業財融合在企業中的應用研究

石海紅

摘要：在競爭激烈的市場環境下，企業面臨的競爭壓力不斷增大，企業想要進一步發展，就需要加快財務管理模式的轉型升級。業財融合是財務管理模式創新的體現，對財務管理價值最大化發揮著重要意義，因此受到廣泛的關注。為使企業的財務管理能力邁上新的臺階，提高企業的收益能力和管理效率，本文以企業財務管理中的“業財融合”作為研究重點，首先剖析業財融合的定義和意義，然后針對企業實施業財融合中存在的問題，從制度、意識、人員、平臺等方面提出具體優化建議，以期為相關企業提供借鑒。

關鍵詞：業財融合;財務管理;價值創造

一、業財融合的含義

“業財融合”是近幾年實務中被應用較為廣泛的一項流行術語，目前學術界對于“業財融合”這一概念的解釋，大多是從合作關系、合作與制衡、價值融合和信息一體化這四個角度來解釋。

首先，從合作關系的角度來看，業財融合本身上是集團公司市場外部經營線與行政綜合線的協同配合，也可理解為企業內部業務活動與財務管理的融會貫通。而從會計角度來看，業財融合實際上屬于管理會計的議題，主要探討的是如何促使財務管理與業務管理信息交互，從而為企業管理者科學決策提供可靠的信息數據，進而提升企業的核心競爭力。

其次，從合作與制衡的角度來看，要想促進財務與業務高度融合，需要企業重視信息化建設，重視人才培養，并在企業文化指導下進行財務管理的改革創新，將財務管理工作貫穿于業務開展過程，并采用科學有效的績效考核制度對企業員工進行約束。

再次，從價值融合的角度來看，應引導財務往業務前端發展，打破會計與業務之間的界限，以更好地進行信息控制。同時，在業財融合中，要重視業務鏈條中不會產生價值增值的環節，并利用信息化管理的方式將這些部分去除。

最后，從信息一體化的角度來看，在互聯網和大數據等高新技術快速發展的背景下，業財融合被看作是企業進一步落實，以及實現現代經營管理目標的重要標志，也是企業進一步實現財務管理轉型升級的關鍵。企業要想實現降低成本、提高管理效率的目標，就需要構建并形成以業財融合為核心的信息系統一體化框架，將各種現代技術融入其中，促使企業財務信息數據與業務信息數據高度融合。

二、業財融合對于企業的重要意義

“業財融合”就是業務和財務的結合，實質是一種企業的內部協同管理方式，是現代化企業財務管理工作的發展趨勢和必要手段，能夠有效提升企業管理水平和風險應對能力。它能夠突破原本財務和業務彼此獨立分離的局面，將二者的工作充分進行協調與融合。從企業業務流程和業務內容出發，融合企業的財務知識，參與經營管理全過程，為企業提供有用決策，進而幫助企業提高經濟效益。業財融合的意義主要體現在以下幾個方面。

（一）為企業價值的最大化奠定基礎

企業的經營目標始終是價值的最大化和經濟效益的不斷提升，但在企業經營中，財務和業務兩大部門長久以來處于彼此分離的狀態。業務部門為了完成部門制定的利潤目標，往往會忽視企業的整體價值目標。而隨著經濟的快速增長，競爭強度也日益提高。企業的商品種類繁多，各個企業的產品線也不盡相同。如果業務部為了生產和銷售所做的決策忽視了公司的整體利益，那么將不可避免地影響總體利潤。在業財融合的背景下，財務和業務兩者相互融合，可以通過科學的計算，對預算進行適當的調整，幫助企業部門做出正確的決策，以實現經濟效益的最大化。

（二）有利于提高企業的財務管理水平

業財融合強調在業務管理過程中有機地融合財務管理的理念，不再僅把業務指標的變動當作唯一的關注對象，而是利用財務指標來綜合評價業務效益。有效的業財融合能夠加深財務部門對業務開展情況的了解，從而更為貼合實際地進行財務管理工作。業財融合可以在一定程度上避免因財務管理錯誤與脫節，對企業發展造成的影響。在實踐中，業財融合已經充分發揮了延伸作用，雙方部門相互利用資源、推進業務改善，使財務表現能夠從業務角度進行追溯，抓住對財務指標變動和資金活動需求產生影響的業務因素，并總結其影響方式和程度，使企業的業務與財務之間充分實現有機融合。業財融合使財務部門嵌入業務前端，服務于業務，通過業財一體化考核，強化業財協同，實現管理的有序銜接和深度融合，強化了企業內部的風險意識和責任意識，提高財務流程運轉效率，提升用戶體驗，降低轉化成本。

（三）有利于企業財務轉型和管理轉型

業財融合有助于企業打破業務與財務的邊界、提升財務管理及業務管理水平、讓企業更深入了解自己、提高組織的效率。財務如果只掌握本部門工作技能，就只能發揮簡單的會計作用，而通過業財融合加深對業務工作的了解，是財務人員新的發展方向，是從核算會計轉型為業務會計的重要策略。財務工作不再只是后臺服務，而是前移到業務流程中，與業務達成充分合作。財務工作的重點將不再只是核算和總結，而是在決策當中發揮參考價值，拒絕只扮演監督角色。財務人員要對業務內容進行深入學習，了解業務工作的特點，精準判斷業務需求，充分發揮自身優勢，服務于業務，成為業務決策的重要參考。

（四）有利于加強監督管理和風險防范

企業的發展必然伴隨著紛至沓來的經營風險，財務工作是承受風險沖擊的中心之一，所以，財務工作的一大重要內容就是對風險的監控與防范。財務工作中要不斷梳理企業的經營工作流程，及時發現薄弱環節，進行改善與加強，尤其是業務工作中的資金、采購、銷售等環節需要著重進行監控。由此可見，財務與業務之間的深度協調融合是不可避免的趨勢，為了有效地防控企業風險，確保企業的正常運營和規模發展，業財融合的落實具有必然性。

三、企業實施業財融合存在的問題

（一）財務管理與業務管理標準存在差異

結合現階段的企業發展情況來看，很多企業財務管理與業務管理的標準存在極大的差異，導致了財務管理與業務管理之間很難協調。首先，在進行業務管理與財務管理的過程中，兩者之間缺乏了解。對于企業業務管理工作來說，其主要是對企業執行工作方面的管理，而財務管理主要涉及的是企業的資金相關的問題，兩者之間的管理標準缺乏聯系。聯系的缺失是雙方部門之間產生障礙的源頭。其次，企業的業務部門在對于業務目標進行制定時，很少考慮到財務的相關情況，導致業務目標不符合公司資金和成本的實際，并且往往會為了追求眼前的利益，忽視企業的未來發展，急于達成短期目標，對企業的可持續發展造成阻礙。

（二）企業內部業財融合意識淡薄

1.管理層意識淡薄

企業管理層對業務和財務在公司中的作用認知不夠準確，經常出現重業務、輕財務的狀況，在追求業務增長時，完全將財務的重要作用拋諸腦后，認為財務不能夠創造價值。被忽視的財務部門地位較低，在工作過程中受到束縛，無法充分發揮作用。這種情況會導致財務的監督職能得不到發揮，企業的戰略目標實現失去財務支持，進而阻礙其發展。

2.財務、業務人員意識淡薄

首先，雙方人員對自身的定位并不明晰。長久以來，財務人員都扮演著監督者的形象，業務人員則是相對應的被監督者，二者之間保持著監督的關系，忽視了財務服務于業務的職能，業務處處受到財務的約束。這種片面認知產生于企業內部部門之間的過度分離，忽略了企業的整體性，各部門都以本部門的發展作為唯一指向，如果在這樣的前提下實施業財融合，難免會導致業務部門認為可能會被財務部門侵吞、兼并，進而產生強烈的抵抗情緒，對業財融合形成障礙。其次，雙方部門的工作目標存在偏差。業務部門長期以業績增長、營收增加作為主要目標，規模擴大的業務帶來的必然是更為頻繁的企業資金流動和賬款回收需求，其中存在的賬目風險，與財務部門控制風險、降低成本、提高效益的工作目標是相違背的。因此，二者在這一過程中產生了矛盾，如不能化解這一矛盾，也難以真正將業財融合有效落實。

（三）業財融合專業化人才不足

企業的人才儲備是最重要的資源之一，要落實業財融合，企業必須擁有具備強大綜合能力和專業能力的財務人員。為了充分發揮業財融合的優勢，財務經理必須要做出適當的改變，積極轉變思維。除了賬目等專業內容外，還必須延伸到業務領域，增加財務和業務之間的相關性，創造新的技能必不可少。當前我國企業培養精通業務、財務的復合型人才已經迫在眉睫，這是企業實現產融結合的重要前提。但是當前很多財務人員還沒有意識到業財融合的重要性，并且企業的財務人員素質參差不齊，對跨領域的東西了解得不是很全面，覺得這是工作之外的范疇而不去學習。再者，企業對財務人員的培訓不夠，有些財務人員根本無法學習，使得業財融合難以推進。

（四）財務共享中心建設不完善

目前我國仍有眾多企業尚未建設完成財務共享中心，即使是在大型企業內財務共享建設工作也多為停留在淺層階段，財務共享中心尚未發揮其應有成效。也正因此，對于財務共享中心建設初期，許多企業在設計頂層規劃中沒有充分考慮戰略定位，所以建設模式、運營模式及業務流程，在后期運行中不適應企業的業務發展，財務共享中心與業務之間難以實現有效接軌，業務人員無法合理運用信息技術進行數據分析，阻礙了業財融合推進。

四、業財融合在企業中的應用建議

（一）優化公司組織架構，強化財務與業務部門溝通

業財融合要求各職能管理部門之間實現在組織機構上的互聯互通，強化組織協調，企業可以將現有的組織架構根據經營戰略目標進行梳理，并對各部門的資源配置優化，使其更好地為業財融合服務。為實現業財融合，可以在企業的組織架構中增設相應的財務BP部門或專職財務BP經理崗位，讓財務人員從會計核算中脫離出來。財務BP崗位不僅要向財務總監進行工作匯報，還要向服務對象、即業務部門的負責人進行工作匯報。財務不僅僅是管賬管錢的部門，或者是監督業務開展情況的部門，要找準自身的角色定位，財務BP應更好地服務于業務，起到為業務預警及加持的作用。

（二）倡導業財融合文化，提升業財融合意識

管理會計背景下，企業內管理人員、業務人員不適應、不接受業財融合，其中非常重要的原因是部門缺乏業財融合意識，未能接受業務數據流程化后，財務職能部門滲透并參與到業務決策控制的前端。所以，業財融合的推行要從企業文化入手，將業財融合作為一種企業文化加以傳播。首先，管理層應提出明確的觀點，將業財融合與企業文化相結合。業財融合的推進涉及所有職能部門和業務流程，過程中協調溝通工作量較大，是否能夠成功地推進業財融合，在很大程度上取決于企業文化，對業財融合的氛圍營造及管理層的決心及態度。其次，在推進業財融合的過程中，中層管理人員必須要協調作戰，在企業文化宣貫方面中層管理人員所起到的作用尤為關鍵，協調作戰才能夠全面承上啟下保證業財融合執行的效率。最后，在業財融合推進的過程中，全體員工必須要做到準確執行。

（三）業財融合模式下加快財務人員轉型

1.加強信息技術的完善與應用

信息技術的發展改變著各個行業，減少了原有的冗余工作，創造了新的工作需求，信息技術是轉變和創新財務工作的重要工具。在信息技術高速發展的現在，企業面臨的市場環境瞬息萬變，為了獲得競爭優勢，需加強對數據和信息的獲取和處理能力，改善系統。在財務共享系統中，財務系統是核心，業務系統起輔助作用。通過財務會計系統、成本核銷系統、電子檔案管理系統、績效考核等各個子系統的建設和完善，使得財務管理更加自動化、智能化和價值化。在此基礎上，財務人員必須加強對信息技術的應用水平，在工作中將此作為工具熟練使用。

2.構建復雜的知識結構，推進多層次團隊建設

企業競爭勢必會演化為人才之間的競爭與發展。企業的發展基石與核心競爭力，必然會集中在人力資源當中。信息技術固然是業財融合的支撐點，但優秀的技術同樣也需要杰出的人才來操作。面向未來的財務經理，不僅需要掌握財務專業知識和技能，還需掌握企業的戰略管理、公司治理、稅務管理、市場營銷等專業知識。企業以信息化為支撐，根據實際情況，針對不同層次的財務人員，制定并實施不同的培訓計劃，提高財務人員的工作能力和綜合素質，使其成為熱情洋溢，博學多才的多學科人才，以滿足企業財務管理發展的需要。

（四）增強財務共享平臺建設的完整性

集團財務共享中心在建設初期，可能存在功能不完整、運行不順暢等問題。為此，在后期建設時，應針對平臺功能、操作程序加以完善。

1.加強基礎設施建設

財務共享制度的實施本身就是一個多部門的業務流程，可以減少部門分工對業務流程的影響。構建財務共享系統，組織和重組公司的業務流程，中斷原有的業務流程活動，將財務管理放在流程的前端，依靠先進的信息技術構建流程管理系統，重建部門協同工作的業務處理模型。服務器、存儲硬件等作為財務共享中心平臺有序運行的基礎設施，應開展全面性建設，以此提升財務共享平臺的運行能力。

2.財務數據應用

在財務共享信息平臺程序中，應分別從財務數據功能、類型等視角，完成數據類別劃分、數據傳輸、數據傳輸、數據分析等功能建設，為集團財務決策提供有力依據。同時，基礎設施建設要與基礎設施操作能力培訓一同進行，便于財務共享中心人員熟練操作配套設施，發揮財務共享平臺應用的最大化價值，促進集團財務信息化管理順利完成轉型。

五、結束語

在信息技術時代下不斷變化的社會經濟局勢，對企業的管理能力和經營效率提出了全新的挑戰。實行業財融合逐漸成為企業經營發展中的重要環節。通過業務與財務從不同角度、維度和思維方式的相互融合，能夠促進企業高效率發展。企業應該從建立和完善業財融合管理制度、加強相關工作人員的聯系、著力培養復合型人才和構建智能財務共享平臺等方面來加強企業的業財融合工作，以期推動企業的可持續發展。

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