大數據背景下企業財務分析優化對策

□ 哈爾濱 黃鑫鑫

基于大數據背景下對企業財務報表進行綜合分析，對加強財務報表數據可靠性具有現實的參考意義。通過傳統模式下企業采用歷史數據作為基礎填制財務報表與應用大數據技術獲取充分的財務數據相對比，且融合多種分析方法進行研究來規避傳統模式下僅用某一種指標分析數據所帶來的局限性并提出相應對策。研究表明，在大數據技術的幫助下更能發揮出財務報表對企業內外部的重要作用，提高企業財務數據的客觀性，減輕由于財務人員的主觀性決策產生錯誤判斷的可能性，提出更加完善的財務報表分析有效路徑，以期更好地實現企業未來發展。

一、大數據時代發展趨勢

隨著大數據時代悄然降臨，我國各個行業領域對“大數據”不斷地進行更深層次的研究與創新，使其能夠更好地融入到企業經營活動中，優化企業各項經營活動，充分利用現代信息技術完善財務分析。企業在進行財務分析的過程中，需要財務分析者既要保證對信息獲取的及時性又要滿足在大規模數據中提取有用信息的能力，基于此，越來越多的企業開始注重對大數據的運用。同時，大數據時代給予企業更多的發展契機，通過專門的技術篩選數據，充分挖掘有利于自身發展信息數據，進行整合分析發現新機會、探索新用戶、滿足新需求，形成一條符合企業本身的經濟鏈，使得經濟效益迅速提升。

二、財務報表分析在企業中的重要作用

1.財務報表分析對企業內部的影響。財務報表對企業經營起著至關重要的作用，財務報表分析對企業內部影響是針對于經營者來說，目的在于保障企業內部經營得以正常運行。首先，經營者通過資產負債表的分析可對其財務狀況有一定的初步了解，再通過計算報表中的各項指標、比率與行業平均水平相比能夠有效控制企業正常運營。對于一家企業來說從資產負債表所表達出的內容十分關鍵，能夠幫助經營者判斷出企業資金結構是否合理，能否可以及時償還債款保證企業在行業中存活。其次，經營者想要了解企業生產經營活動的規律性以及企業日常管理工作可以通過對利潤表進行評價掌握企業經營狀況，及時調整經營目標，把控好企業進銷環節，提高經濟效益。如果經營者想要了解企業存貨是否存在積壓問題，資金周轉速度是否合理就可以通過計算企業存貨周轉率來判斷，例如一家企業的存貨周轉率為10，這說明企業平均存貨的周轉天數為36天進行一次資金回流，說明企業存貨資產良好，資金儲備量充足，從而對企業短期負債保障程度高。再其次，許多經營者都很重視現金在企業的重要性，“現金為王”的理念越來越成為許多經營者追求的目標，所以對于現金流量表的分析也就顯得十分重要。不閑置資金，保證合理的現金儲備，在兩者權衡中財務報表分析對企業經營者起到了關鍵性作用。綜上所述，分析企業財務報表中各項數據有利于企業經營者評價企業的盈利情況、預測企業未來發展前景以及防控風險。

2.財務報表分析對企業外部的影響。財務報表分析對于企業外部的影響是在投資人、債權人以及稅務機關等相關報表使用者中所體現出來的。首先，對于一家上市企業來說，它可能需要公開募集資金，而由于信息不對稱性，投資人往往需要對這家企業進行深入考察，其中最值得關注的就是企業的財務報表，投資人可以分析報表中企業的盈利情況以及紅利等有效項目來判斷是否進行投資。其次，對于企業債權人來說他主要關注企業是否有足夠的資金償還借款，一般會分析企業資產狀況是否良好以及信貸質量如何，通過資產負債表來收錄有關信息。對于企業本身各項財務指標越好，籌資的可能性越大，帶給企業經營資金就會越多。總之，財務報表分析對企業的方方面面都起著至關重要的作用，把握著企業的命脈，不容忽視。

三、傳統模式下企業財務報表存在的問題

1.財務報表數據處理不及時。企業在生產經營過程中會伴隨著經營風險與財務風險，而評價這些風險是通過對企業本身與市場中的數據進行分析與規避風險。基于此，數據處理的及時性對于企業經營至關重要，從數據的獲取到數據的選擇再到數據分析最后形成有用信息，每一步及時性都是必不可少的。而傳統模式下企業在對財務報表數據處理方面缺乏及時性，比如說想要了解一家企業的經營狀況是否良好，一般需要對該企業的財務報表進行分析，但是通過會計分期企業的財務報表一般是年度報告或是中期報告，以致于數據獲取的時間太長，對于企業的經營計劃不能及時調整，導致信息滯后實用性不高。對于企業內部的各部門來說，財務數據不能夠完全滲入到各個部門，導致各部門不能及時有效地進行溝通，可能會出現存貨積壓或者原材料供應不足等各種問題發生。所以說，在傳統模式下企業對財務數據處理及時性方面有待提升。

2.財務報表分析方法單一性。在傳統模式下財務人員對企業財務狀況和經營成果進行評價時通常僅運用一種財務分析方法，一般只是針對單個指標進行分析評價，沒有考慮企業的綜合性評價，很可能會影響報表使用者做出錯誤決定，導致企業出現重大經營失誤。傳統模式下財務報表分析方法中比率分析法和趨勢分析法都可能對企業產生這種影響。而且這些分析方法是以企業歷史數據作為基礎，歷史數據存在一定的滯后性，得出的結論對決策的作用效果不大。同樣這些分析方法僅僅是定量分析，沒有考慮做定性分析，很可能導致分析結果準確性大打折扣，對企業經營者做出合理的經營決策以及在預測企業未來發展中都會受到阻礙。

3.財務報表數據可靠性受限。財務數據的真實有效對企業未來發展具有一定的指導作用，有助于企業及時的改變經營策略、規避風險，獲得更大的收益。同時，企業外部報表使用者通過分析財務報表數據能夠進行有效投資，避免資金受損。然而在傳統模式下，財務報表真實性可能會受到企業現實發展狀況限制，例如企業如果需要擴大規模，籌措資金，吸引更多的投資者來進行投資，企業可能會粉飾報表，增加收入或是減少成本使其利潤增加，給予投資者一種盈利的假象。或是企業想要逃避納稅，可能會減少收入增加成本費用使其企業所得稅的應納稅額減少。而以上兩種情況如果企業有意掩飾，投資者或是稅務機關很難通過分析財務報表發現問題，以致于多方利益受損。綜上所述，在傳統模式下企業的財務報表數據的可靠性難以得到保證。

4.受財務人員主觀判斷影響。在傳統模式下，多數企業財務報表分析是依靠財務人員的主觀性進行分析，而且對于企業的財務決策也依賴于經營者的主觀性判斷，然而每一個經營者的能力不同，所做出的決策也就不一致，很有可能做出與實際經營不相符的決策，導致企業出現重大問題。例如，經營者的風險偏好不同，有些經營者追求高風險高收益，有些經營者偏好規避風險，導致在公開市場選擇購買的金融資產類型存在較大差異，在數據獲取較少的情況下，很有可能會影響企業的經營成果。在進行會計計量時，存貨計量方法有多種選擇，先進先出法，加權平均法等等，財務人員會根據經驗判斷選用方法，隨之而來體現在財務報表中的數據就會有所不同。再者，由于財務人員具有較強的主觀性，有時可能會因為保障職位、減輕稅負、虛增利潤等因素，利用主觀性粉飾報表達到操縱財務結果的目的。

四、大數據背景下企業財務報表分析優化對策

1.提升數據的時效性。在大數據時代下，數字信息發展迅猛，經濟環境復雜多變，為了實現企業財務數據處理的時效性以及財務報表的實用性，應當在企業財務工作中運用大數據技術分析海量數據，確保企業對數據資源的有效利用，同時要根據企業的發展方向對財務報表數據不斷優化。具體可以從以下兩方面入手：一方面，增設財務報表數據系統。應用大數據技術能夠快速的獲取企業所需要的財務信息，但是財務報表出具是具有一定周期性的，不能隨時隨地的查看報表數據，所以可以通過大數據技術建立一個與財務報表相連的數據系統，把企業人員需要使用的財務信息與非財務信息都存儲到該系統中，財務人員再進行數據分析后傳送至其他部門使用，保障各部門同時進行決策，及時反饋意見。再者，該系統可以根據存儲的信息自動生成財務報表，使財務報表使用者快速了解企業經營情況。另一方面，建立數據共享平臺。針對于企業進行購銷業務時，生產人員可以采用大數據平臺對購貨單進行填寫，點對點將購貨單傳送到財務部門，財務人員審批后傳送至采購部門進行采購。同時財務人員可以對財務報表進行大數據分析設定好各項資產最低限額，及時提醒各個部門，防止企業生產經營中斷。總而言之，利用大數據技術能夠節約企業人員日常經營管理時間并且提高財務數據時效性。

2.融合多種分析方法。傳統模式下財務報表分析方法具有單一性，每種方法都有其各自的優缺點，財務人員采取單一指標對數據進行收集、處理、分析，很有可能會遺漏一些重要信息，導致報表使用者做出錯誤判斷。而在大數據背景下, 一方面，企業財務人員可以通過多種渠道獲取大量的財務數據和非財務數據，創建一套符合企業自身發展的財務分析體系，企業可以把外部收集的大量數據作為參考值，根據企業自身情況有針對性的規劃和界定企業各項資產、負債以及預算等項目，保障企業財務人員更加高效地分析財務數據。另一方面，企業可通過建立大數據模型實現多種分析方法融合, 比如說，把以企業歷史數據為基礎的靜態報表中的數據與大數據模型預測企業未來發展的實時動態數據相結合，分析企業當前的經營情況，從企業目前的經營情況出發，保障企業的未來發展趨勢方向更科學、更恰當。還有定量分析和定性分析相結合，傳統模式下企業財務人員一般都采用的是定量分析，而忽視了定性分析方法，定性分析方法能夠更了解企業各項資產的情況，分析企業是否存在不良資產或是虛擬資產，確保企業資產的安全性，進而保障企業財務數據的可靠性，為報表使用者提供更有價值的信息數據。

3.獲取渠道多樣化。大數據時代下，企業可以通過多種渠道利用大數據技術幫助企業預測潛在風險，及時有效地整合大數據信息，建立財務分析指標體系，防范企業陷入嚴重的財務危機。同時對于外部的報表使用者來說獲取信息來源的渠道多樣化，分析多企業財務數據有助于保證投資有效性。比如說，分析企業財務報表時可以對比同行業其他企業的經營狀況，以及同行業的平均水平，以毛利率為例，如果同行業的毛利率為10%，企業在所處的行業中屬于中游企業并且與其他企業銷售能力均衡，而它的毛利率是80%，那么投資者就有必要考慮企業是否有粉飾報表的嫌疑，虛增收入或是降低成本費用，基于此能夠有效防范投資者做出錯誤決策。另一方面，針對防范企業偷稅漏稅，稅務機關可以通過大數據平臺建立稅收防控系統，對企業財務數據定期進行整理，規避稅收風險。使用大數據技術增加企業獲取信息渠道多樣化，同時也能保證企業獲取數據信息的可靠性，推動企業的良好發展。

4.提升財務報表客觀性。大數據時代的到來能夠有效降低財務人員由于依據主觀性判斷，對企業造成經營風險的概率。一方面，企業應用一系列財務軟件以及智能終端為基礎，獲取大量數據進行數據分析，大大增強財務數據的客觀性。同時利用大數據平臺使財務人員可以通過采集的各項數據，綜合測評各類指標，減少主觀因素為企業所帶來的風險，增加財務報表數據的實用性，防止企業美化報表，增加外部人員對企業財務數據的使用效率。另一方面，企業經營者利用大數據技術建立模型，數據模型自動結合市場風險、以及企業自身風險等因素進行分析公開市場上金融資產發展趨勢，進行多種資產投資組合，由此得出更為客觀的、科學的資產組合項目，企業根據結果在進行科學投資，致力于保障企業資金安全與收益最大化。

五、結語

隨著信息化時代的不斷深入，企業融合大數據進行財務報表分析是大勢所趨。企業需要充分利用大數據技術獲取的財務數據，采用智能化系統對數據充分挖掘，并對其海量數據進行分析和選擇，從中分析出適合于本企業經營決策的方法，提升企業財務數據分析與應用的效率，增強數據可靠性、實用性，實現企業的可持續發展。因此，文章闡述了大數據對當今企業的影響，分析大數據與企業財務報表進行結合的重大意義，以及傳統模式下企業財務報表分析面臨的挑戰，在此基礎上提出了融合大數據的一系列舉措，為廣大企業財務報表分析提供參考，以期使企業財務分析結果變得更加精確，實用性更強。