加強黨的領導 依托數字化轉型 全面深入開展 黨和國家重大政策措施貫徹落實情況審計

國網安徽省電力有限公司

18年5月，習近平總書記在中央審計委員會

第一次會議上強調，要拓展審計監督廣度和深度，消除監督盲區，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度。2018年1月，審計署令第11號《審計署關于內部審計工作的規定》（以下簡稱《規定》）發布，明確將“對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計”規定為內部審計機構應當履行職責中的第一項。2019年，國家電網公司明確內部審計的首要職責就是“保障國家重大政策、公司黨組決策、公司戰略落實”。

A公司作為國家電網公司全資子公司（省級），主要從事電網建設、生產、經營等業務，下轄87家（市、縣級）供電公司，服務電力客戶約3088萬戶。公司始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會精神和中央審計委員會、全國審計工作會議精神，不斷加強黨的領導，貫徹新發展理念，堅持科技強審，大力推進審計工作數字化轉型，并以此為依托，全面深入開展黨和國家重大政策措施貫徹落實情況審計（以下簡稱“重大政策審計”），取得良好成效。

一、黨的領導是重大政策審計的堅強保障

新時代賦予審計新的使命，國家對作為我國審計監督體系重要組成部分的內部審計也提出了更高的要求，如《規定》明確提出“國有企業內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構應當在企業黨組織、董事會（或者主要負責人）直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作”。A公司積極貫徹落實《規定》精神，成立公司黨委書記（同時為董事長）為組長的黨委審計工作領導小組，加強公司黨委對內部審計機構的直接領導，建立審計機構向公司黨委負責和定期報告的工作機制，強化內部審計頂層設計和統籌協調，成為重大政策審計工作的堅強保障。

（一）黨的領導提高了內部審計的政治站位

重大政策審計關系國計民生，具有很強的政策性，需要內部審計機構和內部審計人員有較強的政治意識和較高的政治站位。加強黨對于內部審計工作的直接領導有助于提高內部審計的政治站位，增強政治判斷力、政治領悟力、政治執行力，更加深刻地理解黨和國家重大決策措施的初衷，保障內部審計守住政治底線。

（二）黨的領導增強了內部審計的權威性和獨立性

內部審計作為公司的內部機構，在開展工作的時候容易受到組織內部諸多因素的干擾，特別是在進行重大決策審計工作時，更需要更大的推動力度和協調力度。黨委是公司的最高決策機構，黨委直接領導下的內部審計，其權威性和獨立性必然得到加強，其工作開展起來也會更加順利。

（三）黨的領導加大了審計成果運用力度

公司建立了審計工作定期向黨委審計工作領導小組匯報、不定期向黨委書記（董事長）匯報機制，審計報告或者審計匯總報告會以呈簽的方式報黨委書記（董事長）親自簽批。例如，2020年公司農網扶貧專項審計報告、分布式光伏管理報告和全部的經濟責任審計報告（包含重大政策審計內容）均由黨委書記（董事長）親自簽批。簽批單隨后被轉給相關分管領導和部門負責人，極大地加強了審計發現問題的整改力度，有效促進審計成果運用。

二、審計工作數字化轉型是全面深入開展重大政策審計的必然選擇

公司的數字化審計堅持技術驅動、應用驅動和管理驅動相融合，推動企業級的數據歸集和共享，開展集中、遠程、在線式的全量跨域大數據分析，是落實“科技強審”要求的生動實踐，是推動審計思維理念升級、審計技術變革，提升審計監督服務質效，更好地發揮審計價值創造力的積極探索。

（一）審計人力資源不足亟待審計工作數字化轉型

截至2022年初，公司（不含下屬地市公司）審計部門合計配備審計人員25人（含4名部門負責人），其中實際可投入審計一線工作的不足20人。公司每年有10個左右經濟責任審計項目，3—5個專項審計調查項目，1—2個承接上級單位的審計項目，還有若干上年度審計項目的后續審計項目。在傳統審計條件下，審計部門承擔這么多工作任務已經是捉襟見肘，人員力量明顯不足。按照公司系統的管理現狀，審計人員的配置很難滿足工作任務的需要。審計工作數字化轉型成為應對人力資源困境的必然選擇。

（二）審計工作數字化轉型是重大政策審計的時代選擇

1.數字化審計開啟了重大政策審計全量數據分析時代。

數字化審計在實時獲取全量數據、持續開展跟蹤監控、跨專業跨單位跨年度多維對比分析、系統性整體性分析問題等方面具有獨特優勢，能夠及時跟蹤發現、提示預警重大政策和決策部署落實過程中的異常信息，極大地提升審計時效性和穿透力。與此同時，數字化審計能夠跳出單一業務管理領域，以綜合性的視角深入分析業務部門之間職責范圍、業務銜接、信息傳導等方面深層次問題和系統性漏洞，準確發現跨專業的管理梗阻點、資源閑置點和風險聚集點，推動相關部門開展綜合治理。

2.數字化審計推進了審計模式變革。

一是推動審計組織方式由傳統的一項目一審計向融合式、嵌入式、“1+N”等方式轉變，促進審計資源合理配置，切實達到審計“兩統籌”。二是推動審計思路由單點、離散、抽樣向全景、全量、全業務轉變，切實實施以數據為驅動的數字化審計模式。三是推動審計技術由以手工為主、信息化手段為輔向手工為輔，大數據審計為主的方式轉變，實現數據全量獲取、智能分析、多維展示。

3.數字化審計提升了審計工作效率。

數字化審計充分釋放“集中分析、分散核查”的先進生產力，強化審計工作統籌，調整項目組織實施方式，打破傳統審計項目邊界。數字化審計可以將經濟責任審計、重大政策審計、持續審計監督和后評審等審計項目融合實施，一次性集中開展數據分析，按需向各審計組分發問題和疑點線索，優化遠程與現場的審計范圍、銜接程序，極大地壓減了各類審計項目現場工作時間，審計質量和審計效率得到大幅提升。

三、數字化審計助力重大政策落實的具體做法及成效

（一）智慧審計系統為重大政策審計提供豐富的數字化審計工具

公司依托數字化審計平臺，探索建設以“戰略+平臺+數據+審計服務”為框架，以信息主導、數據驅動、技術引領、價值創新為特征，集數據獲取、數據分析、數據展示為一體的智慧審計系統。一是量身定制可視化建模工具。通過集成遠光real insight工具，以拖、拉、拽的方式開展審計模型搭建，降低建模技術難度，實現模型搭建和結果輸出的可視化展示，提升審計人員建模效率和建模質量。二是積極研發智能審計助手。應用“機器人流程自動化+人工智能”技術，完成業務場景的構建，在持續審計、預警審計中探索應用，實現業務數據全覆蓋、風險排查全鏈條，跨系統數據自動采集，中間表數據自動分析，審計疑點自動驗證、歸類和下發。三是大力建設審計數據標準體系。全面梳理281張審計中間表涉及數據字典、數據來源、業務邏輯、審計場景等鏈路關系，漢化中間表字段并應用知識圖譜技術展現各中間表之間的關聯關系，提升數據的可讀性和易用性。四是建設智慧審計知識庫。全面收集相關法規、內外部制度，梳理近三年公司系統內外部審計發現典型問題，全面研判公司內外部形勢、精準把握新時期審計監督重點，打造智慧“三庫”（方法庫、制度庫、問題庫），促進審計標準化。

（二）打通業務數據鏈路，為重大政策審計提供全量跨域多維分析

一是打通共享鏈路，實現數據全量獲取。公司基于數據中臺建立業務數據無障礙獲取機制，實現審計所需數據全表全字段（含負面清單數據）無障礙接入，立足及時、準確、完整的業務數據，開展全量分析。二是暢通應用鏈路，實現數據跨域多維分析。圍繞保障中小企業款項支付、優化營商環境、降低工商業電價、戰略落地、一體四翼、提質增效、產業升級等20余項國家重大政策措施和公司重大決策部署，首次深入推進業務數據多維、跨域和全量綜合分析。

（三）數字化審計促進重大政策落實取得較好成效

2018年以來，公司始終將貫徹落實黨和國家重大政策措施及公司重大決策部署的情況作為審計工作的重中之重，特別是國家電網公司2019年提出審計首要職責之后，公司將重大政策審計工作全面鋪開。在2020年度，除在經濟責任審計項目中實施的助力脫貧攻堅、民營企業清欠（中小企業款項支付）、電力體制改革、優化營商環境等事項外，還重點選取部分重大決策事項開展全數字化營銷專項審計、全數字化綜合審計等，如疫情防控期間階段性降低企業供電成本政策執行、分布式光伏管理、原水電供區電網改造管理等項目。通過審計督促各單位完成民企欠款清退3617.66萬元、落實優化營商環境資金使用6115.83萬元，促進貧困村電網投資建設資金約44.96億元得到精準運用，助力6個縣徹底解決了原水電供區39個鄉鎮、274個行政村、16.07萬戶用電卡脖子、低電壓等問題，實現了“小供區”通上“大供電”。

四、公司運用數字化審計方法開展重大政策審計的具體案例

（一）案例1：疫情防控期間階段性降低企業用電成本情況專項審計

1.審計基本情況。為貫徹落實國家發改委、省發改委、國網公司疫情防控期間階段性降低企業用電成本政策，2020年3月至6月，公司組織對16家地市供電公司的政策執行情況進行了持續監督審計，重點關注疫情防控期間階段性降低企業用電成本政策的執行范圍、減免電費標準、抄表結算電量的準確性以及支持性兩部制電價政策的執行情況，保障國家關于疫情防控期間階段性降低企業用電成本的政策能夠充分落地、取得實效。

2.數字化方法的運用。通過仔細分析國家疫情防控期間電價政策，內部審計部門制定了5個方面10項具體審計規則，重點關注優惠電價執行范圍的準確性，執行節點抄表的準確性，支持性兩部制電價執行的正確性。同時設計了6張中間表，數據字段涵蓋了用戶的基本信息、電價信息、抄表信息和業務辦理信息。系統數據直接取自營銷業務應用系統數據庫，減少數據傳遞環節，最大程度保證數據的完整性和準確性。同時，借助Excel函數、SQL數據庫等分析工具，快速對全省18萬高壓用戶、320萬低壓非居民用戶完成了疑點篩查，并結合用戶檔案和現場核查共核實出有問題用戶278戶。

3.主要審計成果。審計發現問題主要包括兩個方面。一是高耗能企業違規參與降價。涉及13家市公司（含所屬縣公司）192戶用戶，涉及金額147.87萬元已予以追回。二是符合政策條件的用戶未享受到降價政策。涉及7家市公司（含所屬縣公司）86戶用戶，涉及金額63.3萬元已全部退回用戶。

（二）案例2：農網改造及扶貧工程持續審計監督

1.審計基本情況。2020年，公司緊緊圍繞“積極服務打贏脫貧攻堅戰”的工作要求，組織內審人員開展扶貧領域工程建設項目持續審計監督，全年共計檢查扶貧工程項目5140個，涉及投資計劃金額44.96億元。

2.數字化方法的運用。運用審計模型實施持續審計，穿透配網精益化管控、ERP等9個系統，構建了轉資是否及時、改造后是否低電壓等6個模型，重點對工程進度、資金使用、改造成效進行跟蹤審計監督，及時提示風險。重點內容包括跟蹤預警類，負責跟蹤項目進度情況；竣工核實類，負責利用停電記錄或電量情況核實項目是否竣工投產；投資分析類，負責分析重過載、低電壓臺區是否未納入改造，是否重復改造，分析新增的輕載線路、配變投資情況；審計監督類，負責對農網工程進行常規的審計監督。

3.主要審計成果。扶貧建設領域持續審計監督，共發現前期管理、設計管理、合同管理、物資管理、施工管理和財務資金管理等方面共18個問題，涉及金額6008.98萬元。

公司在扎實推進問題整改基礎上，充分發揮上下聯動、業審協同機制。省公司出臺管理文件3項，基層單位完善管理流程16條。一是強化責任落實，確保整改實時推進。全面落實審計整改“一把手”責任制，壓實業務主管部門管理責任，建立審計、業務雙線監督機制，部門聯動協同推進，切實推動問題得到整改。二是注重整改實效，促進企業提質增效。與業務部門協同推進整改，將審計整改落實與改進管理相結合，推動扶貧辦和農網專項辦出臺進一步加強項目管理文件，降低和消除經營管理風險，促進企業提質增效。

（三）案例3：分布式光伏管理數字化審計

1.審計基本情況。為保障國家分布式光伏，特別是光伏扶貧客戶的相關政策得到正確執行，2020年6月至7月，公司審計部組建審計組，對公司16家地市供電公司和72家縣供電公司2016年1月至2020年5月已并網的分布式光伏結算業務開展數字化審計，確保公司光伏電量發行、購電費結算、補貼發放等業務的規范管理。

2.數字化方法的運用。依據分布式光伏有關政策、制度建立疑點判定規則庫10個，分別為并網后6個月未發行電量、超容量發電、標桿電價執行錯誤、上網電價執行錯誤、補貼標準執行錯誤、連續3個月發電量為零、光伏補貼結算異常（有發電量，無結算補貼）、購電費結算異常（有上網電量，無結算電費）、電量結算異常（結算電量為負數，或購電量>發電量）、月均發電量小于50度，獲取審計時段全量分布式光伏結算數據，運用數據分析技術輸出問題疑點，組織核查，確定問題。審計分析結算記錄351.57萬條，輸出問題疑點174.89萬個，下發核查工單32份，核查疑點7864個，確認問題807個。

3.主要審計成果。審計發現部分供電單位對國家的光伏發電政策把握不準確、執行不到位。通過審計共整改各類問題用戶2582戶，其中私自加裝光伏板超容發電用戶382戶、標桿電價執行不正確用戶178戶（其中國家級扶貧客戶10戶）、購電費及補貼結算異常用戶84戶、光伏電量發行不及時及結算異常用戶1938戶。同時本次審計還發現了計量設備故障、系統誤操作、現場接線錯誤、并網后長期不發行電量等業務執行層面的問題，通過整改提高了業務人員的責任意識和業務水平，彌補了業務環節內部控制存在的缺陷和漏洞，進一步提高了相關從業人員的思想認識和服務水平，有效保證了國家政策得到正確、完整地貫徹執行。

五、結論

重大政策審計是促進國家重大決策部署和政策措施落實到位，推動政策落地生效和不斷完善的重要監督舉措，其宏觀性強、涉及面廣，項目的高質效實施必然要求加強黨對審計工作的集中統一領導，強化審計工作獨立性，提高政治站位，依法全面履行審計職責；必然要求審計人員破除思維定式和路徑依賴，堅持運用數字化思維、數字化手段，落實審計全覆蓋要求，實現數據的全量、跨域、多維分析，充分揭示政策落實中存在的突出問題，總結改革發展中的創新舉措和典型做法，增強更好研究新情況、解決新問題的能力。

（執筆人：董吉武? 程品龍? 鮑曉? 王群? 王美芳）