶持資金130萬元，扶貧資金使用存在安全隱患，其主要原因是職能部門存在監管措施不細、內部監督指導不到位等問題，職能部門間協調溝通不夠，未形成互聯互通監督格局。四是資產股權量化體系不健全。沒有專門的股權交易平臺，股權進入、退出機制不完全，導致農戶對于“三變”股權量化心存擔憂。五是法律體系不完善?，F行法律法規對于量化核資、抵押貸款、股權交易、股權進入退出并無明確規定，導致“三變”改革過程中存在無法可依、無法可用的局面。

（二）村集體的紐帶作用不顯著

一是鄉鎮基層對于“三變”改革缺乏深入理解。部分基層人員對于“三變”改革認識不足，部分村干部缺乏敢于開拓創新的魄力，村內的產業規劃、項目選擇并未征求村民同意，也未得到上級的充分支持。二是集體權屬不明確。村民委員會與集體組織想要功績但是不想承擔相應的風險，導致資產清查和確權難度增加；農村資產產權不清晰、資產評估不完善、資產監督不規范，導致農村集體資產“折股量化”困難。三是項目選擇不合理。項目選擇面臨農村青壯年勞動力流失嚴重、專業技術人才相對缺乏、資金整合困難、投資風險評估缺乏等問題，導致先進科技的大規模運用受到制約?，F有的產業項目選擇缺乏當地特色、產品同質化，導致產品不受消費者青睞，農產品相對過剩，產品辨識度不高。例如，貴州省貴陽市息烽縣鄉村旅游業發展走入重復建設、輕鄉土文化環境營造的誤區，片面追求現代化，卻忽視自然風景的開發，導致旅游過后的體驗是大量產品單一化、服務簡單化、模式同質化、規范表面化，成為息烽縣鄉村旅游發展的“硬傷”，大量的農家樂、旅游度假村倒閉。四是集體資產缺乏監管。在集體經濟中可能存在主要負責人貪污腐敗現象，嚴重損害村集體共同利益，雖然有第三方機構進行監督，但村民仍然擔憂村集體主要負責人在采購物品時存在吃回扣、亂報發票等問題。

（三）機構的幫扶作用不強

一是融資門檻高。新型經營企業規模小、經濟效益低，企業達不到銀行的貸款門檻。以某養殖企業為例，向金融機構申請貸款500萬元，需要繳納5%的保證金，還需要繳納1.68%的擔保費,明顯高于其他企業的貸款利率。二是保險機構的保險品種少。由于“三變”項目多屬于農業產業，周期長、回報慢、自然風險和市場風險大，農民普遍風險意識薄弱，缺乏運用現有機制規避風險的意識，而且商業保險機構農業保險種類缺乏，農戶通常不會運用保險機制分擔市場風險。三是缺乏專門的資產監管部門。部分人員通過虛報項目、空列股份、改變股權、隱藏利潤等方式套取財政資金、侵占集體和農民合法利益，導致農戶與村集體利益受損。

（四）經營主體的輻射能力不足

一是增量不足。“三變”項目大多處于偏遠農村山區，經濟效率低下、經營風險高，社會既有閑置資源不愿向偏遠山區轉移，新型經營主體難以吸引到能捕捉市場需求、拓展市場渠道、掌握現代科技、善于經營管理、精通財務管理等方面的專業人才，因此新型經營主體在農村缺乏滋生土壤。根據國家工商總局公布的數據，2020年的新增鄉村企業數量為17.1萬戶，新增市場主體2502萬戶，新增鄉村企業僅占新增市場經營主體的0.68%。二是存量不足。一些經營主體過度依賴“輸血”，一旦財政投入減少或撤出，就會面臨較大的經營風險，而且經營主體產業選擇盲目跟風，產業鏈條短，單品數量少，經營成本高，經營主體倒閉甚多。三是質量不足。經營主體的實力不強，經營規模和盈利規模不足，企業缺乏流動資金，無法保障正常經營活動，同時一些合作社風險意識薄弱，缺乏運用現有機制規避自然災害和市場波動的意識，“谷賤傷農”、因災返貧時有發生。根據銀保監會數據，2017—2019年，我國農業保險深度分別為0.77%、0.88%和0.97%，遠低于發達地區的農業保險深度。盡管有些地區產業獲得了發展，但是由于農村企業規模小，商品趨同化嚴重，導致企業產銷成本居高不下，企業的輻射能力弱。

（五）農民的主體地位不明顯

一是認識不足。部分農村居民對政策缺乏足夠的認識與理解，未能主動參與到改革隊伍中來，他們并未認識到“三變”改革能夠帶來工資收入和財產性收入增加；部分農村居民對于“三變”改革的信心不足，村民擔憂村集體主要負責人在采購物品時吃回扣、亂報發票，損害村集體共同利益；部分農村居民認為“三變”改革是國家對于貧困人員的專屬，大多數農民對于“三變”改革抱著無所謂的態度。二是主人翁意識不強。農村合作社通常由少數管理者管理，由于農戶的股份稀少，鮮有參與管理的機會，缺少當家作主的實感，對“三變”改革抱無所謂的態度，農戶甚至對自己的土地入股折算金、股份和收益都不清楚。三是法律意識與維權意識不強。農民的法律意識和維權意識淡薄，當“三變”改革中農民的權益受到嚴重侵害的時候，農民不會運用法律維護自己的合法權益，甚至誤認為“三變”改革是政府推動實施，即便運用法律手段也不能維護自己的權益。

四、深化“三變”改革促進鄉村振興的路徑優化

（一）發揮政府的主導作用

一是政府加強對“三變”改革實施過程的監督管理，保障政策的連貫性與系統性，建立專門的政府負責機構，圍繞完善農村確權登記制度、農村集體資產股份合作機制、農村產權流轉機制等關鍵過程進行監督管理，引導“三變”改革方向。二是政府完善政策指引，強化財政、稅收、金融與土地等政策支持力度，緩解企業的資金壓力。三是發揮政府的頂層設計作用與基層的探索作用。各級政府做好政策的制定工作，重點推進新型合作社建設，實現土地的自由充分流轉，能夠使村集體土地出讓、租賃、貸款、入股，使閑置資源盤活。鄉鎮基層政府應該加強對確權登記、土地流轉、資產量化交易等工作的落實，對“三變”改革推進情況進行監管、推廣、檢查，推進“三變”工作順利進行。

（二）發揮市場的有效作用

一是堅持“有效市場”與“有為政府”有機結合，立足于美麗鄉村的獨特優勢，深挖美麗農村的多元化功能，篩選符合當地優勢條件的種植業、加工業、旅游業。二是堅持規劃優先，對試點鄉村進行長遠規劃，作出符合該地發展特點的產業規劃，可邀請相關專家到村，對土壤、氣候、地貌、自然風光、歷史文化實地考察提出意見建議。三是科學選擇產業發展項目。引進能夠促進集體經濟發展和吸收就業的產業項目，聚集資源要素、發掘功能價值、豐富業態類型，構建“三產”融合的鄉村產業體系，使農村居民積極主動參與本村建設，吸引更多外出人員返鄉創業，促進勞動力向鄉村回流，實現產業興與農民富有機統一。

（三）發揮集體的紐帶作用

一是科學合理核查資產，落實土地流轉、“三權”分置等產權政策，妥善調解農村集體產權糾紛，科學合理核查農村的集體資產，明確其入股的資金體量與資產數量。二是資產量化。堅持以標準統一、嚴格監督、公開數據、市場定價等原則作為資產評估標準，聘用第三方機構（國資委）對集體資產進行全面清理,健全農村產權交易和資產評估體系，提高土地價值評估人員專業水平和工作效率，提供相對公允的資產價值評估參考。三是量化股權。把資產量化作為量化股權的標準，村集體與農村通過財政扶貧資金、量化資產、自有資金進行股權量化，第三方經營主體通過技術、管理、資金入股，發展多種形式的股份合作形式，對于難以量化的集體經營性資產，通過吸引社會資本、加大招商的方式盤活閑置資產。四是建立股權交易平臺，搭建股權流動平臺，引導股權根據市場波動有序進行合法合規交易，同時搭建監督機構，確保股權交易合理化、合規化、合法化、公平化、公正化、透明化。

（四）發揮經營企業的帶動作用

一是擴充增量。不僅需要加大招商引資力度，引進規模大、實力強、市場競爭優勢明顯的企業或合作社轉型轉產投入農業領域，為“三變”提供優秀且有力的承接載體，而且需要鼓勵有勞動力、有頭腦、有技術的務工農民返鄉、自主創業，本村農民舉辦家庭農場、專業合作社、農業企業、種養大戶等新型經營主體。二是盤活存量。支持新型經營主體加快機械化、數字化、智能化轉型升級，使得農產品搭乘線上經濟的快車，依靠電商平臺的發展，實現農產品銷售從線下到線上的轉變，實現農副產品多元化營銷模式，建立健全品牌營銷機制。三是提升質量。政府應該督促企業完善現代企業制度，要求企業按照現代管理組織架構構建企業的內部結構，搭建農村經營主體法人治理架構，完善相關議事、監督管理機制。

（五）發揮機構的幫扶作用

一是建立財政資金穩定投入機制。發揮財政資金的引領作用，積極引導農民資金、集體資金、社會資金等社會閑置資金投入農業領域，逐步發展扶持農業產業化經營，加快建設農村基礎設施和農村公共文化服務體系，改善農村基礎設施和公共服務能力，提高農村資源的溢價增值能力。二是逐步推進核資量產。將農村扶持資金、農村基礎設施建設專項資金等轉變為村集體和村民的股金，在符合資金用途的前提下，通過契約合同入股，界定股權比例權屬，村集體、村民與企業三方進行入股，所有權屬于村集體，承包權與經營權屬于企業，收益權歸村集體、村民、企業共同享有，打造公司與農戶利益共同體。三是發揮金融機構的助推作用。擴大商業銀行針對農戶的小額信貸規模，建立健全農業貸款風險補償政策，加大貸款貼息力度，引導商業保險機構創新農業保險種類，促使經營主體、保險機構、商業銀行三方共擔農業風險，探索“三變”+土地承包經營權、“三變”+農村宅基地、“三變”+三權證書等抵押方法，設立土地承包經營權收儲基金、產權抵押擔?；?、宅基地和房屋使用權退出收儲基金，建立“三權”抵押貸款風險防范機制。

（六）發揮農民的主體作用

一是科學合理配置股權。在核資量產、股權明確、權責明晰等原則上準確擬定農村集體、農戶與第三方主體之間的股權合同，使得農民清晰知道股權比例。二是全面構建“收益共享、風險共擔”“保底+效益分紅”“資產租賃與固定分紅”“吸收股本與按比例分紅”的利益聯結機制，督促新型農業經營主體與農戶形成穩定契約關系，構建利益共享機制。三是形成以企業建立風險擔保機制為主，財政資金建立風險基金為輔的風險兜底機制。企業投資中購入商業保險、農業保險等。政府利用扶貧資金建立風險基金，覆蓋商業保險補償金額以外的部分；設立融資基金，對金融機構支持“三變”發展給予獎勵或貼息，為經營企業的長期發展提供資金支持。四是完備股權進入機制與退出機制。通過完善股權設置與流轉體系,明晰“三變”股權進入與退出制度，按照入股土地價值與貨幣進行等價置換，提前設置股權進入和退出的置換協議價格，農民只需要按照市場價格或者協議價格重新贖回土地。五是完善農村的社會保障體系。完善農村醫療保障體系、養老保障體系，弱化農村居民收入和就業對于土地等要素的依賴，多重方式保障農村居民生活。

（七）發揮社會力量的宣傳作用

一是政府應該加大對“三變”改革的宣傳，增強村民對“三變”的理解，弘揚社會主義核心價值觀，推動人們樹立自力更生、艱苦卓絕的人生觀與價值觀，建立正確的勞動觀念。二是“三變”改革中政府需要充分保障農民的主體地位，充分給予農戶知情、決策、監督等權利，實現農戶從被動參與向主動參與的轉變，從而培養農民的主人翁意識。三是政府應該加強法制引導，充分利用手機短信、電視廣告，小視頻等手段宣傳改革重要意義、政策要點、目標要求及重要舉措，報道改革中涌現的先進典型、成功經驗，增強農民群眾的認同和理解。四是搭建返鄉農民工和大學生創業平臺，以弘揚民族鄉愁和家鄉情懷為情感紐帶，在春節、中秋等重要時間節點，通過座談會、院壩會等形式進行宣傳，以電話、微信、倡議書等形式加強聯系，感召、引導和鼓勵一批有資金、有技術、有市場、有膽量、懂管理的在外鄉友、成功人士、企業家回鄉興業，帶動農民就業和增收。