加強上市公司內部風控　提升市場信息披露質量

核心觀點：中國經濟網專欄作者盤和林認為，上市公司要設立內部風險評估和控制體系，同時對潛在風險設置必要的應急處置機制，防患于未然，以內控來監督管理層和控股股東，推動資本市場信息披露質量的提升。

近日，為加強對上市公司實施企業內部控制規范的管理、指導和監督，規范會計師事務所內部控制審計行為，提升上市公司財務報告內部控制有效性和會計信息質量，強化資本市場領域財會監督力度，財政部、證監會發布了《關于進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性的通知》。

此次通知重點針對當前多發的上市公司財務造假和相關內部控制缺陷等問題，從資金資產活動、收入、成本費用、投資活動、關聯交易、重要風險業務和重大風險事件、財務報告編制七個方面推進內部控制，強調風險點。要求上市公司設立內部風險評估和控制體系，同時對潛在風險設置必要的應急處置機制，防患于未然，以內控來監督管理層和控股股東，推動資本市場信息披露質量的提升。

據統計，2021年1月1日至12月31日，共有32家上市公司因財務造假被證監會、證監局實施行政處罰。隨著金融市場的發展，上市企業財務造假的現象屢見不鮮，雖然有關部門一直明令禁止并嚴厲打擊，但仍有企業突破底線。

上市公司財務造假的動機無外乎逃稅、保殼、融資、割韭菜、轉移利潤這幾種。這些行為不僅會損害投資者的利益，擾亂市場秩序，也會給企業帶來財務風險，造成財務損失，而更為關鍵的是，還將增加市場系統性風險，降低資本使用效率，危害實體經濟發展。……