小微企業財務風險的防范及其應對

張路琳

摘要：隨著我國經濟的持續發展，特別是疫情后經濟形勢的好轉，中小企業依然活躍于市場，加之國家鼓勵自主創業，高校對大學生創業的教育，小微企業不斷涌現，他們在整個國民經濟中扮演著極為重要的角色，對經濟發展、增加就業、活躍市場、滿足需求都有積極的影響，但隨著小微企業的不斷增加，他們在財務管理方面暴露出的問題也較為明顯，資金似乎是很多小微企業生存的重要保障，但由于小微企業缺乏專業的財務管理模式，加之人才和觀念的束縛，必然會影響很多小微企業的生存和發展，鑒于此，通過對小微企業財務管理存在的普遍問題進行深入分析，并給出小微企業生存中財務管理問題的解決對策，從而為眾多小微企業的財務管理提供借鑒和參考。

關鍵詞：小微企業;財務風險;財務管理

隨著國家經濟的深入發展和國家對小微企業生存發展優惠政策的傾斜，我國小微企業的運營情況較好，但由于小微企業眾多，很多企業還不能完全適應市場競爭帶來的壓力，加之經濟環境的影響，很多小微企業由于無法找準市場定位，自身又缺乏人才、資本和技術，在客觀環境的沖擊下難以保持穩定發展，很多小微企業越來越重視自身的管理水平、服務態度、市場定位，采取積極有效措施予以應對，從而保證自身的穩定發展，解決企業經營過程中的一系列問題。財務管理作為小微企業整個管理運營體系中的重要環節，對企業生存和發展起著十分關鍵的作用，目前小微企業財務管理方面存在的主要問題是缺乏雄厚的資金支持和財務專業人員，管理權力過于集中，經營理念相對滯后，資金控制環節也比較薄弱，這對小微企業的發展十分不利，需要管理者采取積極有效措施予以應對，不斷學習和掌握現代管理制度才能規避企業的財務風險，促進小微企業的發展。

一、小微企業財務管理存在的問題

目前，我國小微企業的財務管理普遍存在以下問題，這在一定程度上影響了小微企業的生存，這些問題的表現如下：

1. 財務資金實力較弱

小微企業普遍存在資金實力較弱的情況，資本運作存在壓力，多數小微企業融資和投資能力都不強，這是因為他們規模較小，自身財務抗風險能力較弱，大多數融資機構從投資風險的角度考慮不愿意投資給小微企業，造成這些小微企業沒有足夠的資金啟動相應的項目，沒有實力擴大自己的規模，更談不上長遠發展。此外，小微企業多數都是私人性質的企業，發展時間短，缺乏信用基礎，也很難向銀行申請貸款，加之缺乏專業的投資者和科學的理財觀念，在商業投資時必然面臨更大風險，導致小微企業陷入資金鏈斷裂的困境中。盡管近幾年我國出臺了很多優惠政策扶持小微企業，但卻不能從根本上解決其資金實力較弱的問題，政策救援的資金也不夠充足，限制小微企業的資本循環和擴大生產，使小微企業沒有足夠的能力獲得長期發展。

2. 財務結構較為混亂

從財務結構看，小微企業資金控制能力也不強，財務管理要在明確目標的前提下，對資產購置、資本融通、現金流和利潤分配等方面做出有效的管理和控制，多數小微企業的管理缺乏科學的會計組織結構，普遍的家族式管理模式只注重資產購置和利潤分配，沒有考慮資本融通和現金流等環節，這種家族式管理模式，會計不能很好地理財和發揮作用，財務投資、管理和控制也沒有較強的話語權，必然會出現企業財務結構混亂的情況。從小微企業發展情況看，多數經營規模小，資金不雄厚，傳統的財務管理方式使得財務人員不具備現代管理理念，沒有辦法借助大數據、云計算等現代先進技術和手段進行財務分析和處理，風險控制缺乏經驗，對風險局面無法預估和采取有效對策，也拿不出行之有效的方案應對財務危機及風險，財務結構的混亂并不能如實反映企業經營的情況，也不能全面綜合體現企業的經營現狀及未來發展目標，并不利于小微企業的成長。

3. 財務認知及水平較低

不少小微企業認為，財務就是簡單的“算賬”或學會“做假賬”，對財務人員要求較低，只要會算賬就可以，多數創業初期的小微企業會選擇記賬公司協助完成財務核算等工作，他們的能力有限，在工作任務重、工作精力有限的情況下，和小微企業只是雇傭合作關系，根本無法提供有實質意義的財政建議，小微企業認為節約了成本，但卻對未來發展埋下了隱患，最終會導致小微企業陷入財務僵局而破產。由于認知及運行水平較低，財務人員只強調自己在管理，而不強調會計的工作，反而喪失了財務工作的本質。小微企業要發展，就要不斷獲取經濟效益或突出盈利，從而展現工作成果，這些結果是要通過財務核算才能看到結果。而對小微企業運行中的數據進行收集分析和處理，制定詳盡的政策才能預警企業運營問題，避免企業出現各類問題，但多數小微企業并不知曉財務的各項細致工作，導致財務工作問題不斷，認知和水平低也不能全面利用專業知識和技能解決企業財務工作中的新問題，這為小微企業發展埋下隱患。

4. 管理體制不夠科學

大多數小微企業缺乏健全的管理體制，造成財務清查、成本核算、財務收支、財務審計等各項制度都不夠科學和完善，這些制度要落實到具體的財務活動中，但由于不科學的管理體制，這些活動基本屬于淺層次，有些小微企業會計與出納都由一個人完成，或者憑證的審核、制作、驗收等都由一個人操作，從根本上缺乏相互監督和制約的作用。而其他管理部門的人員對財務知之甚少，被動的聽取財務人員的匯報，根本無法預估財務工作中的各種弊端，更不清楚內部環節的具體運作，有些小微企業甚至沒有專門的內部審計，也沒有專門的會計師審查財務，財務體制混亂必然會出現財務混亂和錯報的現象。這本身是由小微企業的特點決定，因為其多數是權力集中的家族式企業，沒有現代管理的財務理念，重大財務決策也無法統一意見，所有權和經營權很難真正獨立，這些都是小微企業管理體制不科學的體現，勢必影響到企業的財務管理工作，管理體制的不科學和財務危機也存在必然聯系，這些都需要小微企業在經營過程中時刻關注才能從根本上滿足企業的發展需要。

小微企業存在的財務問題多具有普遍性，在一定程度束縛了小微企業的發展和壯大，從長期發展看，并不利于小微企業的生存和國家經濟的發展，必須采取有效的防范措施加大對小微企業的扶持和傾斜，才能從根本上解決小微企業的財務問題，保證其在市場經濟中能夠快速發展。

二、小微企業財務管理問題的解決對策

針對以上存在的問題，小微企業要想提高財務管理水平和財務風險的抗擊能力，就要采取有效對策，解決目前存在的主要問題，根據現存問題及時調整，從而解決小微企業財務方面存在的主要問題，具體對策分析如下：

1. 出臺政策扶持小微企業的發展

目前，小微企業財務面臨的資金壓力是其生存的主要羈絆，也是束縛小微企業不斷壯大的主要限制因素，需要我國盡快出臺相關政策，緩解小微企業融資方面的弱勢，制定有利的資金支持政策，扶持小微企業的發展。對于政府來說，可以針對小微企業資金不足的實際情況，拓寬融資機構為小微企業提供融資渠道，特別是那些發展較弱的小微企業更應予以扶持，減輕其資金壓力，現實情況是除了科技創新型小微企業，多數都沒有得到應有的重視，而這些活躍于市場的小微企業，更應該得到政府的關注才能獲得穩定發展，需要國家在政策上給予傾斜和照顧，讓更多的小微企業都能獲得融資渠道維持自身發展，小微企業也要積極在政策引導下制定自身發展戰略，才能獲得長效發展。

2. 聘用專業的財務管理人員

專業財務人員對于小微企業的發展起到了推波助瀾的作用，他們對企業內部的運行發展以及財務風險識別和規避都有重要的影響，各個小微企業的發展離不開專業的財務管理人員，利用這些專業人員評估企業的發展現狀并預測企業未來的發展水平。小微企業的財務管理人員可以自己培訓或高薪引進，最重要的是和高校對接和合作，定期與財務管理人員進入高校為學生直觀講授企業財務運行的一系列問題，高校也可以直接到企業掛職培訓交流，提升企業的業務和技能水平。這樣，參與培訓的人員財務管理觀念和抗風險能力都會得到大幅度提升。專業的財務管理人員還要為其配備專門的風險管控系統來進行風險的預判，對企業的資金狀況和財務指標作出合理分析，這對企業的風險評估、風險規避等有很好的分析判斷能力，才能將財務工作落到實處，幫助企業確定更加完善和科學的現代財務系統，保證企業獲得較多的收益和快速發展。

3. 強化企業內部的管理機制

小微企業歷來重視在企業內部實施現代管理制度，將各項工作落實到具體的工作崗位，加速企業資金的周轉，這需要小微企業能夠轉變經營觀念，管好、用好和控制好資金的使用，注重資本的嚴格控制和資金報酬，也需要小微企業加強財務控制，完善財產物資制度，對企業的物資采購、產品銷售和樣品管理等進行科學規劃，完善現有的財務程序和管理機制，從而維護企業財產安全，形成高效的企業內部管理機制。企業要定期檢查盤點資產，形成科學健全、嚴格謹慎的存貨及收付賬款體系，避免企業出現更多的財產風險，多數小微企業近幾年的經營困境都是由于流動資金周轉困難造成的，需要小微企業避免出現過度庫存、物資浪費、資金回流慢以及賒銷客戶信用等問題，定期核實應收賬款、完善收款方式、控制進出資金，避免出現死賬和呆賬，將企業面臨的風險降到最低，還要科學構建內部審計制度，將出納、保管、記賬等職能細化到每一個崗位和個人，并堅持審計與財務機構獨立發揮作用，進一步落實財務監督機制，為小微企業的長久發展提供堅實的保障。

總之，小微企業的未來發展依然是活躍于市場的主力軍，必須重視財務問題，規避各類財務風險，提高財務認知水平，才能促進國民經濟快速發展，維持社會的穩定，這也需要國家在一定程度上給予政策扶持和資金保障。財務管理是小微企業發展的核心因素，對其風險規避和投資管理都有較大的影響，因此，優化小微企業的財務結構、推行科學健全的財務管理機制，才能對小微企業的穩定和國家經濟的快速發展產生積極的作用。

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（作者單位：大荔縣河道管理站）