試析投資管理公司財務(wù)內(nèi)控的有效方法

王瑜敏

（泉州市東海投資管理有限公司，泉州 362000）

引 言

近年來受到經(jīng)濟市場環(huán)境的影響，投資管理公司之間的競爭越發(fā)激烈，只有提升項目投資管理質(zhì)量，才能夠為企業(yè)帶來新的發(fā)展機會。尤其在面對政府投資項目時，需要投資管理公司加強對自身財務(wù)管理的控制，強化整體風(fēng)險控制能力，從而促進項目投資的穩(wěn)定發(fā)展。相關(guān)投資管理公司人員應(yīng)積極提高企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，不斷提升投資項目的實際發(fā)展效果。

一、政府項目投資特點分析

政府項目投資是投資管理公司的重要工作內(nèi)容，為進一步提高對政府項目投資的管理效果，應(yīng)合理分析政府項目投資的特點。

首先，政府投資項目受到關(guān)注較為廣泛且耗時較長。政府項目主要為土地開發(fā)、公共設(shè)施建設(shè)及市政道路等，此類項目往往與群眾利益相關(guān)，因此不僅會受到政府的監(jiān)管，而且會受到群眾的監(jiān)督。政府投資工程項目基本為基礎(chǔ)設(shè)施，占地面積大且工程較為復(fù)雜，因此建設(shè)時間跨度大，需要承擔(dān)較大的投資風(fēng)險。

其次，政府投資項目的審批管理嚴(yán)格，且具有明確的規(guī)劃性。政府投資項目實施前往往已經(jīng)完成對該項目的預(yù)設(shè)和評估，因此具有較強的規(guī)劃性，不允許隨意進行改動調(diào)整。由于受到政府管轄，使得相關(guān)項目投資過程中需要對其進行嚴(yán)格的審批，以確保資金的順利應(yīng)用且對項目具有促進作用。

最后，競爭性較小。政府項目投資內(nèi)容主要為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，一般為公益性質(zhì)，為降低資金的消耗，必然要加強項目的管理和控制，從而降低風(fēng)險因素，提高項目價格穩(wěn)定性，因此其中的利益相對較少，整體競爭力度不足。

二、政府投資開發(fā)項目發(fā)展與A公司現(xiàn)狀分析

（一）項目投資開發(fā)行業(yè)現(xiàn)狀

受十九大報告的調(diào)控管理，當(dāng)前投資項目的開發(fā)市場需求逐漸趨于平穩(wěn)，在早期項目投資開發(fā)過程中，受到BT模式的影響，政府部門存在較大的財務(wù)失控風(fēng)險，隨著《關(guān)于規(guī)范土地儲備和資金管理等相關(guān)問題的通知》的下發(fā)，加強對合同約定及報酬管理等方面的管理力度，同時對項目投資開發(fā)項目融資進行嚴(yán)格管理，使得當(dāng)前政府債務(wù)風(fēng)險不斷下降，政府投資項目開發(fā)效率得到明顯提升。當(dāng)前政府投資項目開發(fā)對資金的需求規(guī)模不斷加大，為保障工程的順利進行，需要具有較強的資金儲備。由于政府投資開發(fā)項目的資金需求大，同時受到項目性質(zhì)的影響，使得其在融資時面臨的難度相對較大。但項目整體的開發(fā)資金鏈較為清晰，受到政府部門的嚴(yán)格監(jiān)管，在完成項目開發(fā)后，能夠通過不同的方式返還成本。

（二）A公司管理現(xiàn)狀

A公司為代政府進行項目投資管理的企業(yè)，日常工作主要為按照相關(guān)規(guī)定和市場化經(jīng)營規(guī)則，對政府投資項目進行分析和管理，識別項目中的風(fēng)險因素及財務(wù)內(nèi)控相關(guān)的不足之處，并給出相應(yīng)的應(yīng)對方式，降低投資風(fēng)險影響，減少不必要的支出，確保政府投資項目能夠獲得更好的效益，從而有效促進投資企業(yè)的不斷發(fā)展。投資管理公司在進行項目管理過程中，需要提前分析投資企業(yè)的財務(wù)狀況，并結(jié)合實際情況分析其中的風(fēng)險因素公司的財務(wù)活動主要包括：籌資、投資、運營及收益分配，在不同財務(wù)活動中均存在一定的風(fēng)險因素，需要結(jié)合投資項目進行識別和分析，提出合理的應(yīng)對方案。

三、投資管理公司財務(wù)內(nèi)控管理難點

（一）缺乏財務(wù)風(fēng)險管理意識

對于投資管理公司來說，其主要的工作是識別項目中的財務(wù)風(fēng)險，并給出相應(yīng)的應(yīng)對方案，以確保項目順利進行，保障經(jīng)濟效益。但由于缺乏足夠的財務(wù)風(fēng)險管理意識，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)。當(dāng)前企業(yè)面臨缺乏財務(wù)預(yù)警機制的影響，財務(wù)預(yù)警機制能夠結(jié)合企業(yè)財務(wù)經(jīng)營活動相關(guān)信息，分析企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀及目標(biāo)完成情況，發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險影響因素。通過識別信息內(nèi)容，有效預(yù)測其中的財務(wù)風(fēng)險情況，與正常信息進行對比后，風(fēng)險預(yù)警體系能夠發(fā)出風(fēng)險警示，并為企業(yè)提供相應(yīng)規(guī)避方案，幫助企業(yè)降低損失。由于企業(yè)中的風(fēng)險預(yù)警機制不健全，存在風(fēng)險失控的可能性，從而使財務(wù)惡化問題無法得到全面解決，嚴(yán)重威脅企業(yè)的財務(wù)管理安全。

（二）項目投資控制力度不足

在面對投資項目時，投資公司內(nèi)部對合同的了解不足，使合同的規(guī)范性不強。在企業(yè)投資過程中，需要多個部門人員共同參與項目管理工作，對項目前期的設(shè)計、招投標(biāo)及項目施工和項目驗收等環(huán)節(jié)進行全面的管理。合同管理在覆蓋效果不明顯的情況下，使得不同階段工作銜接效果不流暢，容易對工程的完成效果及風(fēng)險等級了解不足，進而嚴(yán)重影響合同的履行效果。項目投資管理企業(yè)應(yīng)對項目實施情況進行評價，但由于整體控制力度不足，導(dǎo)致最終的評價機制不健全。投資公司投資過程發(fā)展動態(tài)變化的評價效果不足，導(dǎo)致無法針對投資評價結(jié)果進行資源的管理，或調(diào)整控制措施，導(dǎo)致投資容易出現(xiàn)失控情況，嚴(yán)重影響投資公司財務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量。

（三）缺乏財務(wù)預(yù)算編制管理

財務(wù)預(yù)算管理過程中，需要制訂完善的預(yù)算計劃，并結(jié)合計劃對企業(yè)的資金流動情況進行合理控制，靈活協(xié)調(diào)和控制企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營活動，以充分提高經(jīng)濟效益，完成項目目標(biāo)要求。但投資公司在進行財務(wù)內(nèi)控管理過程中，對財務(wù)預(yù)算編制的重視程度不足，在預(yù)算編制過程中，對企業(yè)內(nèi)部的資金總體情況了解不足，并且缺乏對項目整體方案的深度研究，使得財務(wù)預(yù)算編制缺乏靈活性，容易出現(xiàn)失控情況，嚴(yán)重威脅企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理實施效果。

（四）項目投資可行性分析不全面

政府在投資項目前，需要由投資公司基于項目內(nèi)容需求及環(huán)境影響因素，對項目的可行性進行分析，確保其具有較強的可行性，并對其中的影響因素進行合理分析，以保障項目投資的管理效果，避免影響項目效益。投資管理公司在實際的分析過程中，需要對項目內(nèi)容、用地預(yù)審及財務(wù)控制等方面充分分析，但實際的信息收集不全面，且報告章節(jié)咨詢效果不理想，使得可行性分析不全面，容易影響實際的項目經(jīng)濟效益。

四、提升投資公司財務(wù)內(nèi)控管理的有效路徑

（一）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系

為進一步提高投資公司財務(wù)內(nèi)控管理效率，加強投資公司的風(fēng)險防范意識，投資管理公司應(yīng)積極構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系。

首先，應(yīng)積極拓寬融資渠道。A投資管理公司應(yīng)充分利用自身的業(yè)務(wù)管理優(yōu)勢，為投資項目選擇恰當(dāng)?shù)拈_發(fā)計劃和融資途徑，從而確保項目能夠正常運行。如在政府設(shè)置投資開發(fā)項目時，由于開發(fā)項目過程中資金需求量較大，公司與政府部門達成合作關(guān)系，由投資管理公司負(fù)責(zé)進行融資管理和風(fēng)險識別，優(yōu)化項目內(nèi)容，進一步提高項目的實際效益，從而降低政府部門承擔(dān)的風(fēng)險。

其次，提高資產(chǎn)利用率，投資管理公司應(yīng)保障項目運行過程中具有充足的現(xiàn)金流量，因此應(yīng)合理構(gòu)建付款方式，同時提高賬款的流動性，避免給資金的運行帶來負(fù)面影響。基于此，A公司可以嘗試使用成本加成的方式進行工程項目結(jié)算，制定定期付款的期限和方法，使資金得以順利周轉(zhuǎn)，有效提高實際的資金利用效率。

最后，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系。在設(shè)立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的過程中，管理人員應(yīng)對風(fēng)險影響因素進行衡量和分析，并制定針對性的預(yù)警預(yù)案，在財務(wù)風(fēng)險不斷增大的過程中，為管理人員提供相應(yīng)的建議，有效降低風(fēng)險因素帶來的影響。政府投資項目開發(fā)的難度相對較大，需要對其進行全面的管控，機構(gòu)中的財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合預(yù)警信息和實際的發(fā)展?fàn)顟B(tài)制定完善的財務(wù)預(yù)警機制，以強化實際的管理質(zhì)量，提高風(fēng)險控制管理工作的實際效率。

（二）加強項目投資管理力度

在加強項目投資管理的過程中，應(yīng)將投資管理的重點放在以下方面。

其一，加強招投標(biāo)管理。投資管理公司應(yīng)充分識別政府工程項目內(nèi)容和需求，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建更為完善的工程建設(shè)方案，將管理資源和影響因素進行整合，提出最優(yōu)的設(shè)計方案，全面提高招投標(biāo)管理效果。投資企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)在加強內(nèi)控管理理念的支持下，強化對工程項目招投標(biāo)評價分析標(biāo)準(zhǔn)的研究與分析，結(jié)合招投標(biāo)中大量的信息，識別投標(biāo)單位的真實性和項目的可行性。由于招投標(biāo)過程中涉及大量財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，專業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)及時評價項目設(shè)計和建設(shè)方案沒考慮方案的經(jīng)濟性，確保將工程投資控制在預(yù)算范圍內(nèi)，從而有效加強項目的管理質(zhì)量。

其二，加強項目動態(tài)控制管理。投資企業(yè)為進一步加強財務(wù)內(nèi)控管理效果，應(yīng)強化對整個項目實施過程的控制管理。充分掌握項目的實施和發(fā)展過程，實現(xiàn)對其的動態(tài)控制管理，能夠隨著項目的實施，發(fā)現(xiàn)不同的問題，從而有效選擇并制定有效的管理應(yīng)對方案，最終保障整體項目的順利實施。財務(wù)管理人員應(yīng)提升成本管理的內(nèi)控力度。構(gòu)建完善的投資管理財務(wù)內(nèi)控體系，并將管理對象定位為投資項目，建立明確的投資內(nèi)控管理制度，對其中不同權(quán)限的歸屬和職能關(guān)系等內(nèi)容進行明確規(guī)劃和制定。如成本管理人員應(yīng)根據(jù)市場變化情況，預(yù)測材料價格變化趨勢，應(yīng)選擇更為合適的采購材料，以減少成本消耗。

其三，加強合同管理。建設(shè)單位需要與中標(biāo)單位簽訂項目相關(guān)的合同，在該過程中，投資管理企業(yè)應(yīng)全面審核合同內(nèi)容，提高合同的覆蓋率，并結(jié)合實際情況完成適當(dāng)?shù)脑鲅a工作，以避免出現(xiàn)糾紛和矛盾。合同中應(yīng)明確工程款項的支付方式和支付要求，投資管理企業(yè)在控制項目工程款支付環(huán)節(jié)時，應(yīng)準(zhǔn)確了解工程量完成情況，并按照工程量和工程預(yù)算等情況，支付對應(yīng)的款項數(shù)量，確保工程施工單位能夠拿到充足款項，以順利繼續(xù)施工。同時避免支付過量賬款，對建設(shè)單位帶來財務(wù)控制風(fēng)險。

（三）完善財務(wù)預(yù)算編制管理

投資管理企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控過程中，應(yīng)堅持完善預(yù)算管制工作，進一步反映項目的各項經(jīng)營活動內(nèi)容，并為項目的運營和控制提供指導(dǎo)。在制定財務(wù)預(yù)算編制時，應(yīng)基于項目和公司的實際發(fā)展需求合理構(gòu)建，從而有效保障項目的實際效益，控制項目的成本費用支出情況。在構(gòu)建財務(wù)預(yù)算編制時，應(yīng)注意保持一定的靈活性，一般情況下財務(wù)預(yù)算每年編制一次，由于工程項目的時間跨度較大，且工程具有整體性，因此編制過程中可以采取滾動編制的方法，提高編制內(nèi)容的連續(xù)性，從而加大對財務(wù)工作的管理控制效果。

投資管理公司在進行財務(wù)預(yù)算編制時，應(yīng)充分結(jié)合項目計劃進行合理設(shè)計，開發(fā)部門應(yīng)根據(jù)項目經(jīng)濟壽命期內(nèi)的現(xiàn)金流量情況制定項目投資可行性報告，并對其中的資金使用情況，以及項目人員、設(shè)備等整體需求的計劃。將計劃送至財務(wù)管理部門，并由財務(wù)部門對項目設(shè)計的費用進行全面的計算，并整合成費用支出文件。根據(jù)建筑企業(yè)的年度財務(wù)預(yù)算和當(dāng)期預(yù)測情況，根據(jù)項目的實際需求設(shè)置季度或月度的資金收支計劃，并將其作為經(jīng)營活動的執(zhí)行計劃標(biāo)準(zhǔn)，對項目執(zhí)行內(nèi)容進行審批。

財務(wù)預(yù)算控制過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算編制要求完成管理，執(zhí)行“財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”，有效發(fā)揮出各項職能控制功能，確保企業(yè)的資金使用在控制范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)資金失控現(xiàn)象。管理人員應(yīng)以工程完成質(zhì)量為核心，嚴(yán)格控制費用和成本的消耗情況，并定期對項目完成情況進行考核和分析，針對預(yù)算與執(zhí)行過程中存在的偏差情況，應(yīng)及時進行審批和整改，進一步確保財務(wù)預(yù)算能夠順利執(zhí)行，有效保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。

此外，投資管理企業(yè)應(yīng)將預(yù)算管理與成本控制管理進行充分結(jié)合，以此為標(biāo)準(zhǔn)管理項目執(zhí)行方法，以進一步提高資金的實際利用效率，保障企業(yè)資金鏈的完成和安全。

（四）做好項目投資可行性分析

項目投資可行性分析對項目的決策發(fā)展具有重要作用，在項目落實前，需要針對項目設(shè)計過程中的市場發(fā)展和資源條件、工藝技術(shù)及資金條件等方面進行綜合調(diào)查和分析，最終形成綜合論證，從項目的全面發(fā)展前景，以及技術(shù)上可行性及財務(wù)上的合理性等角度合理構(gòu)建可行性分析報告，為項目的決策做出指導(dǎo)。

在構(gòu)建項目投資可行性分析的過程中，需要對市場情況進行全面分析，了解項目的建設(shè)條件。如政府投資項目開發(fā)過程中，項目的具體位置、場地條件、項目施工技術(shù)要求，以及項目投資數(shù)額等情況進行充分計算。同時興趣項目資金的來源渠道，確保工程實施時具有充足的資金。計算項目建設(shè)的成本，包括項目建設(shè)材料、人員工資及管理費用等內(nèi)容。

以政府投資開發(fā)項目為例進行分析，政府委托投資管理公司編制項目，并為其提供相關(guān)的資料，確保項目編制計劃順利通過前期的審批。對編制的項目建議進行審批，通過分析建議書、評估報告和項目報告，在相應(yīng)區(qū)域劃撥土地使用權(quán)。此時企業(yè)需要對開發(fā)項目投資的可行性進行分析，分別通過：可行性分析、項目評估與可行性報告報批等環(huán)節(jié)，對項目的市場情況、建筑規(guī)模、項目選址、開發(fā)技術(shù)、材料供應(yīng)、輔助工程設(shè)置、環(huán)境影響、勞動安全、資源配置、項目進度控制、投資估算、財務(wù)評價、國民經(jīng)濟性評價、社會評價、風(fēng)險分析等內(nèi)容進行詳細(xì)的分析和研究，附以圖表和附件輔助闡述，并結(jié)合相應(yīng)的情況給出建議，最終形成可行性報告。由政府部門進行審核，可行性報告通過后，可以進一步實施項目內(nèi)容，若不通過，項目終止。

審核部門的重點工作主要為項目建議書審批、用地審核及可行性分析，通過詳細(xì)的分析，最終得出項目是否值得投資，或者最佳的建設(shè)和開發(fā)方案，并為投資企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理提供可靠依據(jù)。

結(jié) 語

綜上所述，在新時代背景下，為進一步促進投資管理公司的不斷發(fā)展，公司應(yīng)加強對項目的管理力度，在進行項目規(guī)劃管理的過程中，做好財務(wù)風(fēng)險識別和管理工作，降低投資企業(yè)的風(fēng)險影響，同時加強財務(wù)預(yù)算編制，結(jié)合實際的發(fā)展情況，分析項目的可行性，以確保項目得以順利進行，以提升項目實施效率，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。