數字經濟時代背景下財務管理轉型研究

黃岸彬

（廣東省揭陽市綜合中等專業學校 廣東揭陽 522000）

一、引言

2020年，我國發布《中國數字經濟發展白皮書》，對我國近些年來數字經濟的發展情況進行了分析和預測。數據資料顯示，截至2019年，我國數字經濟增加值規模已經突破35.8萬億元，對GDP貢獻的比重超過36%，預計到2025年，數字經濟規模可以達到國民經濟總產值的一半以上。這一數據顯示出數字經濟在當前時代中的重要作用，數字經濟所帶來的技術的革新，能夠為企業帶來新的生產方式。企業升級硬件，建立起與之相呼應的管理制度，全面實現數字化升級，能夠更好地融入數字經濟的發展浪潮中。

二、我國數字經濟的定義、發展歷程及其特點

十九屆五中全會提出，堅持把發展經濟著力點放在實體經濟上，堅定不移建設制造強國、質量強國、網絡強國、數字中國，推進產業基礎高級化、產業鏈現代化，提高經濟質量效益和核心競爭力，加快數字化發展。

分享經濟、共享經濟、社群經濟、直播經濟、網購經濟，都必須建立在網絡協同的基礎上。分享經濟是網絡協同的目標，共享經濟是網絡協同的價值觀，社群經濟是網絡協同的有機組成模塊，直播經濟是網絡協同的表現形式，網購經濟是網絡協同的途徑。只有全網協同，才能滿足每一個消費者的個性化需求；只有超越線性結構，才能實現個體優化、局部優化和全局優化，才能最大化、最深層次地展現網絡的價值。

分享經濟、共享經濟、社群經濟、直播經濟、網購經濟，從數字經濟發展而來。數字經濟是以數字化信息及資料為生產要素，以現代信息網絡為載體，利用現代信息通信技術，提高效率及優化經濟結構。

相對于其他互聯網技術發展較早的國家，我國數字經濟起步較晚。20世紀80年代末期，互聯網技術逐漸傳入中國，用電腦替代人力成為一種新的嘗試。這一時期，互聯網技術尚未普及，部分企業引入了信息技術，但僅僅應用于數據的計算、信息的存儲等環節。

20世紀90年代到21世紀前10年，是互聯網技術在我國大發展時期。這一時期，互聯網技術在我國迅速普及，電腦成為生活必需品之一。企業的數據運算與分析開始廣泛地使用電子信息技術，且將電子信息技術應用于企業經營管理的諸多領域。依靠互聯網技術，企業的管理方式也發生了變革，依靠電子信息網絡建立起的財務管理模式，成為企業中的通用財務管理方案。

近十年來，大數據技術成為電子信息發展的主流技術，擁有更高的運算能力和更精準的分析功能。很多企業在生產環節已經應用了大數據技術，極大地提高了生產能力，但在相應的管理部門，尤其是企業財務管理等重要的部門中，卻對大數據技術的應用并不積極。很多企業依然采用原來的財務管理方案，尚未實現財務管理的轉型和升級。2016年，世界經濟論壇中提出了“AI時代”的發展目標。隨后，AI技術得到了迅速的發展。將AI技術應用于財務管理等方面，成為了財務管理轉型的新追求。數字經濟已經滲透到企業生產管理的方方面面，為社會經濟的發展做出巨大貢獻。

通過上述對于數字經濟發展歷程的分析可以發現，數字經濟具有如下特點。

（一）數據成為推動經濟發展的關鍵生產要素

隨著互聯網經濟在我國的發展，數字技術已經得到了普及，成為了企業運營中必不可少的部分，成為了國民經濟發展的新支柱。縱觀數字經濟的每一次變革，都是隨著互聯網技術的更新換代而出現的，一旦出現新的技術，便會迅速地應用于企業生產管理的實踐中。技術與經濟效益之間相互提升，能夠率先完成數字經濟轉型和升級的企業，便能夠在數字經濟時代獲得發展先機，在市場競爭中脫穎而出。

（二）數字基礎設施成為新的基礎設施

在數字經濟時代，數據成為新的生產要素，也改變了基礎設施的形態。伴隨互聯網的普及，各企業也基本上全面普及了電子信息技術。如此一來，加大資金投資，推動云計算、云儲存等新時代信息基礎設施建設，成為我國經濟發展的重中之重。此外，勞動者的數字素質培訓也不可或缺。兩者都將成為企業競爭的重要因素。

三、數字經濟時代企業財務管理轉型的必要性

（一）傳統財務管理的工作內容與困境

財務管理的目標是實現企業利益的最大化，財務管理工作則需要一定的步驟和程序才能進行。簡單來說，傳統財務管理一般包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務分析和財務控制。

財務預測是指利用企業過去的財務活動信息，結合市場變動情況，對企業未來財務活動的發展趨勢做出科學的預計和測量。財務決策是指財務人員在財務目標的總要求下，通過運用專門的方法，從各種備選方案中選擇最佳方案的過程。財務計劃將決策提出的目標和選定的方案形成各種主要計劃指標，擬定保證計劃指標完成的具體措施，協調各項計劃指標之間的相互關系。財務控制就是依據財務計劃目標，按照一定的程序和方式，發現實際偏差并糾正偏差，確保企業及其內部機構和人員全面實現財務計劃目標的過程。財務分析以企業會計報表信息為主要依據，運用專門的分析方法，對財務管理現狀和運營成果進行解釋和評價，以便于投資者、債權人、管理者以及其他信息使用者做出正確的經濟決策。

在數字經濟時代，經濟活動的數字化使得傳統商業運作漸漸失去作用，對比傳統商務活動，電子商務更加便利且廉價，這讓傳統財務管理面臨許多問題。

1.財務數據賦能企業經營決策嚴重不足。在信息化的時代，最前端的數據到了財務系統時，很多對企業經營有利的信息已經被過濾掉。由于信息流通不及時，財務部門無法提供更加精確的財務信息。公司經歷規模化、多元化的發展階段后，財務管理相關系統數量大且基于不同技術平臺開發，并且長期未進行系統更新，對財務職能的轉型、創新形成較大制約。

2.風險預警滯后。財務報表數據揭示經營風險的時效性、全面性不足，不能動態監測風險并采取措施。企業經營活動復雜多變，舞弊手段不斷升級等，使得財務審核和風險管理體系，難以高效定位并防范舞弊風險。

3.數據孤島叢生。企業業務與業務之間、業務與財務之間數據缺乏貫通，形成大量信息孤島。不同系統之間的數據口徑存在差異，數據并沒有統一的標簽，基本上難以識別系統內、系統間數據的邏輯性和關聯性，不能充分挖掘數據的價值。

（二）財務管理轉型的必要性

數字經濟時代，市場經濟的發展是十分迅速的。企業面臨著日新月異的市場環境，對企業的財務管理能力提出了新的要求。財務管理水平必須跟上市場環境變化的速度，才能幫助企業更好地應對市場環境變化帶來的挑戰。數字經濟時代，企業的財務管理應該是以大數據技術為基礎，在數據的應用、存儲、分析等各個方面，對大數據進行合理使用。并在此前提下，形成規范化的數據應用模式，優化財務管理流程，提升企業財務管理水平，這是數字經濟時代對于企業財務管理轉型提出的基本要求。

數字經濟時代，企業財務管理轉型是改變傳統管理模式，建立新的財務管理模式的客觀要求。在傳統的財務管理模式下，財務管理行為發生在生產事項之后，實質上是一種對企業的經濟行為的總結，存在滯后性的特征。在傳統的財務管理模式中，企業的生產、銷售等其他部門的數據并非完全共享的。財務管理人員對數據的調用可能存在阻礙，導致財務管理的效用大打折扣，無法切實發揮財務管理對企業經濟行為的管理作用。隨著企業的發展，企業的經濟行為變得更加復雜，涉及的數據量更為龐大。企業如果依然沿用傳統的財務管理模式，既無法及時處理財務數據，又無法發揮財務管理對于企業的規范作用。只有依靠大數據技術，對企業的財務管理模式進行改革，才能解決這一問題。數字經濟時代，財務管理可以利用大數據技術，對企業中的各項數據進行整合。在各種經濟行為發生之前，財務管理部門可以在大數據分析預測的基礎上，對其進行預判，提供決策支持，為企業的發展發揮出更大的作用。

數字經濟時代，企業的管理觀念需要做出改變，財務管理的觀念也需要進行革新。財務管理部門被賦予了新的價值，不只是對企業財務情況進行總結，還要通過財務管理職能的轉變，推進企業生產部門和財務管理部門的融合。數據分析技術為企業提供更多的財務服務，通過建立財務管理平臺，對企業的數據資產進行計量和分析。企業的財務管理部門需要在此基礎上做出改變，適應數字經濟時代的變化，在提升自身的同時，提升企業的核心競爭力。

四、數字經濟時代企業財務管理轉型的策略研究

數字經濟影響財務管理的途徑核算共享報賬共享標準財務共享業財一體財務共享大共享財務人員一對多單位，集中核算基于核算共享，全員報賬共享平臺，提供標準化反應物人員專業化分工，流水化作業以業務流程為起點管控前移，降低財務風隊能集中的都要共享財務/采購/人力資源等共享

（一）重視人才，提升財務管理人員的專業素質

數字經濟時代下的財務管理，既要發揮對企業經濟行為的規范作用，還要擔負起為企業提供決策依據的作用。新的財務管理模式對財務管理人員的專業素質，提出了更好的要求。企業只有提升財務管理人員的能力，才能滿足財務管理轉型的需求。當前形勢下，財務管理人員的專業素質體現在兩個方面：一是財務管理分析能力，二是大數據等數字經濟時代對相關技術的理解和應用能力。這兩種能力缺一不可，前者可以保障財務管理人員能夠完成本職工作，而后者可以開闊財務管理人員的視野，為其工作注入新的活力。

人是知識的創造者。高素質的員工是企業知識財富的創造者，是企業知識資本的展現。知識資本在企業發展中，發揮著越來越重要的作用。企業只有重視新型財務管理人才的培養，吸納具有大數據應用思維的財務管理人才，才能實現財務管理模式的轉型。

（二）財務管理部門的再次定位

數字經濟時代，財務管理部門的定位需要做出改變。原有的只是作為賬務處理部門的定位，已經不再適應當前數字經濟發展的客觀需求。財務管理部門的功能不能被限制在輔助經營的范圍內，而是應該走出限制，在企業經營決策中發揮作用。因此，企業需要對財務管理部門進行再次定位，明確財務管理部門在企業中的管理地位，在制度上賦予財務管理部門參與經營決策的權力，并完善財務管理部門參與企業經營管理的流程，提升財務管理部門在企業中的地位。

財務管理部門內部定位也應該隨之完善。在新的財務管理職能下，原有的財務會計不能適應財務管理職權增長的需求。企業需要設置管理會計相關職位，由財務會計負責傳統的賬務處理等工作，由管理會計負責財務數據的分析和預測工作，專人專用。財務數據分析為企業提供決策支持，提升財務數據的應用水平。

目前，部分企業財務管理部門將財務管理人員劃分為三類：一是專業財務管理人員，主要負責傳統的財務管理工作，如賬務核算、賬目監督等，是企業財務管理部門的基礎工作。二是業務財務管理人員，主要負責業務服務、業務指導工作，這是隨著大數據技術在財務管理中的應用而出現的工作。財務管理人員不再僅僅負責經濟事項的后續總結，而是出現在經濟事項發生之前，在充分分析企業財務數據的基礎上，財務管理人員深入到業務部門前端，對業務流程進行預測，并在業務部門開展業務之前，給予財務方面的建議，提升業務部門的工作效率。三是戰略財務管理人員，主要為企業提供經營決策依據。戰略財務管理人員在充分分析企業財務數據的前提下，幫助企業搭建新的財務管理體系，為企業提供資本管理、資源配置、決策支持和價值管理等功能。

財務部門三級管理體系，可以在數字經濟時代的企業財務管理轉型中得到應用。在被賦予了更多職能的情況下，財務管理部門需要對內部人員進行調整，對相關人員的職責進行重新定位，優化財務管理部門的工作流程，發揮財務管理在數字經濟時代的新作用。

（三）提升企業風險管理能力

在數字經濟時代下，企業的機遇更多，同時也面臨著更多的挑戰。來自技術更新、市場更新、產品更新等方面的挑戰，將會不斷出現。為抵御財務風險，企業需要提升風險識別能力。利用大數據技術，企業將財務數據和新式技術相結合，搭建企業財務管理風險預警平臺，通過對企業過往財務數據及風險的分析，設立財務管理紅線。一旦企業的相關指標超過平臺所設置的紅線，平臺會自動對管理者進行提醒，增強其應對財務風險的能力。企業對大數據技術的應用是基于一定的規范化流程的。因此，財務管理轉型應用大數據，也需要建立一定的流程，并應用到財務管理風險控制中。首先，建立數字經濟環境下的財務管理流程。財務管理的日常工作要在相應流程的控制下進行，減少由于操作等問題帶來的財務風險。其次，建立風險應對流程。當財務風險出現后，財務管理大數據平臺對風險進行分析，按照流程進行應對，將財務風險控制在風險容量之內，降低企業的損失。

在數字經濟時代，財務數據的存儲等完全依托于大數據技術。盡管大數據技術已經是較為成熟的互聯網技術，但是依然存在數據安全風險。因此，數據管理也可能給企業帶來風險。一旦發生數據泄露、數據報錯、數據不真實、數據不合規等問題，企業的正常運轉就會受到影響。這些風險因素的存在，需要引起企業的重視。數字經濟時代，企業在建設財務管理新模式的同時，應該隨之建立數據治理方案，用數據治理的方式保護數據安全，給財務管理的轉型保駕護航。數據治理方案應該以數據安全為核心，對企業的財務管理數據進行保護、控制、合理配置和合理使用，規范財務數據應用流程，提升企業對數據的應用能力，防止由于數據問題引發的財務風險。

五、結語

數字技術為經濟發展提供了新的動力，同時也給企業提出了新的挑戰。企業為應對數字經濟時代的挑戰，不止需要在生產、經營等環節做出改變，同時在財務管理方面也需要做出改變，才能真正順應數字經濟時代發展的需求，實現企業的發展。企業財務管理的數字化轉型是一項綜合性的任務，在此過程中，企業應該一方面給予財務管理部門以新的定位，另一方面要在人員管理、數據安全等方面建立保障制度，實現財務管理的轉型。