大數(shù)據(jù)背景下基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理框架探析

馬昌祺，王甜甜

(安徽三聯(lián)學(xué)院,安徽合肥 230601)

2020年全國(guó)工商聯(lián)發(fā)布了一份名為《2019—2020小微融資狀況報(bào)告》的報(bào)告，該報(bào)告特別強(qiáng)調(diào)，在新冠疫情肆虐的大環(huán)境下，怎樣保住小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的切身利益是重中之重。該報(bào)告對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下的小微企業(yè)做了一份關(guān)于融資問(wèn)題的調(diào)查，調(diào)查顯示，達(dá)到82.3%的小微企業(yè)受訪者表示信貸融資在近幾年得到了一定的緩解，但融資困難的根本問(wèn)題依然沒有得到有效解決，小微企業(yè)的生存問(wèn)題依然十分嚴(yán)峻。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一種全新的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，憑借其種類繁多的數(shù)據(jù)，高速的數(shù)據(jù)效率等優(yōu)勢(shì)開始取代傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集方式。基于大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的逐漸成熟，云會(huì)計(jì)開始對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供專門的信息服務(wù)，這樣可以為小微企業(yè)提供更多領(lǐng)域的發(fā)展便利和技術(shù)支持。本文認(rèn)為，建立基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理平臺(tái)，將有效解決小微企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、融資和風(fēng)險(xiǎn)管理等問(wèn)題。本文擬對(duì)大數(shù)據(jù)背景下的云會(huì)計(jì)融資管理平臺(tái)框架進(jìn)行探析。

一、小微企業(yè)融資困境的原因分析

(一)小微企業(yè)自身的內(nèi)部原因

可以肯定，制約小微企業(yè)融資效率的內(nèi)在因素有很多，但根本原因在于小微企業(yè)自身的信貸風(fēng)險(xiǎn)高導(dǎo)致其難以獲得融資支持，或者即使獲得也要支付高額的利息成本，這樣的內(nèi)部原因主要表現(xiàn)為兩點(diǎn)：

1.財(cái)務(wù)制度不健全，影響信用評(píng)級(jí)

由于自身規(guī)模比較小，或管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)比較淡薄，大部分小微企業(yè)并不能建立健全的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)制度的不健全導(dǎo)致小微企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表變得缺乏客觀性和真實(shí)性，當(dāng)小微企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款融資時(shí)，金融機(jī)構(gòu)很難對(duì)其進(jìn)行有效的信用評(píng)級(jí)或授信，財(cái)務(wù)制度的不健全也使得貸款機(jī)構(gòu)很難監(jiān)控小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，這也會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2.擔(dān)保與抵押不足，融資規(guī)模有限

鑒于財(cái)務(wù)制度的不健全，小微企業(yè)很難獲得好的信用評(píng)級(jí)，所以小微企業(yè)為了順利獲得貸款就必須提供超過(guò)貸款額度的抵押物作為擔(dān)保，但又由于小微企業(yè)本身規(guī)模比較小，資源相對(duì)匱乏，適合于融資的抵押物相對(duì)短缺，這就進(jìn)一步造成小微企業(yè)很難滿足其融資規(guī)模的需求。

(二)小微企業(yè)融資難的外部原因

1.金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)偏好

金融機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)和盈利性組織，其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中除了要考慮盈利性還要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，而規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)是其風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分。為了規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)信用貸款業(yè)務(wù)時(shí)，通常會(huì)選擇大中型企業(yè)，因?yàn)檫@類企業(yè)憑借自身的資產(chǎn)規(guī)模和健全制度具有較低的信貸風(fēng)險(xiǎn)，而小微企業(yè)則不具有這樣的優(yōu)勢(shì)，造成金融機(jī)構(gòu)減少對(duì)小微企業(yè)的貸款[1]。

2.金融機(jī)構(gòu)的管理成本高

小微企業(yè)的融資規(guī)模一般較小，但在金融機(jī)構(gòu)的貸款流程是基本是一致的，這就變相的增加了金融機(jī)構(gòu)開展貸款業(yè)務(wù)的單位經(jīng)營(yíng)成本，另一方面，相對(duì)于大型企業(yè)，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，金融機(jī)構(gòu)在放貸后很難對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)控，監(jiān)督成本大幅上升，所以金融機(jī)構(gòu)還是偏向于選擇收益更大，成本更小的大中型客戶。

在內(nèi)因和外因的交互作用下，小微企業(yè)在融資問(wèn)題上一直走不出“融資難，融資貴，融資慢”等困境。下面，本文將從云會(huì)計(jì)角度構(gòu)建小微企業(yè)融資管理框架幫助小微企業(yè)解決融資過(guò)程中存在的信用評(píng)價(jià)不完善，財(cái)務(wù)制度不健全、金融機(jī)構(gòu)缺乏監(jiān)控等問(wèn)題。

二、基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理框架設(shè)計(jì)

針對(duì)小微企業(yè)目前面臨的融資困境，筆者結(jié)合云會(huì)計(jì)的服務(wù)功能和云計(jì)算的分層架構(gòu)，提出了基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理框架，其具體架構(gòu)包括Saas(軟件即服務(wù))，PaaS(平臺(tái)即服務(wù))，DaaS(數(shù)據(jù)即服務(wù))和IaaS(基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù))，每一層都有相應(yīng)的服務(wù)構(gòu)成[2]，具體見圖1。

(一)基于DaaS層和IaaS層構(gòu)建融資數(shù)據(jù)中心

DaaS是大數(shù)據(jù)時(shí)代的象征，能夠從云會(huì)計(jì)平臺(tái)，互聯(lián)網(wǎng)和政府平臺(tái)獲取大量數(shù)據(jù)并存儲(chǔ)到數(shù)據(jù)中心，結(jié)合目標(biāo)需求，利用數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分類技術(shù)將獲取的數(shù)據(jù)劃分為征信數(shù)據(jù)庫(kù)和投融資信息數(shù)據(jù)庫(kù)。在征信數(shù)據(jù)庫(kù)，用戶可以獲取到小微企業(yè)的銷售數(shù)據(jù)，采購(gòu)數(shù)據(jù)，信貸信息等，而投融資信息數(shù)據(jù)庫(kù)為用戶提供了諸如法律法規(guī)，政府政策，市場(chǎng)行情，行業(yè)動(dòng)態(tài)，融資需求，投資人信息等與融資相關(guān)的數(shù)據(jù)。IaaS利用虛擬化的基礎(chǔ)設(shè)施資源讓云會(huì)計(jì)平臺(tái)的數(shù)據(jù)中心搭建變成了可能，運(yùn)用ETL工具將數(shù)據(jù)提取，轉(zhuǎn)載并加載到多個(gè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，并應(yīng)用Hadoop、HPCC、PentahoBI、ApacheDrill、Storm等大數(shù)據(jù)處理技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中的各種結(jié)構(gòu)化，半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并將處理后的可使用數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到相應(yīng)的數(shù)據(jù)中心。

(二)基于PaaS層為小微企業(yè)和貸款機(jī)構(gòu)提供平臺(tái)業(yè)務(wù)

PaaS層可以開展基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，融資業(yè)務(wù)和信用評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，為小微企業(yè)和貸款機(jī)構(gòu)提供一個(gè)全方位的交互式融資管理平臺(tái)。其中，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)可以為小微企業(yè)提供檔案管理，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等服務(wù)，這也是云會(huì)計(jì)平臺(tái)最初的功能。另外，為了幫助小微企業(yè)獲得更多的融資信息，PaaS層可以提供融資信息提供服務(wù)，金融機(jī)構(gòu)可以發(fā)布渠道信息，金融產(chǎn)品信息，小微企業(yè)可以在該平臺(tái)根據(jù)融資需求獲取融資方案推薦并進(jìn)行對(duì)比，同時(shí)，由于該框架下可以獲得政府政策信息，所以小微企業(yè)也可以及時(shí)獲取融資政策的推送并有相關(guān)的政策解讀。為了幫助貸款機(jī)構(gòu)規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)，平臺(tái)還提供了信用評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)該業(yè)務(wù)查詢小微企業(yè)納稅信息級(jí)別，對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析，履約能力評(píng)價(jià)和信用評(píng)級(jí)，這樣可以幫助金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行很好的風(fēng)險(xiǎn)控制。

圖1 基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理框架

(三)基于SaaS層搭建小微企業(yè)融資流程管理

針對(duì)小微企業(yè)的融資需求，SaaS層為小微企業(yè)和貸款機(jī)構(gòu)提供了全方位的融資前，融資中和融資后的流程管理。融資前，小微企業(yè)可以利用融資預(yù)算管理服務(wù)確立自己的融資目標(biāo)和融資方式，對(duì)融資金額進(jìn)行測(cè)算，獲取融資渠道信息，對(duì)資金使用進(jìn)行全面的規(guī)劃并制定資金使用計(jì)劃。金融機(jī)構(gòu)也可以通過(guò)征信管理服務(wù)對(duì)有融資需求的的小微企業(yè)進(jìn)行征信調(diào)查，該服務(wù)可以幫助金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行認(rèn)證，獲取特定企業(yè)的信貸，融資和質(zhì)押擔(dān)保信息，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸信息，以及司法判決與執(zhí)行信息，這將很好的幫助金融機(jī)構(gòu)對(duì)有融資需求的小微企業(yè)進(jìn)行甄選，做到貸前風(fēng)險(xiǎn)防控，同樣的，在貸款后也可以通過(guò)該服務(wù)進(jìn)行貸后征信管理，起到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和及時(shí)止損的作用。在融資過(guò)程中，融資過(guò)程管理為小微企業(yè)提供了融資進(jìn)度管理，融資額度管理，并實(shí)時(shí)跟進(jìn)賬務(wù)處理，同時(shí)，該服務(wù)還提供了預(yù)警管理和資金使用監(jiān)控，讓資金使用的更有效率，更加安全。

三、基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理框架的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)

(一)健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提升小微企業(yè)管理水平

前文中提到，小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，由于缺乏健全的財(cái)務(wù)制度，致使小微企業(yè)很難利用其自身的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)作為其信用評(píng)價(jià)和授信的依據(jù)，這在一定程度上也削弱了小微企業(yè)的融資能力。借助于云會(huì)計(jì)平臺(tái)的專業(yè)性和便捷性，小微企業(yè)可以在云會(huì)計(jì)服務(wù)平臺(tái)上建立健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行專業(yè)的賬務(wù)處理工作和開展有效的財(cái)務(wù)管理工作。同時(shí)，通過(guò)其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)收集與分析能力，云會(huì)計(jì)能夠幫助小微企業(yè)管理人員快速提升相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理技能，加強(qiáng)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平[3]。小微企業(yè)管理水平的提升將促進(jìn)小微企業(yè)快速發(fā)展，融資問(wèn)題也將在一定程度上得到緩解。

(二)完善的征信評(píng)價(jià)體系，降低金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)由于自身規(guī)模較小，管理水平較低，很難提升自己融資的信用水平，金融機(jī)構(gòu)也很難將資金投資給信用水平較差的小微企業(yè)[4]。為了保障小微企業(yè)順利融資，本文提出的融資管理框架將構(gòu)建一套完善的信用評(píng)價(jià)體系，通過(guò)此評(píng)價(jià)體系，能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)進(jìn)行全面的信用評(píng)價(jià)，這也可以讓管理者對(duì)自身的發(fā)展現(xiàn)狀有更深刻的認(rèn)識(shí)。而對(duì)于小微企業(yè)信用評(píng)價(jià)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，小微企業(yè)采用有針對(duì)性的措施去加以改進(jìn)和完善。另外，通過(guò)完善的征信評(píng)價(jià)體系，金融機(jī)構(gòu)在資金投放方面能夠做到有的放矢，在眾多的小微企業(yè)融資項(xiàng)目中，選擇征信級(jí)別較高的小微企業(yè)進(jìn)行資金投放，這一定程度上降低了金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(三)全面的融資數(shù)據(jù)平臺(tái)，減少小微企業(yè)融資成本

借助于融資管理框架中搭建的投融資信息數(shù)據(jù)庫(kù)，小微企業(yè)可以快速獲得大量融資渠道信息，平臺(tái)還可以根據(jù)小微企業(yè)的融資需求推薦融資方案，并對(duì)眾多方案進(jìn)行對(duì)比，讓小微企業(yè)能夠做出最佳的融資決策。另外，借助于政府政策的推送，小微企業(yè)也能夠快速獲取關(guān)于融資的相關(guān)政策，提升融資有效性。與以往不同，小微企業(yè)曾經(jīng)很難準(zhǔn)確獲取金融機(jī)構(gòu)發(fā)布的金融產(chǎn)品信息[5]，只能通過(guò)主動(dòng)咨詢與調(diào)查才能獲得各個(gè)金融機(jī)構(gòu)關(guān)于貸款的具體信息，甚至?xí)霈F(xiàn)金融機(jī)構(gòu)利用信息優(yōu)勢(shì)欺壓小微企業(yè)的情況，這很大程度上提高了小微企業(yè)融資過(guò)程中的咨詢成本和利息成本。本文提出的融資框架將利用大數(shù)據(jù)技術(shù)讓小微企業(yè)獲取更多的投融資信息和政策，市場(chǎng)將變得更加透明，讓投融資雙方掌握的信息更加對(duì)稱，屆時(shí)融資效率將得到不斷提升，小微企業(yè)的融資成本將不斷降低。

(四)完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高小微企業(yè)資金使用效率

本文提出的基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理框架中建立了一套完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以幫助小微企業(yè)高效地使用資金，降低金融機(jī)構(gòu)的貸后風(fēng)險(xiǎn)。我們知道，資金使用的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警需要綜合企業(yè)的賬務(wù)管理，資金使用計(jì)劃和稅務(wù)管理等進(jìn)行統(tǒng)籌管理。在本融資框架下，我們制定了資金預(yù)警機(jī)制，一旦企業(yè)出現(xiàn)了可能違背信用的行為，如資金使用超額，平臺(tái)將對(duì)其進(jìn)行預(yù)警提示，同時(shí)告知金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。另外，平臺(tái)還可以將小微企業(yè)的資金使用情況與資金使用計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)提醒小微企業(yè)注意資金使用偏差，從而對(duì)資金使用進(jìn)行糾偏或?qū)Y金使用計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

四、結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)與云計(jì)算技術(shù)的出現(xiàn)，為小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展提供了更多的便利。本文提出的基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)融資管理框架在一定程度上能夠解決長(zhǎng)期以來(lái)小微企業(yè)融資難的問(wèn)題，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。伴隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)的日益成熟，相信在未來(lái)的發(fā)展中，云會(huì)計(jì)將被廣泛運(yùn)用于小微企業(yè)乃至中型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，幫助他們解決更多發(fā)展的難題。