借助科學的納稅籌劃方法確保企業經濟利益

嚴平平

進入新時期，納稅籌劃對企業發展的影響越發明顯，對此要更加嚴格要求。為使企業納稅籌劃環節更加安全高效，企業需要根據最新稅收政策制定科學的納稅方案，通過合適的籌劃方法，降低企業稅務支出成本，提升企業稅后效益。基于此，文章首先歸納整理了納稅籌劃的內涵和意義，接著分析了開展納稅籌劃的重要性，最后就企業納稅籌劃風險管理中存在的問題、問題成因以及有效處理措施進行論述。

納稅籌劃直接影響著企業生產經營與整體效益，只有借助科學的納稅籌劃方法才可以確保企業的經濟利益，提升發展資本。但從現階段情況來看，一些企業在納稅籌劃環節存在幾點問題。要詳細分析目前企業納稅籌劃中出現比較頻繁的問題，結合分析情況制定恰當的解決對策，幫助企業制定合理、有效的納稅籌劃方案，在幫助企業合法納稅的同時獲得更高的效益，提升企業整體競爭力，推動企業長效發展。

一、納稅籌劃概述

（一）基本內涵

納稅籌劃是企業在目前國家有關部門和經濟稅收政策許可下，通過對各項有利的稅收政策進行充分利用，適時調整生產經營的業務流程，借助科學的財務協調與先進的會計處理，靈活制定多種稅收方案，在仔細查驗后沒有問題之后，選擇最佳的納稅籌劃，以此獲得稅后最大利潤和集團最高價值。一般來講，納稅籌劃需要在眾多方案中選擇集團收益最大和稅負最小的方案，隨著稅收政策的不斷改變，納稅籌劃勢必會成為經濟市場上企業降低稅負成本的最佳選擇。另外，納稅籌劃具有專業性、合法性、經濟性以及超前性等特點。

（二）實施的意義

1.可以增強企業整體收益

納稅籌劃是企業利用科學方法進行的一種經濟活動，是有效整合集團整體運轉的經濟活動，一定程度上降低了企業在稅收方面的負擔，增強了企業的整體收益。納稅籌劃是通過利用稅法中隱含的便利條件，在制定出的多個納稅方案中挑選出最合適的一個，以此來實現集團稅后最大化利潤。站在納稅籌劃整體角度上看，納稅籌劃不光不會影響國家財政稅收，還會不斷提升國家的稅收。

2.可以減少企業稅收風險

納稅籌劃是可以幫助企業建設完善自身的經營模式，也是可以將國家政策和現實經濟發展相結合的一種可行的稅收方式，借助多樣化的處理方式應對持續變化的企業稅收情況，盡可能維護企業經濟收益的健康發展。并從實際出發籌劃和管理企業的內部財政問題，在這種大環境下實行納稅籌劃從源頭上提升員工的稅收風險意識。另外，企業在應對稅法和稅率不斷變化的現狀時，可以更加清晰未來的發展方向，某種程度上減少了企業的稅收風險，增強了集團收益水平。

3.可以有效提升企業競爭力

第一點，企業通過納稅籌劃可以最終實現納稅人的最大化經濟收益。在目前的宏觀市場條件下，納稅籌劃的迅猛發展對企業的經營管理能力提出了高標準、嚴要求。一方面，納稅籌劃規劃了我國的經濟市場發展，另一方面，有利于幫助企業通過規范化與法治化手段來進行市場運作，提升了企業納稅籌劃在新時期的發展速度。企業開展納稅籌劃有利于調整企業機構與投資方向，企業借助多項優惠政策落實投資決策和優化結構等，以此降低稅負，從而獲得產業結構的完善與生產力的優化布局。科學納稅籌劃有利于增強企業本身的財務管理能力。企業想在市場競爭中占有一席之地，就一定要對企業的理財、經營和投資等環節開展全方位籌劃，基于此，可以看出納稅籌劃是維護企業在市場經濟中強化競爭力的主要手段之一。

二、企業開展納稅籌劃的重要性

（一）企業發展的必然趨勢

我國市場中的各行各業在經濟實力穩健的同時激發了競爭關系。立足于長遠角度看，企業在生產經營期間通過科學地減少成本，才可以在競爭激烈的市場中強化自己的優勢，為企業長效健康發展夯實基礎。在此環節中，企業主要部門也要主動挖掘稅收經驗，以此推動企業高效率工作。另外，我國稅務部門也要持續健全并調整有關的稅收法律條款。在這個環節中，企業要始終根據市場發展變化，強化自身的內部納稅規劃，改變企業納稅制度，結合稅法調整、規范內部業務，從而推動企業的經濟效益改善。由此可知，企業有關負責部門和管理人員有必要對納稅籌劃進行落實。一定程度上，這部分工作的落實能夠有效確保企業長效健康發展，同時強化企業經濟效益，讓企業在激烈的市場競爭中占據有利地位。

（二）企業納稅籌劃的基礎就是現行稅收政策

經濟的進步發展會推動市場經濟不斷發生變化，現在的稅收政策也在不斷進步完善。在此狀況下，企業需要持續優化稅收政策，立足于企業的現實情況，結合自身生產經營現狀，對稅收統籌進行科學規劃，為企業健康長效發展保駕護航。站在客觀層面上看，我國稅收制度并非是單一的，其具有多樣性特點。在此前提下，進行納稅籌劃期間，企業開展的稅收也存在多樣性特征。因而，企業目前推行的稅收制度恰好是企業落實稅收籌劃的基礎。

（三）充分保障企業的合法權益

在企業建設發展的過程中，根據我國頒布的稅收政策，納稅不光是義務也是權利的體現。第一點，企業必須納稅。在這一環節中，企業在納稅時可以結合自身公司發展狀況與我國執行的稅法合理地優化計劃，基于此，可以充分確保企業自己的利益，也能夠更好地履行企業所承擔的責任與義務。第二點，在進行稅收籌劃期間，企業能夠獲得豐富的實踐經驗，可以降低一定的生產成本，同時結合有關稅收政策的扶持，對稅收開展科學且合理的籌劃，從而更加有效地維護企業自身的經濟利益，確保企業的長久發展。

三、企業納稅籌劃管理中存在的問題

由于納稅籌劃對新時期的企業進步發展具有重要意義，因而對其進行風險管理就成為了重要的落實環節。但從現階段我國企業的納稅籌劃風險管理情況來看，現實情況并不樂觀，其中存在一些問題，導致風險管理工作沒有實現預期結果。

（一）企業大多缺乏對納稅籌劃風險管理的重視

納稅籌劃風險管理是一個新型的管理工作，要想實現真正落實，必須從思想上對其加以重視。以此才可以促進企業自身針對這部分管理工作進行認真研究和推廣。但是因為納稅籌劃自身并非是收效快速的舉措，因此企業領導人員通常對其比較忽視，反而將大量的時間投入到企業生產經營等方面上。這種思想領域的不重視勢必會造成納稅籌劃風險管理工作在多個方面存在程度不一的問題，其管理成果也通常不如人意。

（二）沒有健全的企業納稅籌劃風險管理相關運行機制與內控制度

針對納稅籌劃風險管理來講，該工作需要過硬的專業性與廣泛聯系性，和企業內部多個部門都有著密切聯系，需要企業內各位員工共同協作、緊密配合才可以實現預定的管理目標。為此，企業在落實納稅籌劃風險管理時一定要制定一套健全的管理運行機制與內控制度，有效給予保障和支持。但是從目前大多數企業的現實情況分析，公司內部明顯缺乏健全的管理制度與內控制度，致使部門間沒有進行有效交流，相關資源沒有獲得優化配置，最終使得納稅籌劃風險愈演愈烈。

（三）負責納稅籌劃風險管理工作人員專業素質較低

我國的稅法制度在不斷變化調整，企業的經營規模也會不斷發展壯大，這些變化都要求納稅籌劃和相關風險管理要緊跟時代發展開拓創新。這一點需要高專業、高水平的納稅籌劃工作人員加以支持。但現階段該行業內的工作人員無法滿足在專業素質上的要求，導致風險管理工作無法進行優化創新和有效落實。

四、企業納稅籌劃問題的成因分析

（一）納稅籌劃宣傳指導工作還不成熟

我國稅法以國務院下發的暫行條例為主，每年納稅部門還會頒布相關的補充條例。這樣的做法極易導致征稅和納稅雙方就某項具體問題而產生矛盾，有法可依還難以實現。現階段納稅籌劃組織權威性的宣傳力度與影響力較弱，導致其影響受到限制。很多納稅人沒有充足的納稅籌劃認知，不能對納稅籌劃的現實活動進行有力指導。加之納稅籌劃在我國開始較晚，大多數企業并未真正理解納稅籌劃的重要意義，單純地認為納稅籌劃就是最大程度減少稅負。但實際上，納稅籌劃的根本目的是減輕稅收壓力，但在選擇納稅籌劃方案時，繳稅最少的方案并非是最適合企業的方案。除了缺少納稅籌劃經驗外，納稅籌劃相關理論研究也處于入門階段，政策研究與理論基礎匱乏，也成為了限制我國納稅籌劃向前發展的重要原因。

（二）納稅籌劃風險控制體系不完善

第一點，大多數企業設置的財務機制并不適合建設納稅籌劃風險防控體系。企業的財務部門通常含有會計和出納兩個崗位，納稅籌劃的工作人員主要是企業內部的財稅人員，通過稅法知識給企業進行納稅籌劃風險預判和控制的水平不足，無法有效幫助企業進行合理納稅籌劃和風險控制。第二點，缺乏風險管理制度。目前針對現實稅收問題的實踐管理經驗太少，有關納稅籌劃設計方案、涉稅人員責任劃分、納稅環節監督方式以及涉稅事件處理流程的管理制度還需要持續完善，致使企業不具備充分有效的納稅籌劃風控體制。

（三）納稅征管與稅法準則執行力度不足

我國基層稅務執法規范性不足、納稅征管能力薄弱，這也成為企業擔心納稅違法行為的重要因素。因為征管思想、征管技術以及人員素質等多項環節的薄弱，我國納稅征管能力和國外國家相比具有明顯差距。征管水平的薄弱導致了納稅腐敗、偷稅漏稅和人情稅等問題嚴重。而偷漏稅的收益遠大于納稅籌劃的收益。致使企業沒有開展納稅籌劃的積極性。稅法法規沒有獲得有效落實，企業違法行為的成本又比較低，致使納稅人在衡量成本與利潤后紛紛選擇違法行為而非依靠納稅籌劃來減輕稅負。

五、企業納稅籌劃管理問題的應對策略

（一）領導者要積極轉變管理思維

企業領導者的想法觀念直接影響著企業生產經營發展的方向，因而當前企業的領導人員必須根據新時代的市場競爭現狀主動調整思路，將納稅籌劃和風險管理放在集團管理的首要位置，以此來促進有關工作的落實與開展。在現代企業管理工作中，領導者要首先關注宏觀戰略方面的管理，而非是具體經營的點點滴滴。為此，企業領導者要適時轉變思想觀念，對企業管理進行宏觀掌控，根據企業發展的現實需求對各項工作統籌規劃，特別是納稅籌劃風險管理環節，要將其視作一項需要長時間規劃的工作進行部署，制定合理的風險管理方案，以此增強納稅籌劃風險管理的戰略高度，最終實現企業風險管理能力的持續提升。

（二）建立健全納稅籌劃風險管理體系

在納稅籌劃風險管理體系中，內控制度、管理體系以及其他有關機制的完整度對最后的管理能效起著直接影響。因而，針對目前存在的問題，企業需要不斷完善相關配套機制和體系。第一步，在管理體系上，企業需要搭建一套針對納稅籌劃風險管理的科學框架。一方面要針對這部分工作組建專業的管理部門，同時召集專業人員，讓這些人專門負責這部分工作，確保風險管理的專業化。另一方面針對風險管理搭建多部門合作機制，加深部門間的緊密度，以此讓風險管理能夠更契合企業發展過程中業務開展與管理工作的現實需求。

第二步，在內控制度層面上，企業需要針對內部不同部門所需的利益進行協調與分配并制定相關制度，理清內部利益關系，同時強調納稅籌劃數據控制的重要性，讓每個部門均可以明白自己所處部門在納稅籌劃中的責任，從而方便企業內部認真執行內控制度并確保納稅籌劃數據的準確性和有效性，以此確保風險評估工作的準確無誤。

第三步，在風險預警機制方面，企業需要搭建一套健全的數據信息采集機制和風險評估機制。數據信息采集機制要清楚企業內部部門在財務活動和生產經營數據方面的責任，同時提升納稅籌劃部門和財務部門在數據分析與審核方面的職能，從而保證企業活動中的各項數據可以真實體現出企業的現實經營狀態。另外，還需要提升企業財務管理信息體系的建設，從而實現信息化的數據信息采集，增強工作效率。風險評估機制需要結合企業納稅情況制定出全方面的、合理的風險等級、出現頻率和危害等級的評估和預警機制，同時結合此提供對應的風險控制措施，便于在風險出現時能夠及時預警并快速采取有效手段。

（三）持續深化從業人員教育培訓

提升納稅籌劃風險管理的水平，離不開人力資源方面的支持。為此，企業與有關部門需要重視對相關工作人員的職業教育，從而持續增強從業人員的總體水平能力。在企業角度上，企業需要為相關工作人員提供全面的學習條件和職業發展空間。可以定期開展培訓將管理人員送到專業學校展開學習，強化自身專業知識與工作技能。另外，企業要建立內部良性競爭制度，通過福利獎勵、人性化管理等方式調動風險管理人員的工作積極性，以此組建一支高素質、高能力的專業工作團隊。在社會角度上，財務管理機構和各大院校也要主動開展納稅籌劃風險管理人員的人才教育工作，持續為社會輸送專業人才，以此滿足當前社會對于納稅籌劃人員的實際需求。除此之外，企業和社會要緊密聯系，一同落實納稅籌劃人才的教育工作。比如企業可以和學校進行合作，借助定向培養方式為在校學生提供實習的機會，讓學生在接受教育時期就可以具備過硬的納稅籌劃風險管理能力。又或者企業可以聘請專業的講師進入企業給員工進行座談會，給企業內部工作人員進行有力指導，確保內部人員可以具備完善的專業理論，更充分地實踐工作。

綜上所述，隨著稅法的不斷優化改善，納稅籌劃在企業生產經營中的影響越發明顯，要求越發嚴格。為了強化企業納稅籌劃能力，必須要根據現代國家實施的稅收政策，結合企業生產經營現實需求，合理制定納稅籌劃方案，提升納稅籌劃風險防控機制，在降低稅務風險發生的同時確保企業整體收益，提升企業整體競爭力，實現企業健康、長效發展目標。