財務機器人在會計轉型發展中的作用探討

陳琨 廣東煙草廣州市有限公司

新時期，隨著信息技術發展，人工智能在各行業興起，為行業發展轉型提供了契機。現代的企業財務管理日趨復雜，需要處理會計、審計和稅務等多種業務。國內外不少先進企業通過引入財務機器人，實現了對海量財務數據的高效管理，推進了企業會計工作的轉型發展。同時，基于對財務機器人的應用，也能夠減輕財務管理人員工作壓力，提升財務管理效率。可以預見的是，未來財務管理必然會朝向智能化方向發展。研究財務機器人在會計轉型發展中的作用，對該技術在會計工作領域的大幅應用和推廣十分必要。

一、什么是財務機器人

（一）定義

作為典型的數字化軟件，財務機器人具有規則明確的腳本，這也決定其適配多數系統，可對不同平臺、系統所形成財務數據進行集成處理，接替會計完成內容重復的基礎性工作，例如，采購原料、報銷費用以及制作報表[1]。事實證明，對機器人進行合理運用，既能夠使財務流程得到優化，使各項業務得到快速且高效的處理，又可以避免財務出現不必要的風險。

（二）功能

本文所探討財務機器人的功能如下：其一，檢索并收集數據，按照預設路徑對數據進行下載/上傳，通過實時共享的方式，使數據得到充分利用。其二，依托光學技術對圖像進行快速處理識別財務票據，將所提取關鍵信息錄入對應平臺。其三，模擬會計人員處理監控信息的步驟，根據檢驗結果生成相應報告，供會計或企業管理者參考。其四，對數據進行簡單的分析或加工，會計可參考機器人所提供數據，開展更加復雜的工作。

（三）應用模式

1.全自動機器人

該模式的特點是將數據處理工作全權交由機器人負責，會計只需要對機器人所給出結果進行核實即可[2]。

2.機器人+會計人員

由于機器人被用于財務工作的時間較短，尚有亟待解決的問題存在，為避免財務工作遇到不必要的問題，多數企業選擇通過機器人+會計的模式，對各項工作進行落實[3]。簡單來說，就是將數據處理等工作交由機器人負責，會計的職責是對重要流程或節點進行管理，同時完成需要籌劃的、邏輯相對復雜的工作。

需要注意的是，上文所介紹兩種模式并不是完全對立的關系，企業可根據工作難度、內容，決定是否運用機器人，例如，先由機器人完成內容重復的基礎性工作，再由會計完成分析、整理數據的工作，在保證工作質量的同時，減輕會計的工作壓力。

二、財務機器人在煙草企業的應用方向

現階段，已有諸多行業引入了財務機器人，并根據機器人的特征，對其進行了靈活且科學的運用。對于筆者所在的煙草企業而言，機器人更適合被用于以下場景：

（一）對賬

很長一段時間內，煙草企業均要由會計進行手工對賬，即：先對第三方平臺、銀行對賬單及流水單進行下載，再對單據進行整理并對賬。該做法需要會計投入大量時間與精力，并不符合煙草行業提質增效的工作要求。要想徹底解決上述問題，實證有效的方法便是引入機器人，由機器人對流水單以及對賬單進行下載、整理并完成對賬，除特殊情況外，該過程均不需要會計參與其中。事實證明，將機器人用于銀企對賬，一方面能夠使工作效率得到顯著提升，使企業所投入人力成本始終維持在較低水平，另一方面可有效規避人工操作所造成的風險，將不必要問題發生的概率降至最低。

（二）報稅

根據調查，多數煙草企業均采取以下方法進行報稅：第一步，由會計收集并整理財務核算數據；第二步，登錄報稅平臺，根據平臺指引對數據進行填報。引入機器人可使一鍵報稅的設想成為現實，機器人能夠按照預設程序對財務核算數據進行實時采集，并在登錄平臺后，自動填寫、提交各項數據，真正做到自動報稅[4]。

（三）檢驗發票

未引入財務機器人前，企業會計需要定期登錄查驗發票的平臺，手動輸入各類信息，該做法不僅要耗費大量的精力與時間，還無法保證輸入信息完全正確。基于機器人開展檢驗發票的工作，可有效解決上述問題，機器人能夠依托自身所具有OCR功能，對發票信息進行識別，在將所提取信息保存至對應文檔后，登錄查驗平臺進行逐一查驗，同時對查驗結果進行保存。

（四）生成憑證

以往煙草企業生成憑證的步驟相對復雜，通常需要會計將所掌握原始憑證手動輸入到用友軟件或其他系統中，再由系統生成相應的憑證。對財務機器人加以運用，既能夠保證所生成憑證內容完整，又可以在極大程度上提升憑證的生成速度，具體做法如下：由機器人以預先輸入的規則為依據，對業務系統所涉及各項數據進行讀取和識別，根據分析所得出結果，生成相應的憑證，隨后，將憑證同步至核算系統，在保證工作效率的前提下，使企業在該環節所投入人力成本得到明顯降低，這與企業所追求的降本增效目標高度契合[5]。

三、財務機器人給會計帶來的影響

長久以來，我國始終踐行煙草專賣的制度，通過對煙草加工、銷售全過程進行垂直管理的方式，保證該行業能夠朝著預期方向穩步前進。受多方面因素影響，不少煙草企業均未建立功能集中統一的ERP系統，日常工作中所用財務核算、訂貨等系統均由不同軟件開發商提供，雖然技術人員對各系統數據進行了同步，但仍無法達到企業所希望的效果。在此背景下，部分煙草企業選擇引入財務機器人，通過對會計自動化及信息化水平進行提高的方式，推進數字化轉型，為企業高質量發展助力。從會計的立場上看，引入機器人所帶來影響主要體現在以下方面：

（一）減輕工作壓力

現階段，機器人已經能夠獨立完成以下工作：其一，處理應付/應收賬款，維護供應商并處理客戶訂單。其二，識別和錄入憑證，計算成本與折扣。其三，根據銀行所提供資料核對企業賬務。其四，生成報告。一般情況下，會計只需將業務單據放在相應的位置，機器人便能夠完成后續的工作，在極大程度上減輕了會計的工作壓力，使會計擁有更多時間進行財務分析或發布預警，該群體的專業能力以及綜合素養，通常會因此而得到顯著提高。

（二）完善知識結構

傳統觀念始終將會計視為企業內部不可缺少的崗位，加之會計日常所從事工作多為收集數據、整理數據，工作內容重復且難度較低，不利于會計人員形成危機意識。數字時代的來臨，不僅加快了企業發展的速度，還增加了會計工作的難度，以煙草企業為例，會計需要完成的工作包括但不限于核算、預測企業未來發展、分析市場變化趨勢等，要想高效完成上述工作，關鍵是要做到人機協作，將基礎性工作交由機器人負責，使會計擁有更多時間了解行業先進理念，并對自身知識結構進行完善，在完成各項工作的同時，朝著復合型以及管理型人才的方向持續前進。

（三）提高工作質效

經過數年的發展，機器人已具備錄入數據、識別數據和填寫憑證等功能，可完成計算、核查票據真偽等工作，并憑借自身在自動化方面所具有優勢，為各項財務工作的有序推進助力。未引入機器人前，會計需要逐項填寫并核實數據準確與否，若發現數據存在錯誤，需要終止正在進行的工作，對出現錯誤的位置進行查找，工作質量及速度均難以得到保證。機器人能夠按照預設指令完成各項工作，對數據進行計算的準確率通常能夠達到100%，由此可見，對其加以運用，可有效彌補傳統工作方法所存在不足，使工作成效最大程度接近預期。

四、如何利用財務機器人助推會計轉型發展

雖然財務機器人被引入我國的時間較短，但已有多家企業將其用于財務管理，并且取得了較為矚目的成績。可以預見的是，未來機器人將逐漸取代會計成為財務管理的主力軍，各大企業應牢牢把握這一機會，盡快對會計進行轉型，使財務管理所具有信息化水平得到大幅度提高。

（一）重視人機協作

信息時代背景下，科學技術對企業的影響逐漸顯露出來，引入財務機器人是大勢所趨。將機器人用于財務管理，一方面能夠避免人為失誤出現，使工作質效得到顯著提高，另一方面可減輕會計的工作壓力，為數據分析、流程優化等工作預留更加充足的時間。要想使機器人的優勢得到充分發揮，關鍵需要會計時刻關注行業發展趨勢，利用空閑時間學習編程、使用數據分析軟件的方法，掌握運用機器語言分析并解決工作難題的技巧，通過人機協作的方式，在保證日常工作有序開展的前提下，為企業發展助力。其中，人機協作的關鍵是將重復性工作交由機器人負責，而會計的任務主要是對工作進行創新，確保企業既有資源能夠得到更加充分的 利用。

（二）轉變工作觀念

新形勢下，會計與其他業務部門的合作逐漸加深，會計工作場合由最初的辦公室逐漸延伸到其他部門，這也給會計提出了相應的要求，即定期前往現場，根據現場情況判斷各部門員工所提供附件的準確性與真實性。由此可見，會計的職責并不局限于確認信息、計量以及編寫報告，還應當盡快轉變自身的工作觀念和方法，將人工智能、大數據融入日常工作中，以管理會計思維為導向，對財務數據進行科學整合，通過提升自身分析及管理能力的方式，盡快從核算會計轉型成為管理會計，為財務管理相關工作的開展助力。

（三）提高財務能力

作為現代會計的分支，管理會計的主要職責是以資金運動為落腳點，通過為管理者提供決策制定所需財務數據的方式，使企業經濟效益得到顯著提高。除此之外，管理會計還要根據企業現有管理體系，對日常生產期間可能遇到的問題進行預估，密切關注各項工作的開展情況，將企業發生經濟風險的概率降至最低。在以財務機器人為代表的人工智能得到大范圍運用的當下，原有會計思想逐漸被社會所淘汰，企業對會計所提出要求也變得更加嚴格，會計既要具有快速分析財務數據、得出相應結論的能力，還要掌握常見問題的應對方法。

綜上，從會計人員的立場上看，要想勝任更高難度的工作，關鍵是要對自身能力進行提高。以往煙草企業普遍更看重會計的核算能力，要求會計能夠快速且高效地完成日常工作。引入機器人后，傳統工作模式及方法所能發揮作用變得十分有限，鑒于此，會計應定期參與專業培訓活動，對自身所具有分析能力進行提高，通過對機器人所提供信息進行深入分析的方式，獲得對決策制定、企業發展具有重要作用的結論，并結合現行法規、市場發展趨勢，為管理者提出相應的建議，確保企業能夠朝著預期方向持續前進。

（四）推動信息建設

會計應對自身所負責的業務、各項業務的處理流程具有準確了解，對日常工作所具有規則化及標準化水平進行提高，同時對機器人運用場景進行拓展，確保機器人各項功能均能夠得到合理運用。此外，還應將數字化建設和信息化建設等工作提上日程，將存量數據盤活，掌握數據背后更深層的意義，以數據所具有流動性特征為抓手，通過以點帶面的方式，對既有管理模式做出相應的調整，使各項工作的價值得到最大程度實現。

（五）盡快進行轉型

財務機器人給會計行業所帶來的沖擊有目共睹，將錄入憑證、制作表格和會計核算等工作交由機器人負責，既能夠降低失誤率，還可以提高工作效率。研究指出，未來以下幾類會計人員有極大可能被機器人取代：第一類，按部就班操作、處理業務的基礎會計。第二類，以既定規則或邏輯為依據開展工作的分析、審核人員。第三類，可參考現有經驗或固定規則完成工作的管理人員。由此可見，要想避免被機器人取代，會計應當將重心轉向與企業效益、經營管理密切相關的工作上，盡快轉型為管理會計。事實證明，從事此類工作的會計人員既不會被機器人取代，同時還可以通過人機協作的方式，對工作質效進行提高，從而為企業帶來更加可觀的利益。

五、結論

綜上所述，在數字化時代下，企業在數字化轉型的過程中存在諸多挑戰與壓力，要想提升發展質量、強化內部控制能力，應對企業會計財務管理技術手段進行升級。在會計轉型中引入財務機器人，可以減輕會計人員壓力、完善知識結構并提升目前財務管理效能。在促進財務機器人高水平應用中，應重點關注會計人員與機器之間的協作能力，善于轉變工作觀念并做好信息化建設，以提升企業財稅管理的智能化水平。對財務機器人進行合理運用，可高效完成會計對賬、報稅、憑證生成、檢驗發票工作，加快財稅管理轉型升級步伐，用數字化手段賦能企業高質量發展。