今年全球財(cái)稅政策現(xiàn)五大趨勢(shì)

從世界范圍看，2022年財(cái)稅政策更加關(guān)注可持續(xù)性和精準(zhǔn)性，既在支持疫情防控、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)籌資、助力國(guó)家數(shù)字化轉(zhuǎn)型等議題上持續(xù)發(fā)力，又在推動(dòng)國(guó)際稅收“雙支柱”改革方案逐步落地、應(yīng)對(duì)收入和財(cái)富不平等、結(jié)構(gòu)性減支加稅控債等方面頻出新招。

趨勢(shì)一：統(tǒng)籌支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展；一是延長(zhǎng)現(xiàn)有涉及疫情防控保供的支持性財(cái)稅政策執(zhí)行期限。二是出臺(tái)新一輪精準(zhǔn)扶持企業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)的財(cái)稅政策。三是為抑制“反疫苗”情緒、提高國(guó)內(nèi)新冠疫苗接種率，個(gè)別國(guó)家和地區(qū)率先開(kāi)征“未接種疫苗稅”。

趨勢(shì)二：突出雙碳目標(biāo)下的氣候籌資、稅收政策調(diào)節(jié)和財(cái)政精準(zhǔn)支出；第一，應(yīng)對(duì)氣候變化的籌資問(wèn)題正逐漸成為各國(guó)財(cái)政預(yù)算收入關(guān)注的重點(diǎn)。第二，各國(guó)傾向于通過(guò)綠色財(cái)稅政策“組合拳”來(lái)促進(jìn)碳減排。第三，實(shí)現(xiàn)“氣候適應(yīng)型發(fā)展”需要各國(guó)探索更加精準(zhǔn)的綠色財(cái)政支出措施。

趨勢(shì)三：推動(dòng)適配數(shù)字經(jīng)濟(jì)、數(shù)字技術(shù)的稅改方案逐步出臺(tái)與國(guó)家數(shù)字化轉(zhuǎn)型；首先，國(guó)際稅收“支柱一”改革方案落地后，能否實(shí)現(xiàn)徹底消除單邊數(shù)字稅的目標(biāo)，存在不確定性。其次，“元宇宙”的熱潮引起更多國(guó)家對(duì)于加密資產(chǎn)征稅規(guī)則的持續(xù)關(guān)注。最后，經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)勁的發(fā)達(dá)國(guó)家陸續(xù)制定系統(tǒng)性的國(guó)家數(shù)字化轉(zhuǎn)型財(cái)政支出方案。

趨勢(shì)四：著手解決收入和財(cái)富不平等與全球逐底競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題；開(kāi)征財(cái)富稅、富豪稅、棄籍稅以及提高個(gè)人所得稅最高邊際稅率正成為后疫情時(shí)代各國(guó)稅制改革的新取向。為遏制各國(guó)公司所得稅稅率的“逐底競(jìng)爭(zhēng)”問(wèn)題，推動(dòng)“支柱二”全球最低稅改革方案盡快在本國(guó)落地，各國(guó)著手啟動(dòng)立法轉(zhuǎn)化工作。開(kāi)征防衛(wèi)性最低稅和超額利潤(rùn)稅正成為部分國(guó)家應(yīng)對(duì)“支柱二”及新冠疫情導(dǎo)致財(cái)政缺口的新舉措。

趨勢(shì)五：逐步施以財(cái)政支出控制、非典型增稅的控債措施；當(dāng)前，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和部分新興經(jīng)濟(jì)體在債務(wù)上升與控制赤字中左右搖擺、艱難前行。除減支外，開(kāi)啟非典型的增稅新局成為控債舉措的重要之選。部分國(guó)家在繼續(xù)實(shí)施基礎(chǔ)性、兜底性、必要性的稅收支出之外，推出一系列非典型的增稅措施。