優化稅收營商環境背景下忻州經濟開發區稅務局進一步深化稅收征管改革研究*

文/郭靜 魯艷芳 孫銘偉 趙利軍（國家稅務總局忻州經濟開發區稅務局）

一、優化稅收營商環境的相關概念及理論意義

（一）稅收營商環境的相關概念

營商環境可以有效衡量一個國家或地區經濟發展、貿易投資、行政管理制度的質量水平，良好的營商環境能夠持續激發市場活力，解放生產力，發展生產力，推動經濟向高質量發展。世界銀行從2003年起開始發布《全球營商環境報告》，2006年將“納稅指標”作為評價一個國家或地區營商環境水平的十一類指標之一，且占據重要位置。優越的稅收營商環境可以在一定程度上改善企業的投資與決策、促進經濟發展、提升地區產業結構的升級改善。

稅收營商環境作為營商環境的重要組成部分,一般指企業在整個生命周期中遵從稅法規定、合理納稅的相關環境條件，廣義的稅收相關環境包括政治體制環境、法治建設環境、經濟發展環境、技術基礎環境、社會文化環境、道德生態環境、國際交往環境等內容，綜合來看，能夠反映一個國家的稅收征管能力和納稅服務水平。優越的稅收營商環境可以在一定程度上改善企業的投資與決策、促進經濟發展、推動地區產業結構的升級改善。

（二）優化稅收營商環境的理論意義

稅收營商環境作為評價營商環境的重要指標,對于國家治理和稅務部門持續優化稅費服務，占據十分重要的地位。

黨的十八大以來，稅務部門持續優化稅費服務，改善稅收營商環境。優化稅收營商環境是全面貫徹新發展理念、著力構建新發展格局的重要途徑，展現稅務新形象，有效提升企業內生動力，實現當地經濟的良性發展。

二、基層稅務部門深化稅收征管改革，進一步優化營商環境的重要意義

2021年3月24日，中 共 中 央 辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），該《意見》的出臺對我國稅收征管改革起到了明確的指引性作用，意義重大且影響深遠。《意見》提出要大力推行優質高效智能稅費服務，切實以服務納稅人為出發點，這不僅對于我國落實減稅降費政策具有重要作用，更是優化營商環境的重要手段。該《意見》明確指出下一步各級稅務部門要深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為推動高質量發展提供有力支撐。

對于基層稅務部門來說，身處服務納稅人繳費人的第一線，深刻踐行《意見》要求，為稅收營商環境的進一步優化貢獻最大力量，義不容辭，如何讓“服務”意識內化于心、外化于行，對進一步深化稅收征管改革、落實新的組合式稅費支持政策，需要付出更大的努力。本文以國家稅務總局忻州經濟開發區稅務局為例，緊緊圍繞納稅人繳費人關注的“痛點、堵點、難點”，以《關于進一步深化稅收征管改革的意見》這一最新政策為依托及參照，實地研究忻州經濟開發區稅務局優化稅收營商環境的各類具體措施，對其他基層稅務機關進一步優化營商環境及納稅服務具有較強可操作性和時效性，具有顯著的現實意義及借鑒意義，能夠緊跟當前新時代經濟建設前進的腳步。

三、忻州經濟開發區稅務局圍繞“四精”目標，不斷優化稅收營商環境措施

國家稅務總局忻州經濟開發區稅務局以《意見》為指引，本著“精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治”的目標，通過具體的工作實踐，全面優化稅費服務，創優稅收營商環境，創新了一系列行之有效的工作實例，具備可重復性及可操作性，統籌推進，提質增效，傾力服務太忻一體化經濟區建設。

（一）精確執法，切實維護納稅人繳費人的合法權益

1.提高稅收執法規范化水平

法治化的營商環境是促進經濟高質量發展的基礎，只有提高基層稅務部門精確執法的水平，才能夠大幅度優化稅務營商環境。忻州經濟開發區稅務局扎緊扎密制度體系，以涉稅相關法律法規為準繩，從嚴從實監督執紀，稅務干部在日常的征管過程中嚴格遵守規定動作，依托相關征管系統及軟件，加強執法過程監控，做到執法留痕，不斷規范稅收執法行為。局機關不斷強化紀檢組和督察內審的監督職能，零容忍執法中存在的不作為、亂作為現象，加強構建一體化綜合監督體系。

2.合理提升柔性執法

忻州經濟開發區處于太忻經濟區核心區，面對企業新業態、新模式，忻州經濟開發區稅務局始終堅持包容審慎的態度，運用提示提醒、說服教育等非強制性手段，結合政策輔導、風險排查等方式，以問題為導向促進稅收的精準執法水平，做到稅法的剛柔并濟。

3.加強納稅服務法治化管理

對于稅務部門來說，提供良好納稅服務是其基礎職責，也是促進納稅人依法納稅，提高納稅遵從度的重要條件，是實現稅收科學化與精細化的首要環節。

忻州經濟開發區稅務局通過建立標準的納稅服務清單臺賬，規范執法行為，完善考核評價，做到納稅服務理念、標準、內容的統一，例如制定出臺《關于稅收支持我市市場主體倍增若干措施（試行）》文件，從深化簡政放權、落實退稅減稅、優化稅費服務、完善信用體系、規范稅務執法等5個方面形成了52條具體內容，作為配套推出的支持市場主體倍增涉稅工作措施。

4.及時對接最新稅收政策

忻州經濟開發區稅務局落實落細減稅降費各項具體政策，做優做強減稅降費政策效應分析，抓深抓準減稅降費政策跟蹤督查，精準“滴灌”轄區內中小微企業和制造業，狠抓社保費征管質效，加強與相關部門協調配合，提升社保費征收管理能力，理順非稅收入征繳機制。按照相關政策加大對企業的退稅力度，延長緩稅期限，通過享受“減退緩”等組合政策優惠，企業負擔減輕了，市場主體活力也相應提升，為企業發展帶來了實實在在的稅收紅利。

（二）精細服務，不斷提升納稅人辦稅繳費便利度

1.加強納稅服務隊伍建設

因2021年度以前忻州經濟開發區稅務局未招錄過公務員，致使其平均年齡接近50歲，面對嚴重的人員結構老化現狀，該局一是將新錄用公務員安排去前臺鍛煉，強化新人崗前培訓，一定程度緩解人員緊缺現狀；二是將稅源管理部門工作經驗豐富的老同志充實到辦稅服務廳第一線，既完成稅源管理工作，也配合納稅服務股完成重點難點工作，并聘任其作為導師，發揮傳幫帶的作用，使新人能夠迅速適應新崗位、新工作；三是強化納稅服務人員業務培訓，形成晨會、周考、月考、季考學習制度。

2.創新宣傳輔導的形式

忻州經濟經濟開發區稅務局結合“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，繼續緊盯政策落實效率和納稅服務水平提升兩個“風向標”，推出系列便民辦稅繳費舉措，推動政策“春風”和服務“春雨”落地落戶，精準快享。該局一是組織退稅減稅辦專班人員前往轄區內企業，將稅惠政策送到企業家門口，以最大力度、最優服務、最嚴標準落實黨中央、國務院有關要求，切實提升納稅人繳費人的滿意度和獲得感。二是通過云計算、大數據分析，精準宣傳輔導，快速實現稅費政策速遞，鞏固拓展減稅降費成效，提振企業信心。

3.不斷提升納稅人滿意度

忻州經濟開發區稅務局將提升納稅人滿意度作為“一號工程”抓在手上，嚴格執行“月分析、季講評”和“晨訓晚評”制度。結合黨史學習教育、稅收宣傳月、便民辦稅春風行動、優化征管方式改革，全面提升納稅人滿意度工作。以辦稅服務廳為例，不僅蹲點調研解決納稅人提出的問題30余條，并為園區企業提供了點對點“定向服務”。線上，暢通稅企溝通服務渠道，通過短信提醒、電話直連、稅企微信群和征納互動平臺等“非接觸式”辦稅服務，幫助納稅繳費人足不出戶辦理各項涉稅業務，解答各類涉稅難題。線下，持續優化辦理體驗，以集中處理中心為依托實現業務“辦審一體化”處理，打通精細服務的“最后一公里”，全力以赴助推入園企業發展壯大。

4.提高信息化水平與精準服務能力

忻州經濟開發區稅務局是忻州市稅務系統首家進行辦稅服務廳改造的基層稅務局，通過辦稅服務廳改造，一是合理布局窗口及自助服務區，加強基礎設施配備，建立“以納稅人為中心”的稅務局電子政務信息反饋機制，重點打造征納互動服務平臺，為納稅人提供流暢的涉稅業務線上辦理，查詢辦理進度，定制個性化稅收資訊，在線維權等功能；二是在辦稅大廳內打造涉稅業務集中處理中心，配備專門設備及場所，改變傳統的管理員固定管戶模式，實施精準監管，不同股室制定相應的“網格化”劃分標準，推行辦審一體化流程，推進“信用+風險”分類監管服務方式。

5.重點服務轄區特色產業

忻州經濟開發區處于太忻經濟區核心區，轄區內特色產業集聚，忻州經濟開發區稅務局重點服務這些特色產業，對于優化轄區營商環境具有顯著的引領作用，也能更好地服務當地經濟發展。

該局為更好地服務忻州市半導體工業園區的產業項目，充分發揮稅收在產業發展中的引導促進作用，該局緊扣半導體園區實際，貼近園區企業實際，不斷加強精細服務水平。一是通過繪制辦稅導圖，全面提升辦稅效率；二是為新辦企業提供個性化辦稅套餐服務；三是構建辦稅大廳“大服務”模式，這三項措施最大限度地滿足了園區內各類納稅人的涉稅需求，有效提高納稅人稅法遵從度，進一步優化開發區的營商環境，助力半導體企落地生根，茁壯成長。

（三）精準監管，營造良好稅收秩序

1.依托大數據精準分級分類管理

忻州經濟開發區稅務局依托信用評價制度，優化“信用+風險”管理模式，強化結果運用及風險管理，實現分級分類管理和服務。一是分級分類管理，具體來說，就是正確區分不同信用等級所能夠享受的不同服務權限，為守信者提供高效便捷的稅費服務，在職責權限內對失信違法者予以懲戒。二是不斷加強稅收風險管理，依托大數據開展風險分析，結合信用等級進行稅收風險專項分析，這既是稅收征管從“以票管稅”向“以數治稅”的必然要求，也能實現監管效能的最大化。

2.實地調研，狠抓落實

構建科學合理的辦稅繳費流程及政策執行反饋制度，能夠大幅節省納稅繳費人的辦理時間，將減稅降費政策落到實處。忻州經濟開發區稅務局由局領導牽頭，積極開展政策措施落實情況調研，該局稅源管理部門以開發區稅源現狀為基礎，深入分析落實減稅降費政策對稅收收入的綜合影響，結合減稅降費報告分析機制，指派專人收集匯總數據及信息，結合開發區納稅人已申報數據情況開展政策執行反饋，著重分析減稅降費稅收優惠政策對轄區內各行業納稅人的影響；按月及時對減稅降費數據進行會審，實時開展減稅降費效應分析，形成效應分析報告，為減稅降費工作開展提供有力的理論支撐，積極向上級部門反饋減免稅政策效應。

3.強化監督體系建設

忻州經濟開發區稅務局推動稅務執法、服務、監管的理念和方式手段全方位變革，一是持續強化“雙隨機、一公開”模式，建立稅務系統內部和外部同步雙向監督，避免執法不公；二是依照政府信息公開規定，對涉及公眾利益的稅收執法信息主動公開，過程可查；三是加強執法人員執法過程全流程監督，與上級稅務部門、公安局、審計局等相關司法執法部門聯合監管，實現查處一案、警示一片、治理一域，促進相關行業以及重點稅收工作任務在規范中不斷發展。

（四）精誠共治，,構建稅收共治新格局

1.黨建引領精誠共治

抓牢抓實黨建引領，以高質量黨建引領保障稅收事業高質量發展。忻州經濟開發區稅務局將黨建工作的扎實成效轉化為優化稅收營商環境、服務納稅人繳費人的源動力，以黨建作為優化稅收營商環境的切入點和著力點，特別是加強基層黨組織的戰斗堡壘作用，積極倡導黨建與業務深度融合，在辦稅服務廳開展黨員干部“亮身份、亮職責、亮承諾”活動，局內設稅務黨支部積極與轄區市場主體開展聯學共建活動，增強服務市場主體、服務營商環境的主動性和實效性。

2.有效推進納稅服務社會化

便捷、集約、低成本、可信賴的稅收營商環境需要集合足夠多的部門廣泛參與，稅務部門應主動推進稅費服務由稅務部門“一元”供給向多部門廣泛參與的“多元”供給轉變。忻州經濟開發區稅務局一是通過推進納稅服務社會化，定期對轄區內會計師事務所、稅務師事務所等機構集中組織對代理記賬、代理報稅人員進行稅收業務知識、辦稅系統操作培訓，通過第三方機構及時將最新稅收政策傳導至納稅人和繳費人；二是積極完善稅收志愿者組織體系，促使志愿服務能夠朝著常態化、規范化以及制度化的方向發展。

3.推動涉稅信息共享

忻州經濟開發區稅務局一是通過建立基層稅務部門與其他涉稅涉費政府職能部門聯絡和信息共享機制，為企業解決實際問題；二是加強與行業協會、商會等企業協會的合作，構建開放合作的征納關系。

4.強化部門間協同管理

為了確保基層稅務局內設各部門之間能夠實現協同管理，忻州經濟開發區稅務局對納稅服務的職能配置進行不斷的優化，成立集中處理中心，設在辦稅大廳，實行“線上線下融合辦理，前臺后臺集約運轉”。集中處理中心由局內納稅服務股人員牽頭，稅源管理部門、征管部門、法制部門派出專人對接配合，分為“線上業務處理組”“業務運維組”“政策解讀組”，實現了政策第一時間送達、服務第一時間跟進、企業第一時間享惠。

5.全力服務地方經濟高質量發展

太忻一體化經濟區建設作為山西省委推動中部地區高質量發展、主動融入京津冀協同發展作出的重大部署，忻州經濟開發區稅務局認真貫徹落實相關精神，緊貼太忻一體化經濟區建設的特點和需求，推出10項稅費服務舉措和政策咨詢電話、便捷咨詢二維碼的特色服務名片，為區域經濟發展提供精細化、標準化、智能化、個性化的服務，進一步全面優化稅收營商環境，提升納稅人繳費人的獲得感和滿意度。

優化稅收營商環境永遠是“進行時”。稅務部門應以更堅定的決心、更解放的思想、更大的力度、更快的步伐，推動稅收營商環境建設不斷拓展和深化，讓“服務”意識內化于心、外化于行，對進一步深化稅收征管改革、落實新的組合式稅費支持政策，付出更大的努力。