高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制管理問題分析及改進

陳特麗

摘 要：近年來，我國高科技技術(shù)迅速發(fā)展，高新技術(shù)企業(yè)在市場化經(jīng)營中，會面臨更多技術(shù)壓力，同時高新產(chǎn)品快速的迭代，需要高新企業(yè)持續(xù)地加大資金投入，以穩(wěn)健投資，才能夠在激烈的市場競爭中獲得更強競爭優(yōu)勢。高新企業(yè)較關(guān)注內(nèi)控建設(shè)，通過優(yōu)化完善內(nèi)控制度，來保證公司穩(wěn)健經(jīng)營。設(shè)計資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、研發(fā)制度、生產(chǎn)制度、銷售制度等各類制度，來建立完善的內(nèi)控制度體系。文章重點研究了高新公司內(nèi)控存在的各類問題，并提出了相應(yīng)處理對策，助力高新企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè);內(nèi)部控制;高新產(chǎn)品

中圖分類號：F279.23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）03-0079-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.03.079

1 引言

內(nèi)控是高新企業(yè)運營管理的重要內(nèi)容，同時，內(nèi)控也在公司經(jīng)營中占據(jù)了很高的地位。高新企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)健的發(fā)展，提高自身的經(jīng)濟實力和在市場中的競爭優(yōu)勢，就需要加強對企業(yè)內(nèi)控的建設(shè)，促使企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級發(fā)展，實現(xiàn)產(chǎn)品技術(shù)的革新，以及經(jīng)營實力的打造。

2 高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制概述

在高新企業(yè)發(fā)展中，經(jīng)營工作包含產(chǎn)品研制、銷售和售后服務(wù)，資金運作過程比較煩瑣，與傳統(tǒng)的公司有較大區(qū)別。企業(yè)在不同的發(fā)展階段對資金的運作也有區(qū)別，公司高層領(lǐng)導(dǎo)人要結(jié)合公司未來發(fā)展趨勢和發(fā)展業(yè)務(wù)側(cè)重點，采取有效控制策略措施。高新企業(yè)的產(chǎn)品研制有很大風(fēng)險，但是這些創(chuàng)新性的產(chǎn)品研制出來有更多的收益，會在較短時間內(nèi)提高公司經(jīng)營利潤，獲得更強的競爭優(yōu)勢。高新公司要進一步強化對業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及增強企業(yè)風(fēng)險防范意識，優(yōu)化完善風(fēng)險管理制度，避免風(fēng)險給公司運營帶來很大的損失。高新企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就要實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，創(chuàng)新是公司經(jīng)營的靈魂。高效的內(nèi)控可以降低公司的風(fēng)險，確保資產(chǎn)安全，實現(xiàn)業(yè)務(wù)活動的穩(wěn)健經(jīng)營，也可以為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提供更多經(jīng)營管理支持，實現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

3 高新企業(yè)內(nèi)控存在的問題

3.1 企業(yè)組織架構(gòu)不夠合理

有些高新公司內(nèi)部沒有完善的組織架構(gòu)，組織職責(zé)劃分不清晰，一些中小型高新企業(yè)股權(quán)比較分散，很多經(jīng)營管理權(quán)限都集中在企業(yè)的一把手上，而且這些一把手權(quán)限過大，就降低了中層管理人員工作積極性，使員工沒有太多的管理權(quán)限，在產(chǎn)品的研制和生產(chǎn)制造中受到了很多的阻礙。在公司內(nèi)部組織架構(gòu)不合理，各層級的人員管理權(quán)力劃分不清晰，經(jīng)常出現(xiàn)各部門職責(zé)推諉的問題，就會影響到公司的經(jīng)營效益，也會使公司的產(chǎn)品研制、生產(chǎn)制造等各類活動出現(xiàn)混亂，造成公司高管決策失誤。

3.2 企業(yè)經(jīng)營人員缺乏對內(nèi)控的重視度

經(jīng)營人員會影響到公司內(nèi)控體系建設(shè)，高新企業(yè)對內(nèi)控工作要求不高，而且在企業(yè)經(jīng)營中，管理人員并沒有對內(nèi)控做出深度的研究。部分經(jīng)營人員比較關(guān)注產(chǎn)品和技術(shù)的創(chuàng)新，對企業(yè)內(nèi)的各項運營工作給予的關(guān)注度不足，未能夠組織人員去優(yōu)化設(shè)計內(nèi)控體系，也沒有建立一套完善的管理制度。公司制定的激勵機制不健全，缺少約束制度，也使職工缺乏工作熱情。

3.3 企業(yè)財會信息準(zhǔn)確性不足

高新企業(yè)財務(wù)部門要向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員提供更多財務(wù)決策，如企業(yè)的經(jīng)營信息、業(yè)務(wù)信息和產(chǎn)品研制信息及企業(yè)的稅務(wù)信息。產(chǎn)品研制人員提供基本產(chǎn)品研發(fā)方案資料，但是目前有些高新公司內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控會計工作缺少規(guī)范性，財務(wù)數(shù)據(jù)不真實，而且高新企業(yè)未能夠給財務(wù)工作人員提供業(yè)務(wù)工作的培訓(xùn)，人員的專業(yè)能力不足，人員的知識更新速度較慢。

3.4 技術(shù)開發(fā)工作落實不到位

高新企業(yè)在發(fā)展中最關(guān)鍵的就是掌握最核心的技術(shù)，它能使企業(yè)擁有更強創(chuàng)新能力。但企業(yè)在技術(shù)研發(fā)中，卻沒有對公司的產(chǎn)品研制技術(shù)創(chuàng)新做出深度的分析，這就會使技術(shù)研發(fā)時間被延長，而且不能夠在有限時間內(nèi)去完成科研項目，市場更新速度快，不能很好地把握市場，對研發(fā)的投入不夠，不能形成自己的競爭產(chǎn)品，使公司的運營受到很多的阻礙，也造成公司前期資金投入損失，出現(xiàn)了很多資金浪費問題。

4 高新企業(yè)內(nèi)部控制管理水平提升的對策

4.1 打造高新企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境

高新企業(yè)自身由于行業(yè)的限制，比較關(guān)注于技術(shù)研發(fā)、高新科技產(chǎn)品的研制，因此就需要內(nèi)控人員具備較高的運管水平和更強的職業(yè)素養(yǎng)。在企業(yè)的發(fā)展中，需要儲備大量科技研發(fā)人才，還要有效緩解這些科技人才的流失，最有效方案就是給這些科技人才更多的薪酬以及更高的福利標(biāo)準(zhǔn)。在高新公司的內(nèi)控建設(shè)中，要以人為本，不斷細(xì)化完善企業(yè)的內(nèi)控機制。高新企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)中，高層領(lǐng)導(dǎo)人員要重視內(nèi)控管理工作，企業(yè)經(jīng)營管理人員要積極遵守內(nèi)控制度、合規(guī)操作，去研制高科技創(chuàng)新型產(chǎn)品，創(chuàng)新技術(shù)研發(fā)，同時打造出適合企業(yè)運營的獨特經(jīng)營文化。[1]

4.2 制定統(tǒng)一的內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)

高新公司要反饋公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況，而且要確保公司的內(nèi)控評價結(jié)果一致性，就需要制定科學(xué)統(tǒng)一的內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能夠便于規(guī)范科技研發(fā)人員、制造人員和銷售人員的工作行為，要求個人都按照內(nèi)控管理規(guī)章制度去執(zhí)行工作。高新公司結(jié)合自身產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新運營發(fā)展實際，制定出結(jié)合業(yè)務(wù)運作可行性的評價標(biāo)準(zhǔn)，而且這樣也能夠有效對在公司每年年末、每季季末都要開展內(nèi)控評價，以增強內(nèi)控執(zhí)行的嚴(yán)肅性，而且使員工都對內(nèi)控制度有很強的敬畏感，才可以使內(nèi)控方案落實到位。高新公司內(nèi)控機制設(shè)計，也要使各制度相互銜接、相互影響、相互牽制，此時部門負(fù)責(zé)人就要有更強的權(quán)責(zé)意識，共同推動內(nèi)控建設(shè)。企業(yè)內(nèi)控人員要進一步強化自身內(nèi)控責(zé)任機制的落實，對資源做出合理的配置優(yōu)化。[2]制定內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)，采用績效來進行評價，如KPI考核、平衡計分卡等。

4.3 制定科學(xué)完善的企業(yè)監(jiān)控體系

高新企業(yè)逐步將外部與內(nèi)部的監(jiān)控有效融合，確定各員工的內(nèi)控管理職責(zé)，對于公司內(nèi)的投資人員來講，要加強投資活動監(jiān)管，特別是要著重開展財會的審計監(jiān)察，檢查投資運作是否合規(guī)，各科研投資資金使用的狀況。在公司組建審計部，并發(fā)揮審計人員的專業(yè)審計監(jiān)察能力，給審計人員配備更多的專業(yè)型審計人才，給審計工作者賦予一定的管理權(quán)限，設(shè)置清晰的工作職責(zé)，設(shè)計獨立的審計委員會，獨立于其他部門，獨立行使責(zé)任，以便增強審計工作的獨立性，避免受到其他人員的干擾。企業(yè)的內(nèi)控運營離不開完善的監(jiān)控審計，這時其實就要盡快完善監(jiān)督制度，并培養(yǎng)審計人才，建立審計管理團隊，并設(shè)置清晰的審計工作職責(zé)，對審計人員賦予一定的工作權(quán)限，才能夠使審計工作更加獨立。增強審計工作的嚴(yán)肅性，優(yōu)化完善內(nèi)部監(jiān)督機制和評價考核制度，使內(nèi)控的運行都能夠處于監(jiān)控的狀態(tài)。

4.4 重點關(guān)注高新企業(yè)技術(shù)研發(fā)管理建設(shè)

高新公司要建立完善內(nèi)控體系，增強事先的預(yù)算、事中的管控和事后的評價反饋，在產(chǎn)品研制中，要編制產(chǎn)品分析報告，加大對產(chǎn)品研制過程薄弱環(huán)節(jié)的支持力度。組織編制項目研究的檔案。根據(jù)實際產(chǎn)品研制的進度，來分配合理的預(yù)算資金，并針對預(yù)算資金的使用做出合理監(jiān)控跟蹤。將預(yù)算執(zhí)行的差異性控制在有效的范圍內(nèi)，此外，對于技術(shù)研發(fā)還要制定分析報告，及時提交相關(guān)部門審核，保證審核過程更加科學(xué)合理，還要為高新企業(yè)提供更多資金技術(shù)支持。[3]

4.5 設(shè)置人力資源管理體系

高新公司要留住高端的人才，給人員制定富有市場激勵性的薪酬機制，更高的福利標(biāo)準(zhǔn)，才能夠避免公司內(nèi)部核心科技人才的流失。公司在招聘時，也要提高科技人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，在入職時，提供更完善的入職培訓(xùn)，做好嚴(yán)格規(guī)范的考核，這樣使人員達到培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)之后才能夠入職。高新企業(yè)經(jīng)營，往往存在一些商品商業(yè)機密，在這些核心崗位上，要簽訂保密協(xié)議，避免公司商業(yè)機密泄露，以此才能夠增強高新企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)。

4.6 優(yōu)化完善風(fēng)險管理機制

高新企業(yè)在市場競爭中處于高風(fēng)險經(jīng)營環(huán)境，如果不能夠使公司適應(yīng)外部市場的發(fā)展，就會面臨更多的經(jīng)濟風(fēng)險。公司要增強職工風(fēng)險防范意識，構(gòu)建出高效風(fēng)險評估機制，而且企業(yè)還要在日常工作中將風(fēng)險管控思想意識都滲入到職工日常工作中。結(jié)合高新企業(yè)產(chǎn)品研制、生產(chǎn)制造等各類工作，制定高效的風(fēng)控體系，明確人員的風(fēng)險管理職責(zé)，對企業(yè)可能會面臨的危機進行動態(tài)的檢查監(jiān)督。同時，企業(yè)還要對風(fēng)險進行合理的控制，建立長效風(fēng)險管控體系和運營機制，加強風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別和風(fēng)險的處理能力。

4.7 使用動態(tài)化的管理，使內(nèi)控活動更加有效

結(jié)合高新企業(yè)內(nèi)控管理問題，要明確企業(yè)工作職責(zé)，構(gòu)建出完善授權(quán)審計機制，以及實現(xiàn)不相容職務(wù)崗位分離。建立預(yù)算系統(tǒng)，加強預(yù)算考核和運營分析，以及要考慮制度設(shè)計。公司在目前經(jīng)營中，要對各類影響內(nèi)控知識影響因素做出重點的分析，并優(yōu)化完善相應(yīng)的運營制度，建立預(yù)算控制體系，加強對各預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的細(xì)致把控，對出現(xiàn)風(fēng)險要及時地處理。此外，高新企業(yè)還要重點對運營成本做出合理的控制，制定新產(chǎn)品開發(fā)的研發(fā)計劃和產(chǎn)品成本控制方案，并在產(chǎn)品的研制生產(chǎn)制造中落實成本控制制度。

5 結(jié)論

高新公司要加強內(nèi)控體系的建設(shè)，同時要重點研究項目研發(fā)、科技創(chuàng)新的運營管理機制，并增強企業(yè)內(nèi)部抗風(fēng)險能力，優(yōu)化設(shè)計風(fēng)險管理制度，增強科技研發(fā)項目的風(fēng)險識別，才能夠使公司各類運營活動穩(wěn)健的執(zhí)行。高新企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)時，處于風(fēng)險與收益并存的局面中，因此就要緊緊抓住外界產(chǎn)品市場機遇，迎接市場帶來的挑戰(zhàn)，并加大科技研發(fā)資金的投入，研制出新型產(chǎn)品，才能夠增強公司的競爭實力，使所有的職工都參與到企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)中來。加強職工的風(fēng)險防范意識，同時助推各項運營活動的高效運轉(zhuǎn)，才能夠使高新企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展。

參考文獻：

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[3]劉靖.淺析高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策[J].納稅，2019，13（6）：157-158.

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