企業財務系統的內部控制和風險管理

祝麗芹 菏澤投資發展集團有限公司

當前中國經濟體系主要是以自由市場經濟為主導的。在這樣的經濟體制下，建設單位財務管理的權力越來越大，但同時也存在資金鏈斷裂、重復納稅、資金挪用、財務核算不精確等問題。企業應建立健全的內部控制體系，以減少財務風險。建筑公司的經營范圍非常廣泛，包括許多建設項目。項目建設前期、采購材料、實際施工、發放員工工資、后期維護等各方面都會產生大量的資金流入，從而導致公司的財務工作量增加，企業內部也存在許多隱患。

一、企業財務管理與內部控制作用的重要性分析

在工程建設項目中，財務控制是一個必不可少的環節。可以集中地統一和控制復雜的財務事務，通過對各個部門的財務數據、資金流動等數據的統計，可以有效地提高企業的財務工作效率。建設單位的生產和運營，統一由于自身經濟實力、資金流轉速度、員工專業素質和專業能力等因素的影響，工程建設企業在生產和運營過程中存在著安全隱患[1]。當出現財務風險時，不但會對公司的經濟效益產生一定的影響，而且會使工程項目無法正常進行。加強對財務風險的控制，可以減少財務風險，保證公司的正常運營。通過強化工程項目的內部財務管理，可以有效地對工程造價進行合理的核算，避免工程實際投資的支出超出原來的預算，從而確保工程本身的經濟利益不受到損害。另外，還能避免施工單位使用廉價、低劣的原材料，從而提高自身的經濟效益、保證項目的質量、保證公司的長遠穩定發展。

（一）能有效規避經營風險

隨著市場競爭的日益激烈，企業面臨的風險越來越大，越來越復雜。若一家企業的整體生產和運營活動牽涉到多種高風險的經濟活動，當生產經營不良的問題發生時，會給企業帶來嚴重的經濟損失，降低綜合開發效益。在財務管理中加強對內部控制的探索，可以使員工有未雨綢繆的思想，懂得防患于未然，對可能出現的風險及時制定相應的解決方案，從而規避業務經營和財務管理的風險，避免不必要的經濟損失，優化業務經營和管理的綜合效率。

（二）可以提高風險管理的科學性

企業財務管理存在著一些風險問題，但是沒有權利對其進行直接的監管。因此，財務管理中的內部控制可以調查分析公司的經營情況，并將獲得的信息及時反饋給公司的風險管理部門，從而提高公司的整體風險管理和財務管理水平。

（三）增加企業資本使用效率

企業的財務管理部門，可以從內部控制中得到更好地運用，從而達到最大的經濟效益。公司在財務、內部控制等方面，把公司的發展目標貫徹到各個方面，加強對各個方面的調研，制訂出切實可行的發展戰略和發展計劃。

（四）核心能力的持續增強

企業在社會和經濟發展的同時，也在不斷地發生著改變。在目前的市場環境下，企業的核心能力也越來越強。企業要提高企業的競爭力，必須強化企業的財務風險。加強內部控制，全面控制企業的風險。

（五）加強公司的財務管理

由于工程建設單位本身的項目分布比較分散，所以管理起來比較困難。另外，與傳統的企業相比，建設單位需要一種更加有效的項目管理方式。加強企業財務管理，加強內部風險管理，建立健全的控制體系，加強風險管理，增強企業抵御風險的能力，是企業發展的保障[2]。

二、企業財務風險特性

（一）客觀性

在企業財務風險方面，由于其客觀存在，在發展過程中仍有許多不確定因素，很難從根本上消除，成為制約其發展的重要障礙。因此，企業的財務風險不會因個體而發生變化。如果財務管理出現問題，很可能會引起連鎖效應，從而影響到企業的正常發展。

（二）全面性

在一個企業的運作中，沒有資本的支撐是任何項目都無法完成的，因此，財務風險是每個環節都會發生的。管理人員在進行經濟決策時或在正常工作時，都會給企業帶來財務風險[3]。另外，在籌集和收回資本的過程中，也會有一定的安全風險。由此，我們可以看到企業的內部控制與風險管理的重要性。

（三）不確定性

在企業經營過程中，由于各種不確定性因素的影響，使得企業的經營過程中出現了很多不確定的因素。因此，公司的內部控制存在較高的風險，特別是在不同的情況下，存在著較大的差異。

（四）利益和虧損的相對關系

在當前的市場環境下，企業發展的機會與風險并存。人們普遍認為，高風險意味著高收益。所以，在做投資或做決定時，要對其進行風險與機遇的估計，并采取相應的預防措施，盡量降低自己的資本消耗，從而獲得更大的經濟利益。要充分考慮到公司的實際情況，對公司的風險承受能力進行評估，并對其進行合理的分配，以保證公司的經濟效益。

三、財務內部控制和風險管理中存在的問題

目前，我國建筑行業的運營管理仍有許多問題。通過對相關問題的調查與分析，可以發現問題，解決問題，提高企業的風險管理水平。

（一）不健全的內部控制體系

要從根本上解決目前的工程建設項目的內部控制與風險管理，就必須要有一個健全的制度來執行。但是，我國的很多企業都存在著制度不完善、缺乏相應的科學引導等問題。因此，要加強內部控制，并及時解決相關的制度問題，以防止發生不可控制的局面。由于內部控制體系的不健全，這些問題將極大地影響到公司的內部控制體系，進而造成工程的失敗。

（二）內部溝通問題

財務管理工作涉及范圍廣泛、問題多、信息量大，因此，企業內部溝通問題常常導致信息采集不及時、不完全[4]。尤其是在信息的及時傳遞或者是在地區間進行數據采集的時候，這種交流就顯得尤為重要。因此，建立一個合理的信息管理平臺，提高企業內部的交流能力，以避免此類問題。由于企業的內部控制方法并非一成不變，因此，企業必須與時俱進，不斷地創新其財務管理模式，并不斷改進自身的經營模式。

（三）風險管理責任不明確

由于其財務管理的特殊性，涉及多個部門、多個項目，使得風險管理的具體職責劃分極為模糊，這將極大地影響到企業的內部控制和風險管理。如果財務部不能明確分工，很容易發生推諉扯皮、找不到責任人。所以，在企業內部財務管理中，職責劃分是一個十分關鍵的環節。

四、工程建設企業存在的財務風險及其原因

（一）財務風險

在各種類型的企業融資風險中，資金鏈斷裂是最嚴重的問題，一些工程建設前期的投資成本很高。施工企業與有關部門簽訂施工合同后，由于施工成本增加、突發事件等諸多原因，致使前期投資難以迅速收回，從而造成資金鏈斷裂。在工程建設中，由于行業市場、建筑材料價格、施工人員工資變動等諸多因素的影響，施工單位的實際投資和資金投入都大大超出了原計劃，造成了經濟效益的大幅下滑。但是，由于企業在工程建設中投入了大量的資金，致使其他的生產和運營工作很難進行。在工程建設中，財務會計是一項重要的工作，而財務差錯又是一種常見的財務風險。在企業的經營活動中，如果資本開支和收入性資本會計發生錯誤，將直接影響到高層管理者的經營決策，進而影響到公司的經營效益。

（二）風險原因

公司的財務風險是由宏觀環境引起的。在工程建設中，由于國家新的政策及產業市場環境的改變，將會對工程的進度產生一定的影響，從而引發融資、資金退出等一系列的財務風險。施工企業的高級管理人員在管理上的決定，將對公司的經營方向以及各類工程的施工產生重要的影響。企業在經營決策過程中，由于經營決策的錯誤，會使各個部門在經營過程中產生錯位，造成資源的浪費、資金投入的增加，而企業的經濟效益不會提高，進而造成資金鏈斷裂等問題。

五、工程建設企業財務內部控制與風險管理的策略

（一）建立健全的內部財務管理制度

施工單位應根據施工能力、經濟實力、人員數量、已發生的財務風險等因素，對施工企業的運營情況進行全面的調查，從而建立健全的內部控制制度，以減少宏觀環境的變動對施工企業的經營造成的影響。建設單位要把財務工作的各個環節都納入管理系統中去，包括審批、報銷、會計工作規則、財務數據信息的統計等，使每個財務人員能夠根據公司制訂的有關標準來進行工作。為了保證建筑公司的各項管理體系得以實施，必須建立更為完備的責任劃分體系，并依據其所在的部門、崗位和所負責的工作內容，對其職責進行界定，以使其在工作中對自己的職責有清晰的認知，從而避免出現財務風險時相互推卸。建立完善的內部控制制度是構建完善的內部控制制度的先決條件。在建立內部制度時，應注重內部制度的科學性，防止權力集中和責任劃分不清，防止制度僅停留于表面而被忽視。因此，必須強化公司的內部管理，提高其抵御風險的能力。

（二）加強建筑行業的信息化建設

隨著我國各地信息化水平的提高，各種新的財務軟件、數據信息分析技術也逐步進入了各個領域。通過與專業的系統軟件供應商的協作，對現有的財務軟件進行升級，為有關人員進行各種財務統計工作，提高會計處理的效率和精確度。宏觀經濟環境的好壞直接關系到公司的財務工作。企業要充分運用現代信息技術，及時了解國家政策、地方政策、區域戰略發展計劃等與建設有關的信息，并對其進行分析，并根據其自身的經濟實力，制定適合其發展的戰略，提高其應對各種財務風險的能力，促進企業長期穩定發展。建筑企業要做好技術知識的交流。公司各個部門的主管將公司制訂的各項管理制度傳達到基層，由財務人員向工地主管傳達公司編制的工程建設預算，使每個單位的員工都能清楚地了解公司制訂的財務內控體系。

（三）加強有關人員的訓練

人力資源管理是導致企業財務風險的重要因素。在進行財務會計工作時，財務人員通過使用財務軟件對各個部門所傳輸的財務數據進行分析、處理，如果使用不規范會造成財務報表中的錯誤，從而造成財務風險。建筑企業要加強有關人員的培訓，并針對不同的工作崗位進行有針對性的培訓。財務管理人員的訓練，應包含先進財務軟件的操作規范、先進的財務管理制度、員工獎懲制度、財務會計程序、納稅申報流程等，以提高財務人員的業務素質，減少財務風險的發生。施工單位要加強對各個部門經理的培訓。其主要內容是：財務費用審批方式、成本控制策略、財務風險應急策略、財務數據信息傳輸規則等。企業要從技術、職業道德等各方面加強員工綜合素質的教育，并建立完善的人才培養制度，以適應社會經濟的發展，強化專業技能，保證公司內部財務的監督和稽核，以提高公司的競爭力。

（四）設立內部溝通和評估機構

在內部控制方面，必須建立健全的內部交流與評估機制。通過財務信息管理系統，可以有效地解決企業內部信息的大量不能及時處理的問題。評估機構日益健全，在風險管理方面，必須有清晰的責任，協調各部門，通過評價機制發現存在的問題，分析解決問題，從而提高企業的管理水平。

（五）更加注重內部控制和風險管理

加強對項目建設項目的風險管理、內部控制、風險管理、風險管理等方面的認識，并制定出一套行之有效的、合理的應對策略。對未來的發展趨勢做出前瞻性的預測，并結合自己的實際狀況進行投資。

六、結語

綜上所述，企業的財務與內部控制關系到公司的經濟效益與經濟效益的關系。企業的財務管理與內部控制工作，要求企業的財務主管從實踐、樹立創新意識、提升對公司的重視程度等方面，不斷地尋求改進和優化內部控制。因此，要降低財務風險，必須根據自身的情況，根據目前的市場情況，建立完善的財務管理體系，購置先進的財務軟件，強化企業的信息化建設，制訂科學的風險預防體系，制訂財務風險的應急預案，并對人力資源進行有效的管理，以保證公司的經濟利益，促進公司的長遠發展。