施工項目全生命周期資金管理問題研究

武海燕 中交一公局第四工程有限公司

在過去的幾十年當中，我國的建筑企業伴隨著經濟發展的浪潮，獲得了快速的發展。然而，在近幾年中，我國工程項目的總體數量以及投資量其實是以減少的趨勢呈現的。隨著建筑企業的不斷增多以及監管力度不斷增大，其實針對房地產的開發市場來看，當前的監管調控力度已經大大提升，而這些現實問題的出現進一步加劇了企業項目承攬競爭的壓力，甚至很多企業為了達到目的，會降低自己的投標價格。但是，這種方式所造成的后果，會導致施工項目在完工后，往往會處于微利甚至是虧損。因此，想要真正做到實現資金控制，并通過管理行為來實現降低成本，同時提升收益，就需要通過全生命周期理論的應用進行調整，這樣才能有效保證企業的長期發展。

一、生命周期簡述

對于全生命周期理論來看，它最早的產生是在生物學領域。它的具體含義，指的就是某個生物的自然衍生到最終死亡所經歷的一個過程。在具體描述上，指的就是特定的對象或系統，從“初生”到“消逝”的全過程。因此，對于全生命周期理論來看，它其實是對一個事物或對象的發展過程、成長過程、成熟過程、衰退過程進行了全面的分析。

縱觀行業的發展來看，每一個行業當中的企業都有一定的生命周期，而且通過對理論的不斷演化之后，該理論其實也在不同的領域得到了廣泛的應用。對于生命周期的理論發展過程來看，其實也經歷了不同的階段，而當它延伸到資金管理當中，最早是在20世紀60年代體現到成本管理方面。在具體的理論應用上，其實指的就是市場當中的產品，它的全生命周期，從出生到消亡整個存續的時間段所經歷的不同階段。在施工項目的資金管理工作開展中，全生命周期理論的應用，就是通過一系列工作的落實，保證管理工作的開展，能夠為前期的計劃工作進行質的保障，以此來確保所有的管理行為，能夠為資金控制工作做好朝向既定目標發展，并實現該目標，同時真正使企業的盈利能夠獲得最大化的提升。

二、施工項目全生命周期資金管理體系問題分析

（一）決策階段

對于部分企業來看，在投標造價成本的預測工作開展中，存有不合理的現象，這時對于項目的承接來看，在進行投標的過程中，就會導致投標價過低。這個問題的產生原因，其實就是企業在前期開展調查研究時，并未達到一定的深度，最終導致投標前成本預測工作的開展存有不合理的現象，從而在項目完工之后，就無法保證利潤的獲取空間，在這一點上就無法體現出資金管理工作開展的實際意義[1]。同時，對于部分企業，其實針對投標造價的成本管理工作而言，缺乏了一定的認識，并且在經濟競爭中更加在乎的是企業是否能夠中標，同時也沒有對各類成本進行精準的預計與估算，最終導致了項目的收益存有不足。

在決策階段導致的資金管理失效問題，一般都是在成本管控中無法實現對成本進行有效控制。對于很多企業而言，在投標處理上，整個流程往往會交給市場部人員進行投標信息的匯總，再由該小組根據市場所提供的信息，對投標信息進行評審，最終確認想要投標的項目。在此項工作結束后，市場營銷部門會從發包方進行購買，并將招標文件交給造價部門，而造價部門則會依據招標文件，實現成立不同的專項小組進行成本預估。比如，專項小組一是根據招標文件要求，利用施工定額以及相關信息，最終給出投標價格。專項小組二是根據企業的實際情況來實現預測出標前的基本成本。在投標價格以及標前的預測成本工作全部結束之后，企業會通過組織召開會議的方式，利用差額計算法計算出項目的利潤數。這時，企業的投標小組則會根據利潤區間來控制合理的利潤金額，再加上標前的成本，確認最終的價格。但是，對于這個工作的開展，如果造價部門在進行標前成本預測時，未考慮到現實項目的情況以及企業的情況，那么這個價格就是不準確的，并且也會由于價格的誤差而導致成本控制工作無法起到積極作用，最終就會導致資金管理工作的失效。

（二）準備階段

在施工準備階段中所產生的資金管理問題，往往是由于組織結構當中缺乏了成本控制部門或是成本控制部門的獨立性不足，進而無法通過統一的管控，真正實現對資金的有效控制。一般來看，一些小型企業往往會通過垂直管理的方式進行各項管理工作的開展，而且不同部門之間又存有平行關系，這個時候就會出現部門之間無法積極的配合與協調，進而就產生了企業員工只對本部門的業務進行關注，從而就造成資金管理工作的開展無法真正取得成效。例如，對于技術部門來看，只要能夠保證對項目提供相應的技術支持即可，因此他們往往不會對成本支出等工作進行重視，在工作時也主要考慮的是技術是否應用正確，操作是否精準，整體技術應用是否安全等問題。但是，從管理的角度來看，只有實現統一管理，才能保證資金管理工作開展的有效性。與此同時，對于部分企業而言，管理者常常會認為金資金管理是歸于財務部門以及經營部門進行管理的，這種無法實現業財融合的現實情況，就導致業務部門與財務部門在進行交流時，僅能夠根據日常的單據憑證來進行對接。對此，這些現象的出現，其實都會導致資金管理工作的開展存有問題。

在施工準備階段來看，如果管理層并不重視此階段成本管理工作的開展，會產生資金管理無法取得成效的問題。畢竟，管控工作是必須貫穿在全過程當中的，因此前期工作如果不到位，勢必就會導致后期產生更多的問題，進而就會帶來成本的增加，這時資金管理就無法真正發揮成效。同時，在前期階段中，由于施工階段存有時間緊張的問題，項目部必須要在短時間內完成組織工作的開展，更要保證在基礎建設工作開展中，對生活區域、施工區域進行高效的建設，并保證整體的建設標準，更要通過監理方以及業主方的驗收，才能夠進行正式施工。因此，如果在這個階段中，無法實現保證經驗借鑒的效果，且前期工作中，未進行實地考察，那么在準備階段當中，就無法在短時間內完成相關流程，這時企業只能夠在大型的供應商那里選擇相應的基礎設施以此實現對流程的簡化，但是這種方式其實會遠超分包價，并且也會帶來不必要的成本支出。

在正式項目開工之前，必須要預留15天左右的時間來完成對總體施工進度的有效編制。但是，很多企業在這個環節當中，往往無法真正做到考慮所有細節因素，這也造成了在進行合同簽訂時，未對施工的整體時間進行精準的預估。因此，在后續進行施工的過程中，就會由于誤差問題而不得不通過增加勞務人員來保證整體的施工工期。但是，這種臨時性的增大勞務人員總量，就會造成在勞務價格的確定上，整個企業處于被動的位置，進而企業只能以高于市場的價格來對勞務價格進行確認。同時，在這個過程中，企業大多數是以現金結算的方式進行工資的日結，這時就會導致企業面臨較大的資金壓力，更會由于超額的人工費用，導致財務成本的進一步增加。

（三）過程階段

在施工階段當中，想要保證資金管理工作開展的有效性，需對成本以及進度管理進行全面的綜合考量。在施工的整個過程當中，進度才是生產以及技術的關注點，而在成本控制工作開展中，預算才是最主要的一個關注點。因此，如果這兩個領域無法實現融合化處理，而是各關注自身業務的開展，必然就會導致成本和進度無法進行有效關聯，最終就會使得管控方法的應用缺乏了科學性。與此同時，對于整個施工項目來看，最大的成本支出部分其實都是在施工過程當中所發生的。比如，項目的分包成本、人工的費用、設備以及原材料的采購等，都在這個環節當中會產生不同的資金支出。因此，如果無法保證成本管理與控制工作開展的有效性，就會導致資金管理工作的開展無法取得積極成效。

（四）竣工階段

對于施工項目來看，最終的階段就是竣工驗收。因此，在該階段，只有落實有效地控制，并保證成本管理工作的有效性，才能真正保證資金管理工作開展的質量。但是，在這個階段當中，也會產生一定的風險。因為，在竣工階段中，結算工作的開展其實分為兩個部分，而主要存在的問題是結算當中所產生的一些現象。比如，品質問題所帶來的影響以及結算風險所產生的影響，都會導致資金管理工作的失效。一般來講，在結算當中，必須要對全部成本進行確認，還要對尾款進行確認。如果，在前期中出現了忽視進度工作開展質量的問題，對其他階段的成本管理也未進行有效控制，那么在最終進行結算處理時，就會提高項目的成本。

三、施工項目全生命周期資金管理的優化建議

（一）決策階段中的優化

想要保證資金管理工作開展的質量，那么在決策階段中，就要對成本控制工作進行有效落實。對此，這就需要通過制定科學的投標成本計劃來進行保障，并通過體系的生成來進行匹配，這時才能考慮到所有的現實因素，并最終獲得合理的投標價格。同時，對于企業，管理層其實要將此項工作納入績效考核當中，更要提高所有從業人員的成本管控意識，并通過加強部門之間的溝通，來保證在整個階段當中，都能考慮到現實實際情況以及其他細節，這樣才能進一步提升計劃工作開展的質量。在管控手段的應用上，其實要引入現代化技術進行輔助，比如BIM技術就能夠有效實現對偏差問題進行分析，這時在以后的工作開展中，才能夠真正做到精準化處理[2]。此外，為保證前期工作開展的質量，并進一步提高資金管理工作開展的效果，必須要在決策階段做好市場調研，更要對可行性進行研究，還要對不確定因素進行確認，以此降低風險問題的產生，進而才能在后續階段中，真正做到節省成本，并提升資金管理的質量。

（二）準備階段中的優化

想要保證資金管理工作的質量，在組織控制工作開展中，就必須要進行全面的優化整合。因此，這就需要企業建立出有效的組織機構，還要通過協同工作的開展，實現保證指揮的統一性，這時才能在成本控制工作開展中，起到積極的指導作用。在基本工作落實上，必須要保證該部門的獨立性，更要實現通過設立跨職能的管理團隊，真正提升各項工作開展的實際水平，這樣才能在整個項目的全生命周期當中，真正實現對成本的有效監測，并通過分析工作的開展進行及時整改，以此成本管控工作的開展才能夠取得成效，最終才能夠使資金管理工作發揮積極的意義。在這個階段當中，還要保證施工組織設計工作開展的質量。畢竟，施工進度會直接影響到成本。因此，在整體時間的設置上，其實要增加一定的緩沖期，更要從多個方面實現對甲方的意見和建議進行征求，并在盡可能滿足甲方要求的同時，制定合理的方案，這樣也能為資金管理工作的開展提供保障。

（三）過程階段中的優化

實現利用現代化技術對項目的進度以及成本進行分析，并通過監督工作的開展來實現對二者是否能夠達到標準進行確認，其實就能夠在一定程度上提升資金管理工作開展的質量。在這個過程中，還需要對成本要素進行有效控制。這一點，就需要從材料管理、人力管理等進行優化整合，并通過精細化管理來進一步提升資金管理工作開展的質量，以此才能實現真正通過成本控制來降低不必要的資金支出。

（四）竣工階段中的優化

只有實現重視竣工驗收工作的開展，并保證通過提前準備來規避風險，這時才能保證資金管理工作開展的質量。因此，在基礎工作落實上，針對掃尾工作必須要精心安排，還要對質量隱患問題及時進行整改，同時要在達到竣工要求后申請重新驗收。相關負責人必須要妥善保管該項目的債務信息以及債權信息，并及時做好債務處理，同時保證應收賬款的回收，這時才能有效進行成本控制，并進一步提升資金管理的質量。此外，在這個階段中，也需要對成本管控進行分析，更要實現經驗總結，并對成本過高的環節進行針對性處理，以此來找到解決方案，這時才能在后續施工項目的開展中真正實現資金控制。

四、結語

在施工項目的資金管理工作開展中，只有實現全生命周期理論的有效應用，并進一步提升管理工作開展的實效性，這時才能從各個環節，實現針對資金管理的問題進行有效控制，并通過針對性措施的應用來進行優化提升，以此才能實現降低企業的成本，并提高企業的收益。