基層保險公司全面預算的困境及對策

王海濤

摘要：近年來，保險市場亂象叢生，產品銷售誤導、費用投放不規范等粗放型經營現象極度嚴重，隨著保險業強監管時代的到來，保監會提出了保險姓保、回歸本源的治理方針，各家保險主體紛紛開始尋求轉型之路。全面預算管理的重要性也隨著行業的加速轉型與日俱增。文章介紹了基層保險公司全面預算的概念和作用，從管理層認識、預算管理責任不清晰、預算糾偏差、全員聯動性不足及信息化滯后等五個方面進行分析，并列舉了當前基層保險公司在預算管理中存在的幾類共性問題，同時從企業文化、預算編制科學性、糾偏能力等幾方面針對性地列出了具體應對措施，以期通過優化企業的全面預算管理來提高基層保險公司的市場競爭能力。

關鍵詞：保險公司;全面預算;問題;舉措

我國的保險行業從20世紀90年代開始才逐漸形成真正意義上的現代企業，隨著世界經濟格局的變化，經濟發展進入新常態，國家大力推進供給側結構性改革的深入實施，保險業的機遇與挑戰是并存的。再加上國外有著豐富管理經驗、雄厚資金實力、科學管理手段和方法的保險公司在陸續加入，對國內保險公司提出了更為嚴峻的市場考驗。加強全面預算管理，提高基層保險公司全面預算管理能力對國內保險公司尤為重要。

一、基層保險公司全面預算管理的概述

（一）全面預算管理的概念

全面預算管理是指在上級公司整體發展戰略規劃指導下，按照上級公司下達的各項經營指標，結合本公司自身實際情況，將各種財務及非財務資源在本公司內部各個部門、所轄各分支機構進行分配、控制和考核，以便分解落實各項經營指標，安排部署公司的各種經營管理活動，指導各機構經營活動順利開展，如期完成上級公司下達的既定經營目標。

（二）基層保險公司全面預算管理的意義

全面預算對保險公司發展至關重要。從公司層面上講，實行全面預算的制定與分解下達，有利于上級公司下達的總體戰略目標如期達成。同時，全面預算管理在日常管理執行過程中，通過整合基層公司的業務、資金、信息和人力等各項的運作，更有助于提高基層公司的自我監控與考核能力。全面預算管理是一種科學先進的管理模式，通過它可以將基層公司的業務進行規劃、控制、評價等一體化，從而實現基層保險公司整體最優系統化。

二、基層保險公司全面預算現狀及存在的問題

全面預算管理有助于企業實現戰略目標，是管理手段中不可或缺的一部分，對每一個企業的經濟發展都起著舉足輕重的作用。保險公司作為一個服務國計民生的特殊行業，有沒有成功引入全面預算管理，對企業的穩健經營至關重要。但是從目前各家保險主體，特別是基層保險公司來看，全面預算在日常管控執行過程中還存在著很多亟待改進的地方。

（一）管理層對全面預算理解不到位，預算編制流于形式

首先，大多數基層保險公司在年初上級公司下達預算之后，遵照上級公司旨意照抄照搬上報完分解數據之后，日后在業務發展中就會對預算置之不理。對于應付交差上報的預算指標數據，空有其表，少有執行。其次，在整個預算管理的編制、執行、考核過程中公司的整個管理層沒有真正能夠融入其中，編制時由財務部門按上級公司要求剛性上報，執行時受市場環境影響業務部門可以柔性運作。

（二）全面預算管理責任不明晰，預算編制不科學

首先，各基層保險公司仍然沒有完全擺脫全面預算就是財務預算的思維模式，往往財務部門就是公司的預算部門，忽視了企業預算的編制實則是以企業的經營活動為控制內容的，企業預算的執行原本是以業務執行過程控制為主的，而不是以財務部門出具的既定事實數據來管理的。其次，預算編制過程中，財務部門以外的其他經營單位，在預算編制過程中，沒有理清各自編制主體責任，對相關經營數據審核把關不嚴，更不會采用系統科學的編制方法來將預算管理與公司整體戰略有機結合，致使全面預算的引領統籌作用收效甚微。

（三）預算執行過程應對數據結果遲鈍，預算偏差糾正不力

首先，在全年預算執行過程中，即便市場變化及公司自身內部實際情況發生變化，導致年初下達預算指標在執行中出現偏差，大多數基層公司除了緊盯保費收入需調減預算值外，其他指標值仍然“將預算偏差進行到底”。其次，多數保險公司在預算管理上都存在上級細下級粗、上級緊下級松的現象。一般除了保費規模指標上下級共同關注，及時緊盯市場，年末考核時會按期間調整后的指標嚴格執行外，其余年初下達的預算指標基本上不會進行糾偏，考核分值高與低也因權重設置較低，對最終考核結果影響不大，直接影響預算調整的有效性。

（四）預算控制過程缺乏激勵機制，全員上下聯動性不足

首先，一般基層公司在年初下達分解預算時，會按照上級公司要求，形式上合理精細化、本地化。但在實際執行過程中，大多數基層公司除了簡單將保費規模與各機構管理層考評結合以外，其他相關指標缺乏配套的獎懲措施和應有的激勵機制，薪酬福利體系和預算指標體系也沒有形成合力，考核工作不能全面深入開展，影響了全面預算管理作用的發揮。其次，全面預算本是一項全員參與的管理，預算編制也應該由公司上上下下共同參與，目前各基層保險公司因為部門少、人員兼崗等情況，再加上業務單位一切以銷售為主，除了在費用上能夠激發員工的積極能動性外，所有與管理有關的工作基本上都是由后援部門全程操作，預算更被認定為是財務部門財務人員的責任。

（五）預算基礎工作相對薄弱，預算信息化手段滯后

首先，基層公司預算工作采取的都是財務人員手工整理報表，匯總業務預算、費用預算、資本性支出預算幾個部分，根據上年度實際發生收入與支出，憑經驗預估一定比例增長率來編制，沒有一套完整的數據分析法，也沒有精確的市場調研和精準的評估能力。其次，基層公司在日常預算執行過程中，實際可行的操作系統還沒有普及到公司經營的方方面面，現有的預算相關系統操作也是僅局限于費用額度管控，可用額度的使用與事前預算關聯不大，現用現撥，大多數情況下是流程限制。

三、加強基層保險公司全面預算管理的措施

隨著先進管理理念的不斷引入和更新，目前各大保險主體的企業管理水平也在逐漸提升。預算管理作為實現企業戰略和資源有效配置的手段，正在被各大保險主體重視，并納入日常管理體系中。但是對于大多數基層公司而言，想要通過全面預算管理來促進企業的可持續發展，還須做到以下幾點：

（一）大力弘揚公司企業文化，轉變管理層預算理念

首先，管理層要在公司內部形成一種預算引領、主動管理的企業文化，強化企業戰略意識。各預算責任部門和機構也要主動跟進預算管理工作，公司內部要有足夠溝通協調氛圍，在預算執行過程中確保信息能夠最大范圍流動，為公司預算管理工作的順利開展提供強有力的組織保障。其次，各基層保險公司管理層要真正做到“算著干、干著算”，要將全面預算的思想觀念貫徹在企業發展中的方方面面。當一個基層保險公司的管理層能夠在思想上高度重視預算管理，在行動上確實也起到了引領作用，那么該公司的企業競爭力和生產力的提升才是實實在在的。

（二）精細規范預算管理責任，提高預算編制科學性

首先，要從上級公司戰略導向出發，在遵循全員參與、可行性和價值創造等原則基礎上，財務部門和其他各主管部門要對公司的各項經濟指標做出全面測算，客觀分析外部環境和內部資源充足度，確保預算數據有理有據。其次，在細化預算過程中，既要明確劃分責任更要精細分解。要采用系統科學的編制方法，對經營數據審核嚴格把關，將制度和責任有機地揉和在公司的各項考核指標中，集中管控分類管理，力求預算編制科學有效。

（三）定期分析預算執行情況，增強預算控制糾偏能力

首先，全面預算一旦制定后，應將預算目標落地到具體的時間段和相關主體單位，公司的預算管理部門在執行過程中應該動態管理，建立預警機制，尋找差異、解決問題，及時將預算執行結果反饋給各項預算執行部門和機構。其次，要對預算執行過程中的差異和應對措施與各執行部門和機構進行研究決策，制定合理有效的糾偏目標，并落實責任，增強預算實施的嚴肅性。

（四）普及全員預算意識，提升預算執行能力

首先，要把全面預算管理意識宣導到位，企業預算管理實施的基本思路，所有相關崗位和人員的責權利等都要分配到位，著力提升每位員工的意識形態思考力和創新能力。其次，全員參與可以解決目前基層保險公司在實施預算過程中存在的信息不對稱問題，調動公司上下全員充分參與預算管理的積極性，確保公司的預算指標與員工的個人需求相趨同，最終達到員工的個人價值與企業目標共同實現的雙贏局面。

（五）應用信息化手段，加大預算考核管理力度

首先，基層保險公司要想提高預算管理的能力，必須采用信息化手段，靈活建立業務、財務合理配套考核方法，以便能夠適應不斷變化的管理需求和市場競爭的應對。信息化數據來源不能緊盯公司內部歷史數據，年初預算數據，更要對標同業數據，保險市場外與保險息息相關的其他行業經濟大數據，建立嚴密的預算監控和考核體系。其次，考核與獎懲是預算管理的生命線?；鶎庸疽∪蓄A算環節上面面俱到、環環相扣、相互交織的考核體系。及時兌現激勵政策，提高各責任部門和相關人員執行預算的主動性、積極性和創造性，全面落實預算管理的有效手段，做好預算執行結果跟蹤、分析和考核。

四、結語

在如今保險行業充滿激烈競爭的形勢下，基層保險公司必須將全面預算管理作為提高企業發展能力的最有效手段。隨著社會的不斷進步，保險業的不斷發展，未來預算管理也會成為保險行業快速應對市場變化、提高公司競爭能力、加強合規管控和增強企業盈利能力的最大法寶?；鶎颖ｋU公司也只有做好全面預算管理，才能保持規模增長與市場相協調，才能在核心能力這個發展主題上持續鞏固領先地位，企業的價值創造能力才能得到最大價值的體現與提升。

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（作者單位：中國人壽財產保險股份有限公司朔州市中心支公司）

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