加強企業內部控制優化集團公司管理控制體系

王一飛

當前，由于受疫情、全球性氣候問題、能源短缺問題等的影響，世界經濟并不景氣，受此影響，我國經濟增速也明顯放緩，在這種條件下，集團公司所背負的經營壓力和經營風險要比以往任何時候都要高，如果不能夠有效防范各類風險，集團公司的發展將變得舉步維艱。

一、加強內部控制對集團公司發展的積極作用探討

1.加強內部控制能夠降低集團公司經營風險，提高集團公司內部管理水平。集團公司做好內部控制最顯著的成效就是可以提高風險管理水平，優化內部管理質量。同時實施內部控制，能夠對集團公司的各項規章制度、工作流程等進行全面的監督，并及時發現其中存在的問題，在第一時間內制定方法來解決這些問題，以保證集團公司內部管理質量，實現集團公司的優化發展。此外，在內部控制下，隨著集團公司內部管理質量的提升，集團公司的競爭力、風險應對能力等都將得到顯著的提高，從而使集團公司的綜合能力節節攀升，這將對集團公司的發展帶來顯著的幫助。

2.加強集團公司內部控制能夠提高集團公司的決策水平。科學決策是成功的一半，可見決策對集團公司發展的重要性。集團公司在經營過程中，制定經營決策是為了保證經營方向的明確性、經營目標的科學性、經營手段的有效性。集團公司在制定經營決策時，不是依靠一個人或某幾個人的管理經驗、社會閱歷來制定決策的，而是相信數據，用數據說話。這就要求集團公司必須要保證內部數據的真實性、有效性、及時性，這樣才能夠制定出科學的經營決策，而實施內部控制則能更好地保證企業內部各項數據的真實、有效、及時。因為通過內部控制，集團公司內部各項管理工作質量能夠更好地保證，這樣在工作中所形成的數據就更加的真實和全面，集團公司在制定經營決策時，就可以放心地利用這些數據。

二、大數據對集團公司內部控制工作的影響分析

在大數據時代，隨著大數據技術在集團公司內部控制工作中的運用，集團公司內部控制工作理念和工作方法等都與以往發生了很大的變化。此外，受大數據技術的影響，集團公司內控人員的工作內容、范圍、要求等也與以往發生了很大的變化。集團公司內部控制工作正不斷朝著數據化、系統化、精細化的方向去發展。當前，大數據技術在推動集團公司內部控制進步的同時，也給集團公司內部控制工作帶來了一定的負面影響。因此，集團公司要客觀地認識大數據技術。

1.積極影響。①顯著提高了內控工作效率與工作質量。保證內部控制工作效率與工作質量，是實現集團公司內部控制高質量發展的客觀要求。對于集團公司而言，其在內部控制工作中為了更好地保證內部控制工作效率與內部控制工作質量，往往會制定一系列的制度、措施、程序等。此外，通過提高內部控制技術來實現內部控制工作效率與工作質量提高也是一種非常有效的方法，而大數據技術在內部控制工作中的運用，正是出于這一原則。首先，大數據技術在集團公司內部控制工作中的應用，能夠以最快的速度實現對海量數據的挖掘、分析、處理，協助內控人員更快的完成內部控制工作，既降低了內控人員的工作量和工作負擔，又保證了工作效率。其次，大數據技術下的內部控制數據質量比以往更高，這樣能夠為內部控制工作的開展提供更加科學的內部控制數據，從而全面提高集團公司內部控制工作質量。②有利于推動內控人員的轉型發展。隨著大數據技術在集團公司內部控制工作中的運用，集團公司內部控制工作對從業人員的要求進一步提高，不僅需要內控人員具備基本的工作知識和工作技能，還要求內控人員需要具備一定的數據化思維和數據化運用能力，但顯然仍有很多內控人員達不到這些要求。因此，在大數據下，集團公司為了使內控人員能夠盡快適應與滿足新的工作需求，會通過各種措施來幫助內控人員成長與進步。而面對新的工作變化與新的工作需要，集團公司內控人員也會在工作中以更高的標準來要求自己，會審時度勢，及時彌補自身在工作中存在的不足與問題，這樣才能夠使自己有能力勝任大數據下的內部控制工作。由此可見，在大數據下，將有利于持續推動集團公司內控人員的轉型發展，增強集團公司內控隊伍的實力水平。

2.不利影響。當然，大數據技術也并不全是優點，也有一定的缺點，其風險隱患不能夠被徹底剔除，這也給集團公司內部控制工作的開展帶來了一定的不確定性，如果風險方法落實不到位，很容易增加集團公司的管理風險，降低內控作用。現階段，仍有一些集團公司在推進大數據內部控制建設時，對大數據技術的風險隱患并不重視，并沒有建立完備的大數據風險防范機制，這是非常危險的，需要引起足夠的重視。

三、集團公司內部控制存在的問題

1.內部信息溝通機制尚不成熟。內部控制是一項系統性的工作，與集團公司內部所有部門、所有工作環節、所有人員都有關系。因此，想要做好內部控制工作，集團公司必須要保證內部溝通暢通，并保證全員對內部控制的認識與重視，但顯然有很多集團公司尚未做到以上兩點要求。首先，集團公司內部，上至集團領導，下至各崗位員工，往往對內部控制并不重視，尤其是集團領導作為領路人，如果不重視內部控制，內部控制工作是很難做好的。其次，集團公司內部溝通機制不完善，各部門之間較為獨立，仍然存在信息壁壘，這將不利于內控工作中對各類數據的收集與分析，會降低內部控制的有效性。

2.內部控制監管制度不夠完善。內部控制的主要作用是監督與管理，能夠更好地保證集團公司內部各項工作的開展，但為了保證內部控制工作實施的規范性與透明度，集團公司有必要對內部控制進行監督，但很少有集團公司會認識到這一點，這樣會導致內控權力過大，如果內控工作中不按照集團公司制定的規章制度和工作程序來進行的話，就容易出現一些問題。此外，集團公司內部審計、內部監督并不完善，這降低了內部控制的監督作用，需要集團公司及時作出優化。

3.集團公司內部權責體系建設存在不足。集團公司內部控制事前防范環節中，要求集團公司必須要事先建立明確的內部權責體系，明確各部門管理職責、范圍，明確各崗位人員管理職責、范圍，這是發揮內部控制作用的基本要求，但仍有很多集團公司沒有建立完備的權責體系。一方面，集團公司內部各項管理工作中，并沒有對各個人員的工作內容、工作范圍、工作職責等做出明確規定，往往在出現問題時，無法找到相關責任人。另一方面，集團公司內部組織架構不合理，仍然存在工作重疊、職能重疊的問題，沒有做到精簡組織流程，經常會出現工作推諉的情況。

四、提高集團公司內部控制工作質量的具體策略

1.提高內部信息溝通機制的成熟度。集團公司想要做好內部控制工作，必須要實現內部信息通暢、內部各部門間的溝通與合作。這就要求集團公司要建立完備的內部溝通機制，加強各個部門之間的往來與合作，并盡快打破各部門間的信息壁壘，實現各部門間的信息共享。此外，集團公司要利用大數據技術及時建立統一的內部管理平臺，要將集團公司內部各管理部門的管理系統都納入其中，這樣才能夠真正實現內部信息的通暢。同時，為提高集團公司上下對內部控制的認識與重視，集團公司要持續加強內部控制宣傳，利用各種手段和渠道來開展宣傳工作，且集團領導一定要發揮出帶頭作用來，積極引導集團內部其他人員參與到內部控制建設之中，這樣才能夠為內部控制工作的發展提供一個良好的內部環境。

2.加快完善內部控制監管制度。集團公司要建立起一套科學完備的內部控制監管機制，要有效地利用各種內控手段，包括內部審計、內部監督、內部預算等，這樣才能夠充分發揮出內部控制的監督作用來。此外，集團公司要對內部一些重點工作，尤其是與資金相關的工作重點進行監督，包括財務工作、采購工作等。同時，要加強對內部各項工作中的人員監督與管理，以便及時發現人員工作中的問題，防止因人為原因導致的工作質量下降、風險隱患增加等，從而切實保證集團公司內部環境的穩定。最后，集團公司要做好內控隊伍的管理與培養，以便更好地保證內控工作的執行力。

3.提高集團公司內部權責體系的構建質量。建立高質量的內部權責體系，能夠更好地提高集團公司內部各項工作效率和工作質量，減少工作中的問題，從而更好地落實內部控制工作。因此，想要做好內部控制工作，集團公司必須要建立完備的內部權責體系。集團公司要明確各個部門的職責權限和職責范圍，這樣能夠避免出現工作交叉、重疊的情況，防止集團公司資源浪費，提高集團公司內部管理效率。同時，集團公司要明確各崗位人員的職責權限和職責范圍，這樣能夠引導各崗位人員更好地落實工作。

五、結語

做好內部控制工作是集團公司實現高質量發展的客觀要求，為此集團公司要及時做好內部控制問題分析，并在此基礎上制定科學的完善策略，只有這樣才能夠構建起完備的內部控制體系，充分發揮出內部控制作用來。希望通過文章中的相關分析，能夠對集團公司做好內部控制工作有一些啟發和幫助。

（作者單位：煙建集團有限公司）