探索金融科技在會計財務信息化中的應用與展望

陳 曦

（中國人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

引言：當前國內金融環境下的會計財務信息化創新日益優化，科技創新推進了技術研發、運營轉化、模式重構。抓住科技革命和產業革命的風口，增強金融科技合理運用和安全部署，能為優化會計財務信息化水平、防范化解金融風險、給決策者提供決策支撐提供有力支持和重要選擇。金融機構會計財務信息化的變革與創新，一定程度上對現行會計財務管理模式、會計財務工作流程等帶來顛覆性重構。

一、金融科技應用發展現狀

隨著大數據時代的到來，科技創新引領經濟金融產業走向變革。近日，中國人民銀出臺了的第二輪金融科技發展規劃，即《金融科技發展規劃（2022-2025年）》。本次規劃的出臺，明確了金融科技的重點目標、發展方向和實施保障。強調應健全治理體系、挖掘數據潛能、深化技術應用、加強審慎監管，夯實發展基礎。隨著科技創新與金融服務的日漸融合，金融市場的決策者順應大數據時代發展洪流，結合國家出臺的系列規劃措施，探索將金融科技適時運用到經營體系框架，優化管理效能、完善業務體系、促進會計財務等業務形態的轉型升級。然而，部分金融機構會計財務業務轉型在推廣金融科技的進程中相對滯后，運營內部會計財務職能存在重復投入、人工成本高、效率低下、管理分析職能受限、對管理機構控制力弱化等問題，一定程度上為提升會計財務履職效能帶來阻力和障礙。

二、會計財務工作信息化存在的主要問題

（一）決策者存在因專業受限，突出財務會計核算屬性，弱化對運營管理過程中的會計管理、會計分析等實際，使得會計財務工作在組織內部的價值貢獻度難以體現。由于會計財務數據的運用要求使用者具備一定程度的會計理論基礎，部分理論分析存在專業性壁壘，使得信息轉換成果難以有效地為決策者提供參考。

（二）雖在部分金融機構會計財務履職前期投入了大量集中資源，但相關業務系統平臺的更新換代涉及因素調整復雜、影響重大、成本高昂、部分業務部門配合受限，使得會計財務業務系統在系統架構、模塊設計、信息傳輸、要素分析等方面低質低效，數據平臺系統轉型升級的執行力較低，以至于部分機構僅能維持運營現狀，會計財務信息化程度難以與業務發展同頻共振。

（三）現行會計財務業務處理流程主要集中在事后控制，前端流程審批、流程開展監測等步驟較為弱化，難以形成全流程風險監測機制，這在一定程度上要求決策者在運營管理過程中將治理體系與金融科技深入融合，不斷優化數據監測體系。同時，目前在會計核算過程中，較大程度依賴人工審核，業務平臺難以自動篩選分析會計財務數據，存在動態監測業務風險漏洞，監督管理體系有待進一步提高。

（四）會計財務人員多為基礎審核工作分散精力，重復簡單、瑣碎的會計財務碎片化信息工作，自身價值逐漸淹沒，職業倦怠感不斷提升。目前會計信息處理流程依靠業務信息數據平臺系統和人工處理兩種渠道，其中各個業務信息數據平臺系統多為獨立數據源，僅依存于自身數據庫儲備，平臺間彼此難以建立連接，不能進行數據的橫向縱向關聯對比，無形中加大人工匯總、審核、上報的工作量。此外，對于財務核算方面，部分機構仍沿用人工審核費用分配、支出的情況，存在一定的財務風險和漏洞隱患。

三、會計財務信息化應用金融科技的建議對策

本文基于傳統會計財務數據處理架構的現狀，分析其轉型升級的阻礙與風險，歸納總結將金融科技與會計財務信息化相融合的可能性、可操作性、可發展性。通過對會計財務信息處理的全流程改造設計，智能化運用人工智能、數據可視化等前端金融科技手段，減少人工投入，構建快捷高效、智能簡約的會計財務信息化體系。

（一）基于科技創新，不斷釋放人力資源效能

未來，基于金融科技的廣泛應用，會計財務信息化逐漸平臺化、智能化和可視化。依靠人工與智能協同效應，加快會計財務信息數據平臺的升級與轉型，從而降低重復勞動力的持續投入，將人力資源轉移到更具專業性和創造性的工作，提升會計財務信息價值貢獻度。

通過配置高效快捷的信息處理平臺、實現數據系統互聯互通等，大大減少了會計人員、經辦人員的工作量。建立自動審核分析模型，簡化多層、冗長、復雜的財務核算流程，既避免人工審核的操作風險，也促進了會計人員業務能力的轉型。國家開發銀行轉型升級其財務信息共享中心時提出了移動報賬平臺概念，利用文字識別技術（OCR技術），通過掃描、拍照等光學輸入方式將圖片上的文字內容自動定位并識別為可編輯的文字，通過接口技術供財務系統直接調用。目前部分商業銀行、企業財務共享中心的原始憑證采集工作均應用該技術，種類涉及差旅費憑證、簽訂合同、增值稅發票、銀行回單等。

（二）重塑業務流程，深挖會計財務數據價值

基于業務開展的實際需求，合理利用金融科技手段，重塑業務流程，實現各業務條線數據信息處理平臺互聯互通，全面提升工作質效。建立需求部門、監督部門和會計財務部門綜合業務處理體系，涵蓋會計財務各職能模塊，如財務支出、固定資產、賬務核算、集中采購、審批支付、績效管理等。通過將業務需求審批系統、業務指標管理系統、會計核算系統等建立關聯架構，依托各項業務開展過程中信息交互與銜接、指標控制與審批、數據傳導與共享，避免了會計信息數據的重復填報，提高信息利用率和人工審核效率，一定程度上簡化了會計財務業務開展流程，促進提高管理會計職能。

會計財務信息既是業務發展的載體，亦是經營決策成果的可視化資源。通過運用金融科技手段，優化基礎設施、健全治理體系，釋放信息動能、深入數據分析，夯實發展基礎，從而探索和揭示業財融合的持續化發展內生動力。

（三）順應科技創新，推動管理會計優化轉型

實現高度融合的業務一體化，深耕數據背后的價值，將信息化思維注入會計財務業務全過程，將信息化手段貫穿會計數據整合加工，提升數據信息的真實性、綜合性、時效性，促進會計財務調研分析向縱深發展，夯實管理決策支撐基石。此外，嚴格執行審慎管理要求，布局會計財務信息化全流程風險識別監測，健全體系建設、開放技術創新、打通成果轉化、構建會計信息優良生態環境。

會計財務信息的收集與運用，已從基礎核算向管理決策轉化。會計財務部門職能與目標，已從人工審核數據轉化為制定戰略、監控風險、提升效益。這一發展趨勢實現了業務與財務的深度融合，一方面，金融科技的運用促使會計信息收集便捷化、會計賬務核算高效化、會計績效控制精準化，釋放人力資源和數據動能。另一方面，順應管理會計模式的轉變，會計從業人員應提升能力、轉變思維、提高數據分析與研判水平，為經營決策者提供有力參考。

（四）堅持金融為本，合理運用金融科技賦能

金融為本，科技賦能。考慮到會計財務工作的審慎性、獨立性，在推廣金融科技的過程中，應從會計財務的工作實際出發，因地制宜、因時制宜，不盲目地追求創新，杜絕形式主義變革，穩步推動發展金融科技，切實提升會計財務管理效能。

推動新興技術與產業變革的深度融合，探索金融科技在會計財務信息化發展中的應用，成為了當下會計業務轉型的必由之路。在倡導增強金融服務實體經濟、防范金融風險的時代背景下，金融科技將逐步運用到金融市場發展的各個領域。基于會計信息對決策者的支持和支撐，優化數據處理流程、重構數據分析模式尤為重要，應積極探索金融科技對會計財務信息化轉型與發展的有利優勢，不斷推進、提質增效。