關于完善農村商業銀行成本管理的思考

劉小俠

摘要：當前，在全球經濟增速放緩的背景下，受利率市場化深入推進、貸款基準利率多次下調等多重因素的影響，商業銀行的資產規模也受到了一定程度的影響，持續性獲利的難度增加。同時，隨著金融市場的進一步發展和完善，金融機構之間的競爭日益激烈，底子薄、管理能力弱的農村商業銀行的利差顯著走低，盈利能力面臨前所未有的挑戰，靠傳統的業務規模擴張帶動發展的農村商業銀行在成本管理方面存在的問題也日益凸顯，在一定程度上阻礙著農村商業銀行的進一步發展和經營效益的提升。

關鍵詞：農村商業銀行;成本管理;問題;建議

成本管理是商業銀行綜合管理體系中的重要環節，加強成本管理對于拓寬農村商業銀行的業務發展空間和利潤空間具有十分重要的意義。農村商業銀行要實現可持續、高質量發展，必須向先進同行看齊，必須實施成本管理。本文就農村商業銀行在付息成本、營銷費用、風險成本、固定成本等成本管理中存在的問題進行了思考，并提出了相應的對策和建議。

一、農村商業銀行加強成本管控的必要性

農村商業銀行從屬性上來說屬于企業，其經營目標是利潤最大化，而實現利潤最大化必然是通過行之有效的措施盡可能增加收入、降低成本支出，因此加強成本管理的必要性自然不言而喻。

從競爭形勢和政策來看，隨著股份制銀行紛紛下沉農村市場，農村商業銀行面臨著更加激烈的市場競爭。如何在競爭中提高核心競爭力、為客戶提供更具競爭力的產品和服務，是農村商業銀行發展中必須面對的挑戰。另一方面，近年來銀行上級管理部門不斷出臺相關普惠金融的相關政策，要求降低貸款利率從而為中小企業降低融資成本，農村商業銀行的資產收益能力下降?？梢哉f，銀行早已結束了“躺著賺錢的時代”，想要在微利模式下更好地發展，加強成本管理已刻不容緩。

二、農村商業銀行成本管控中存在的問題

（一）成本管理重視程度不足

在傳統金融政策的長期庇護下，農村商業銀行普遍存在成本管理意識薄弱、成本管理重視程度不夠的習慣。農村商業銀行管理層未能結合企業自身發展的實際情況制定成本管理戰略，缺乏成本競爭意識。大多數員工認為成本管理只是財務部門的事情，與自己關系不大，缺乏全員參與成本管理的意識。而成本管理作為財務管理的重要組成部分，是業務經營管理的主要體現，滲透在業務經營的各個環節中，財務部門由于長期只注重財務核算的傳統習慣，對成本管理工作的重要性認識不足，又因缺乏全面的信息而在紛繁復雜的業務經營中對成本管理缺乏有效的解決方法。

同時，在業務經營活動中，受長期“規模情節”的經營慣性思維影響，農村商業銀行因對成本管理重視程度不足，只注重業務經營指標的考核而缺乏成本核算的意識。部分員工不考慮成本，僅僅為了完成業務考核指標而完成任務，從而造成財務資源浪費。這都在一定程度上影響著農村商業銀行成本管理的有效開展。

（二）存款付息成本不斷攀升

存款付息成本是農村商業銀行所有成本中占比最大的一部分，且近年來以迅速增長的勢頭不斷攀升。其原因主要有以下兩個方面：

一是受金融市場的激烈競爭。近年來，股份制銀行紛紛進駐農村市場，為客戶提供多元化的結構性存款、理財、保險等高收益的產品，在很大程度上沖擊著農村商業銀行的原有高凈值客戶群體，進一步擠壓了農村商業銀行的市場份額。產品提供單一的農村商業銀行為了鞏固市場份額，不得不挑起價格戰，進一步提高存款利率上浮比率、提供靈活的期限靠檔利率和復利計息存款產品、發行大額存單等。這些高利率的存款產品在留住存款客戶的同時，卻快速提高了農村商業銀行的存款付息成本。

二是受客戶選擇存款結構的影響。一方面，受經濟下行壓力影響，縣域經濟不活躍，農村客戶的投資渠道收窄，轉而投向收益穩定可靠的中長期定期存款產品。另一方面，受到傳統的以上年度存款余額為基數的存款任務考核方法，以及“不管利率高低，只要規模上去就是本事”的粗放型業務經營思維影響，農村商業銀行員工為了穩定存量客戶、減少服務頻次等因素考慮，更愿意引導客戶選擇長期的定期存款產品。受客戶自身選擇和銀行員工引導影響，定期存款占比不斷提升，而定期存款產品特別是三年期以上的定期存款產品付息成本非常高，存款結構的失衡也在一定程度上抬高了存款的付息成本。

（三）營銷費用管理不合理

農村商業銀行的營銷費用主要用于業務宣傳推廣、客戶維護等，在銀行業務管理費用中占據重要地位。近年來，隨著金融市場的激烈競爭，營銷費用在促進農村商業銀行的市場規模逐步擴大中起著關鍵性的作用。但是隨著業務規模的快速發展，營銷費用在管理方面的問題也日漸凸顯。一是營銷費用控制缺乏統籌規劃。農村商業銀行在營銷上缺乏適合自身的營銷策略，往往是看別的銀行營銷如何做，就亦步亦趨照單抓藥，不能因時、因地制宜開展營銷活動，因此在何時投入如何投入上缺乏主動權，對決定營銷費用投入或追加投入上缺乏科學的決策依據。二是部分費用成效不理想。在營銷費用的匹配上未對每項產品的盈利能力和利潤增長點進行科學分析，僅僅按照產品額度或數量進行簡單核定。營銷過程中營銷人員更缺乏核算意識，未區分客戶有無需求一概送之，或出于競爭肆意增加營銷費用標準。造成營銷費用與業務發展失調，營銷費用未能有效拉動業務成效。三是營銷物資管控不到位。營銷禮品是營銷費用列支的重要項目，但是農村商業銀行對營銷禮品疏于管理。物資采購人員與管理人員未實行崗位分離，物資發放到各分支機構后缺乏統一、規范的管理標準，各分支機構禮品管理人員往往身兼多職，對禮品管理不夠精細，造成浪費。

（四）風險成本居高不下

近年來，隨著經濟下行壓力加大，農村商業銀行的資產質量受到挑戰，貸款風險不斷暴露，風險成本進一步加大。從客觀上來講，農村商業銀行服務的客戶大多為中小企業、個體工商戶、農戶，抗風險能力較弱，在當前經濟不景氣的形勢下，資金周轉困難，企業違約風險不斷暴露，不良貸款持續攀升。從主觀上來講，農村商業銀行的大多數客戶經理專業素質欠佳，行業研判和客戶識別能力不足，對客戶的貸款前期調查缺乏科學詳盡的分析，再加上農村商業銀行服務的客戶數量較多但科技支撐能力不足，客戶經理對貸戶的后期跟蹤管理不精細，致使部分貸款風險未及時發現。農村商業銀行不得不計提大量損失用以覆蓋風險，風險成本不斷加大，嚴重侵蝕銀行利潤。

（五）固定成本管控壓力較大

農村商業銀行的固定成本主要包括人員工資、固定資產折舊、營業網點租賃費用等。一方面，科技支撐能力不足，農村商業銀行還主要依靠“人多面廣”取得服務和業務拓展優勢，人員隊伍比較龐大，加之經過長時間的發展，內退、病退的員工人數逐漸增多，人員的工資和保險費用占比達到整個業務管理費用的一半以上;另一方面，由于農村商業銀行服務的客戶主要分布在各個鄉鎮，營業網點數量較多，房屋、自助設備等固定資產相應也較多，而銀行是服務型單位，需要提供舒適、寬敞、現代化的區域和設施，因此網點裝修、機器設備更新較為頻繁，固定資產折舊成本較高。此外，出于服務客戶需要，銀行選址條件較高，租賃成本偏高。

三、優化的意見和建議

（一）加強引導培訓，提高全員的成本管理意識

1.加強高層領導的重視程度

農村商業銀行高層管理者，應充分認識到成本管理對于銀行財務管理的重要性、對業務發展的必要性，樹立成本競爭意識。積極對標成本管理先進企業，結合農村商業銀行自身發展戰略，因地制宜制定出自身的成本管理戰略。

2.加強員工培訓

農村商業銀行也應采取多種方式開展針對性的培訓，分層級召開經營形勢學習研討、分析宣傳會議，從國家政策、金融市場競爭環境等多個角度，宣傳加強成本管理的必要性，使員工充分認識到成本管理，不僅關系到整個企業的發展，更與自己的利益密切相關，將成本管理的理念根植于每位員工心中，強化員工對成本管理的認識。

3.強化引領示范作用

財務部門也要通過引進專業技能人才、加強自我進修等方式，提高對成本管理的理解和研究，作為全行成本管理的領頭兵和中堅力量，制訂切實可行的方法措施和管控流程，定期對農村商業銀行的成本管理狀況進行科學分析，關注成本的投入產出比，提出對實際工作有改進意義的合理化建議，實現成本支出的效率最大化，為銀行業務經營管理和領導決策提供有力支持，推動全行上下員工強化對成本管理的認識。

4.建立成本考核的激勵約束機制

要建立科學的成本管理考核機制，深入調研了解實際情況，針對不同機構和員工制訂不同的考核指標和激勵約束考核方案，運用強制性的激勵約束策略，使成本管理與績效薪酬掛鉤，讓每個機構、部門、員工都有明確的目標任務和努力方向，通過考核作為指揮棒，使獎懲機制為成本管理工作服務。

（二）強化經營管理，降低資金成本

1.要從業務經營上下功夫

要著力提高農村商業銀行員工的營銷技能。從“了解你的客戶，了解你的客戶業務和需求”出發，每位銀行營銷人員要熟悉自己的主要客戶，充分挖掘客戶資質、行為偏好等信息，建立客戶識別和分類臺賬，精準營銷產品。充分利用農村商業銀行走村入戶的普惠金融優勢為客戶提供個性化的服務，如針對外出務工群體提供為老人就醫服務、孩子求學服務等需求，利用信貸、電子銀行、信用卡等業務優質，快捷、高效的綜合服務來增強客戶黏性，降低客戶對存款利率的敏感度。

2.要著力調優存款結構

資金成本的高低與存款的期限結構息息相關，活期存款與三年期以上的定期存款在付息成本上有著天壤之別。因此要大力營銷活期低成本存款、降低三年期以上定期存款占比。一是高層領導要有優化存款結構的決心，繼而統一全行員工降低存款成本的思想，將降低存款付息成本調優存款結構作為業務經營發展的質量指標之一，通過樹立目標導向確保目標順利達成。二是實施內部資金轉移定價，通過向組織存款機構確定的收入價格，以模擬利潤來考核各組織存款機構業績的方式，代替傳統的規?？己朔椒ǎ⒖茖W的業績評價體系，引導全員轉變觀念，樹立成本意識，逐步改變營銷定期存款的偏好，降低定期存款占比。三是強化項目資金管理。充分利用農村商業銀行的地緣、人緣優勢，爭取更多的項目資金，強化財政、衛生、教育等系統大戶和地方大企業的攻關，鎖定對公優質客戶，提高對公存款占比，快速提升低成本存款占比，在短時間內呈現優化存款結構降低付息成本的成效，增強員工對降低存款成本的信心和決心。四是提高活期存款沉淀率。通過搭建場景金融、暢通電子銀行渠道為客戶提供便捷服務，以流量帶動存量，提高活期存款的沉淀率，同時加強資產負債的期限錯配管理，防范因活期存款不穩定而可能產生的流動性風險。

（三）合理管控營銷費用

1.要強化預算

營銷部門要充分調研市場，根據市場競爭、區域特點、客戶群體等因素因時、因地、因事制宜，制訂適合農村商業銀行自身特點的營銷方案，財務部門統籌整體財務資源合理預算營銷費用，合理控制成本。同時，要加強營銷費用與營銷業績的實時監控，對于營銷費用與營銷業績不均衡的單位及時給予提示，確保營銷費用與業務增長的協調發展。

2.強化人員培訓

一方面要強化營銷管理部門和財務部門人員的專業能力培訓，科學測算各種產品的資金成本和投入產出效能，合理匹配每種產品的營銷費用。另一方面要適時開展多種形式的營銷技能培訓，針對營銷過程中存在的誤區及時加以糾正，避免依靠單純的物質刺激開展業務。

3.規范物資管理

物資采購人員與物資管理人員要實行崗位分離，建立營銷物品購進、分發、庫存臺賬，做到相互監督。分支機構要建立營銷物品領用、分發、庫存臺賬，做到收支明晰。定期做好物品盤點工作，做到雙人復核、賬實相符，強化物資管控能力。

（四）提升資產質量，嚴控風險成本

1.嚴控新增貸款質量

農村商業銀行應堅守市場定位，堅持“小額、流資、分散”的經營理念，大力發展零售業務，按行業類型選配專業客戶經理進行貸前調查、分析，強化審批審核，嚴把貸款準入關口。第二，要加強頂層設計，通過加快產品創新不斷豐富貸款產品，完善貸款風控模型，從流程上嚴控風險。第三，進一步強化貸后管理，貸款發放后要及時跟蹤回訪，發現風險苗頭要重點加強風險監測、及時處置，確保新發放貸款按期收回。

2.及時化解處置存量貸款風險

對已形成的貸款風險一要強化責任追究，強力震懾，懲前毖后。二要成立專門清收團隊，因戶制宜，一戶一策，制訂有效的風險化解方案，同時要積極爭取社會各方力量的支持，全方位多渠道化解貸款風險，確保存量貸款質量得以提升，從而減少因貸款風險暴露導致的風險成本增加。

（五）加快業務轉型，降低固定成本

隨著數字化時代的來臨，銀行業務的轉型也迫在眉睫。加快金融科技投入，持續加大資源投入及金融科技人才培養，以數字化思維全面升級金融服務，不斷提升經營能力，加快業務從線下向線上轉移，促進人員結構調整。第二，針對閑置房產，通過壓縮存量閑置，控制增量閑置的管控方式有效利用資產，減少成本耗用。第三，通過優化內部作業流程，對新增房屋、設備、租賃網點等業務進行科學的投入產出分析，加強資產投入的可行性分析和論證，強化內部審批流程，從源頭上做好把控，加強網點輕型化建設進程，降低網點的固定運營成本。

四、結束語

當前，在經濟形勢未見明顯好轉、市場競爭日趨激烈的形勢下，強化成本管理是農村商業銀行實現降本增效的必然選擇，作為農村商業銀行要結合自身實際情況科學謀劃尋找出適合自身的成本管理方法，實現可持續發展，增強市場競爭力，為涉農和普惠金融提供更多讓利空間，更好履行社會職責，體現社會擔當。

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